深化內控建設 提升財務管理水平

葉芊

摘要：本文闡述了內控建設的意義。提出了深化內控建設提升財務管理水平的思路。

關鍵詞：內部控制 財務管理

一、內控建設的意義

加強內控建設，是企業實行自我約束的手段，是貫徹執行政策、法規的保證，是保證會計信息真實準確的基礎，保障企業決策制定執行的高效，降低風險，減少決策失誤，通過建立科學有效的內部控制，減少企業財產損失的風險。企業一切經營活動成果，最終反映在財務，內部控制究其核心還是財務控制，因此，在內部控制體系建設的過程中，在強調全業務參與、內部控制與業務活動緊密融合的基礎上，要突出財務的核心地位，將財務控制延伸至業務前端，以財務管理的最終要求來規范前端業務的發生，通過梳理企業各項業務流程，從完善制度入手，建立健全內部控制體系，落實內部控制措施，及時發現內部控制中的缺陷，對存在的缺陷及時進行修正、完善，使風險監控重點由事后監督向事前預防、事中控制轉移，切實提升財務管理水平。

二、企業內控建設存在問題

目前我國企業內部管理日趨科學，但也還存在以下問題：

1.內部控制制度不健全。具體執行人員責任感不強，造成制度形成虛設、有章不循的情況，制定的內部控制缺乏可操作性和實用性。

2.企業風險意識不足。沒有將風險管理和內部控制有機結合起來，內部監督未全面執行到位。

3.企業基礎管理不規范，內部牽制制度未嚴格執行，導致經營管理存在風險和會計信息質量不真實。

三、深化內控建設的主要做法

1.健全完善內部控制組織體系

健全組織機構，落實管理責任。內部控制建設是一項系統工程，涉及企業各主要業務、各管理層面，企業層層落實職責分工和責任歸屬，統籌推進各項工作。為使內控工作順利開展，應成立以企業主要領導為組長，各專業部門為成員的內部控制建設工作領導小組，組織開展內部控制建設工作，設立內部控制建設辦公室，由專業部門組成專業工作小組，按精益化管理延伸的方式進行責任分解。嚴格按照內控工作流程，遵循不相容崗位相分離的原則，明確劃分各崗位職責和權限，避免缺乏內部牽制的監督機制。

2.修訂和完善內部控制制度體系

不斷修訂和完善企業各項內部控制制度。進一步健全和完善內部控制體系，以適應現行企業環境的要求，按照標本兼治、綜合治理的原則，進一步健全和完善內部控制體系，杜絕內控制度流于形式，推動各項工作程序化、規范化，為依法治企提供堅強的制度保障。

3.加大內控建設宣貫力度

開展全員內部控制相關制度的培訓學習，多種形式宣傳內控體系建設的階段性成果以及內部控制持續建設的重要意義和作用，組織開展內部控制知識競賽，利用內部信息平臺等媒體進行宣傳，組織開展內控信息系統上線應用、風險評估、內控評價等專題培訓，使內控理念融入日常管理，不斷提高全體員工開展內控工作的主動性。

4.強化過程管控、落實考核機制

在現有內部控制建設工作考核體系的基礎上完善內部控制重大缺陷責任追究制度，細化考獎懲細則，將內控工作納入企業績效考核體系，制定工作考核評價辦法，定期召開專門會議，協調、通報、督查和分析實施過程中存在的問題，及時總結經驗，調整措施和方法，確保此項工作的有序、正確、全面推進。日常評估與年終考核緊密結合建立一套日?？己嗽u議的機制和配套制度，強化過程管控，實現內控閉環管理，采取以指標評價工作，以業績考核工作的方法，實現內控制度執行評價結果與考核管理的有效結合。

5.切實加強內部控制執行力度

建立本單位日常監督機制，通過由內部審計部門牽頭開展內部專項審計，監察部門牽頭開展違規違紀檢查監督，財務部門牽頭開展財務專項檢查，有針對性地查找薄弱環節，從源頭上規范企業經營管理行為，保障內部控制的實施效果，排查經營管理活動中存在的各類隱患，強化內部控制有效性的監督檢查，開展專業關鍵控制點和風險點評估，確保企業內控制度得到全面落實，對監督檢查中發現的內部控制缺陷，督促相關部門及時整改，提高企業經營管理水平和風險防范能力。

6.專業部門分工負責、通力合作

各部門之間的信息溝通、相互協作是影響內控管理效果的非常重要的因素，通過管理信息系統來健全對所有業務流程的控制和管理，各專業部門具體負責，完成涉及生產系統、財務系統、營銷系統等一系列信息系統的實施應用工作，將業務流程固化到系統中，實現全過程標準化控制。建成相互集成、信息互通的一體化信息平臺，有力支撐財務向業務延伸、控制端口前移的內部控制目標的實現，各專業部門既要分工負責、又要通力協作。

7.轉變理念，財會隊伍積極服務于業務前端

財務業務要求前端規范，為發揮好業務統籌協調作用，從業務前端推動財務管理相關工作，財務人員在做好本職工作的同時，積極投入到前端業務部門學習，將預算管理、資產管理、資金管理、內控風險管控的要求聯系到企業內部各個生產環節，財務人員通過貼近生產經營，進入業務前端，了解生產經營狀況，將內部控制過程前移，避免出現工作滯后，進一步規范前端經濟業務部門的操作，充分發揮監督職能。

8.強化會計基礎管理提升會計信息質量

提升會計基礎質量是夯實財務管理的內在需要，是鞏固財力集約化成果的重要手段，通過全面提升財會人才的綜合素質，嚴格原始憑證審核，定期進行崗位輪換，加強財務稽核，進一步細化全面預算管理工作，加快財務預算、控制、分析管理信息系統的應用與完善工作，開展資產清查，確保資產的“賬、卡、物”相一致等，努力提升會計信息質量。

內部控制深化建設與實施應用是一項系統工程，通過夯實內部控制建設，對各項管理控制環節重新梳理和優化設計，在制度建設與執行、管理環節的銜接及內部控制環境建設、信息與溝通、內部監督等方面的優化措施，努力提升企業財務管理水平。