淺析電費營財一體化背景下的賬務處理

陳世洪

[摘 要]隨著國家電網公司“三集五大”的不斷深入和推進，財務集約化逐步延伸到營銷業務處理和管控，進一步強化“財務管總賬，營銷管明細賬”。要求營銷實收人員從統計和處理系統業務數據、業務報表統計和數據分析，向賬務憑證處理、科目匯總表、余額調節表等營銷賬務管理轉變，促進營財電費管理協同融合，強化電網公司電價電費全過程管理。文章對電費賬務管理的現狀、賬務工作運行中產生的問題進行分析，針對相關問題提出處理方法。

[關鍵詞]電費賬務；營財一體化；賬務處理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.27.184

1 電費賬務管理現狀

目前，電網公司營銷賬務人員從事營銷業務數據處理，審核銀行回單和實收日報一致性，并向財務部門報送實收業務報表，財務人員按照實收報表手工制作會計憑證，營銷數據與財務系統相互獨立，無法做到數據共享和集成。財務部門和領導決策層需要營銷成效時，均需要營銷人員按照要求統計和生成，無法靈活直接提取營銷系統的數據進行分析。

營銷賬務認定處理方式有兩種：見票入賬處理方式和收妥入賬處理方式，財務部門只能按照資金真實到賬認定做賬。往往營銷部門采用見票入賬賬務處理時，存在某筆款項在轉賬銀行和收款銀行之間流轉，需要延遲到達收款銀行，對于這種資金財務部門會計核算時，不予認定資金，反映為銀行未達賬。這樣需要營銷部門和財務部門開展經常性的數據核對和溝通，影響營銷賬務處理和財務會計核算的工作效率和協調性。

2 賬務工作運行中產生的問題

營銷賬務人員對賬務處理的會計分錄、會計事務、借貸關系認識不夠，SG186系統模板以外產生的營銷業務數據，需要手工制作憑證。在生成手工憑證過程中，可能選擇錯誤科目名稱、會計事務等原因，造成生成的賬務憑證與實際業務差異從而產生錯誤，需要營銷賬務人員與財務會計人員隨時溝通，營銷生成的憑證數據需要財務核對，工作效率較低。

SG186系統固化賬務憑證模板，優點是做到全公司賬務憑證處理方式方法相同利于財務會計集成，但由于各單位實際業務的差異性，部分業務無法通過系統模板自動生成憑證，需要通過營銷賬務人員手工生成憑證。由于營銷系統和財務系統規則要求，營銷系統中大部分業務所產生的數據在生成賬務憑證后，均需要通過憑證審核，再將賬務憑證數據推送到財務，但部分業務生成賬務憑證后，不需要將憑證數據向財務傳遞，按照規則只需要將該賬務憑證對應的營銷業務明細數據傳遞過去。這類業務需要正確選擇賬務憑證的會計事物、會計科目和會計分錄對應的借貸關系。由于不能自建這些業務對應的賬務憑證模板，每次需要營銷賬務人員重新建立和錄入，非常容易出錯。在營銷推送賬務憑證時需要驗證這些數據是否符合營銷系統向財務系統推送的規則，如果會計事物、會計科目和會計分錄對應的借貸關系錯誤，導致向財務傳遞的憑證數據無法正確到達財務端，需要營銷賬務人員全部將這一批次推送的憑證沖銷后手工生成憑證再傳遞，費時耗力。

銀行到賬信息推送不及時，銀行信息在SG186收費和賬務處理過程中使用率不高，轉賬客戶收費時不能關聯相應銀行信息，可能存在重復一筆款項多次收費，在到賬確認環節發現后，聯系客戶補交電費或SG186系統退費。到賬確認關聯銀行信息，生成賬務憑證后需要在系統中再次對賬核銷，從而產生科目余額調節表。同一筆業務數據，營銷賬務人員需要做兩次相類似的操作，影響賬務處理效率和效能。

3 針對相關問題提出處理方法

加強營銷賬務人員會計基本知識培訓，掌握賬務基本特點，重點強化會計科目對應的營銷業務數據，會計事務的選擇設計營銷賬務和財務會計核算的一致性，區分業務數據產生的什么數據需要向財務管控進行傳遞，什么數據不需要傳遞賬務憑證數據。內江供電公司根據營銷財務系統現狀和實際情況，創新地提出“三張表（原始賬務交接表、到賬確認表、賬務處理表）、兩核對（日結金額與網銀到賬數據核對、業務數據與賬務處理數據核對）”的賬務處理辦法，并運用Excel、VBA方式制作出來。核對系統中到賬確認的日結數據金額與實際電費賬戶到賬網銀金額是否一致，核對到賬確認的業務收費數據與賬務處理的憑證數據是否一致，尤其是電費賬戶到賬網銀的準確精準匹配系統日結。梳理營銷業務數據對應的會計事務和分錄，對特殊業務賬務憑證注明相應會計分錄模板。通過流程化賬務交接、到賬處理、賬務憑證處理人員生成的憑證信息通過賬務處理表自動核對，判斷賬務憑證處理的正確性，提示差異便于營銷賬務人員查賬和處理。通過此方法和流程化處理程序，確保營銷賬務處理的準確性和財務會計核算的一致性，不再需要每筆賬同財務間進行核對，提高了工作效率近30%。

建立統一規范的業務管理規則和賬務核算規則，對營銷和財務信息系統進行改造并予以固化，實現營銷與財務的業務融合和流程貫通，做到統一流程、統一主數據、統一規則、長效運作。規范營銷到賬確認，嚴格以實際資金到達銀行賬戶才能到賬處理的原則，確保營銷賬務處理的業務數據和憑證數據與財務會計核算規則一致，對應核算的附件完整齊備，營銷與財務月末產生的科目匯總表和科目余額調節表完全一致，確保雙方賬目的清晰真實。

針對需要手工制作和處理的營銷類憑證，除通過學習外，還要與財務人員一起協商，梳理該類營銷數據涉及的數據是傳遞憑證數據還是營銷業務數據，判定會計事務和會計分錄，數據取值來源和注意事項，分別加以固定。開展營銷賬務人員這類業務的賬務處理的方法、要求的培訓。

建立雙選機制，營銷系統選擇銀行到賬數據通過財務管控推送還是直接通過企業網銀下載到賬銀行信息和通過系統接口上傳，為避免財務和上傳數據重復，營銷系統應按照選擇的初始值進行判斷，只能接收選擇的方式傳遞網銀。確實緩解財務推送銀行數據因為財務資金核算節點和環節較長影響造成的銀行數據不及時的情況。轉賬用戶清理客戶交費戶號和銀行賬號，在營銷系統中建立對應關系，通過收費選擇關聯銀行信息，再次對同一銀行信息收費時就不能再次勾選，從而避免同一資金多次收費的問題。積極與大用戶溝通，采取電匯直接到戶方式繳納電費。營銷系統要資金實際到賬為到賬確認依據，提升營財業務處理同步性，杜絕無銀行單據銷賬、提前銷賬、虛假銷賬等情況的發生，切實實現營財系統的同步，確保營財、銀行對賬一致性。按照二步走的方式逐步進行收費到賬確認的過渡：一是通過收費員在收費中人工勾選轉賬客戶銀行到賬信息后再傳遞到到賬確認環節到賬確認，該筆業務數據在賬務處理后自動對賬核銷；二是通過系統根據規則判斷提示收費員收費，自動到賬確認，該筆業務數據在賬務處理后自動對賬核銷。有效避免重復處理同一筆銀行數據，提高工作效率。

4 今后深化營財系統的建議

繼續加強SG186系統和財務管控系統的融合，進一步統一財務核算和營銷賬務處理規則，按照財務集約化管理要求，梳理營銷系統各業務環節與財務會計核算的關系，在確保營銷服務質量和營銷管理順暢的情況下，實現營銷業務報表、營銷業務數據與財務管控深度集成。

加強營銷賬務模塊中匯總憑證的系統生成，尤其是月末科目結轉和年末科目結轉，農村低壓維護費應收、實收賬務憑證制作，減少賬務員人工手動生成憑證的數量，從而提高賬務憑證數據的質量。

對財務會計核算方式進行梳理，明確營銷明細賬處理辦法，建立財務總賬和營銷明細賬的勾稽關系，增加因業務需要的會計科目。營銷系統按照財務管理的要求，確定會計事務、憑證類型、會計分錄，實現財務、營銷會計科目的統一，完成財務管控系統與營銷電費系統一體化集成。

5 結 論

電費的賬務管理是電網公司經濟活動最重要的管理之一，加強電費賬務管理，通過對電費賬戶集中管理，電費資金流核算與當月電費實收、預收業務數據核對，規范賬務處理方式，達到了財務電費管理與營銷業務層的深入融合，實現了對電費資金和電費業務的集中管理、核算，電費資金管理基礎不斷夯實，營財精細化管理水平顯著提升。endprint