激勵約束視角下的環境管理機制研究
——以工業企業節能減排為例

徐雅青（上海格林曼環境技術有限公司上海200001）

激勵約束視角下的環境管理機制研究
——以工業企業節能減排為例

徐雅青
（上海格林曼環境技術有限公司上海200001）

本文運用激勵約束理論，結合我國工業企業節能減排及激勵約束現狀和域外經驗，以工業企業節能減排為例，探討了激勵約束視角下環境管理機制對策，為建設“資源節約型、環境友好型社會”提供有益借鑒。

環境管理；激勵約束；工業企業節能減排

引言

我國是第一制造業大國，工業占國內生產總值40%左右，工業能耗占全社會總能耗70%以上，工業發展在給人類創造巨大財富價值、推動人類社會進步的同時，也消耗了大量資源。當前，我國工業發展形勢概括為：一方面，發展任務繁重，工業發展支撐著“兩個100年的奮斗目標”的實現。另一方面，工業排放的二氧化硫、氮氧化物、粉塵分別占排放總量的90%、70%和85%，資源環境承載能力到了極限[1]。近年來，政府加大了環境污染治理工作，新修訂了《環境保護法》，下發了《大氣污染防治行動計劃實施情況考核辦法（試行）》等一系列法律法規規章，就環境管理作出了頂層設計和安排，進一步完善了環境管理機制。工業發展引發的環境問題是發展中的問題，只能在工業的發展中加以解決[2]。工業節能減排是建設資源節約型、環境友好型社會的必然選擇，也是“五大發展”理念的生動實踐，是突破資源環境瓶頸，實現可持續發展的根本出路。做好工業企業節能減排的首要任務就是建立完善的激勵與約束機制[3]，通過有效的激勵措施和約束機制，提高廣大工業企業經營者節能減排的積極性和主動性。

1 激勵約束及工業企業節能減排激勵約束內涵

1.1 激勵約束

激勵約束，是主體根據組織目標，通過各種方式激發客體動力，使其產生內在要求，朝著激勵主體所期望的目標不斷前進的過程。激勵與約束是有機聯系且相互補充的兩種管理活動，它以完整、統一的形式存在于管理活動的實踐中。激勵是在一個組織系統中，主體通過合理的運用各種資源，去激發客體動力，用來實現組織目標；約束是在一個組織系統中，主體通過合理的運用各種資源，規范客體行為，防止其做出偏離組織目標的行為。

圖1 激勵約束機制構成

激勵與約束是相輔相成的。激勵是在一定約束條件下的激勵，而約束又是建立在激勵基礎上的約束。如果沒有約束，即沒有一定的秩序和規則，客體各行其是，為所欲為，也就談不上激勵。但如果僅有約束而沒有激勵就會束縛客體發展，也就失去了約束應有的作用。

1.2 工業企業節能減排激勵約束

激勵約束主體、客體、方法、目標構成了激勵約束機制的四個基本要素，即，誰去激勵約束、對誰激勵約束、怎樣激勵約束、向什么方向激勵約束。因此，準確把握激勵約束機制內涵，對于豐富和完善工業企業節能減排制度設計具有積極的現實意義。

1.2.1 激勵約束主體

即具體激勵約束機制的制定者和執行監督者。在我國，涉及工業企業激勵約束機制的執行主體主要包括各級環境行政主管部門、工業企業主管部門、司法部門，以及市場監管部門等等。

1.2.2 激勵約束客體

即激勵約束的對象，激勵約束對象積極性發揮的程度以及行為規范的程度，是直接反應激勵約束機制設置是否科學合理的一個重要指標。工業企業節能減排激勵約束的客體主要包括工業企業，以及與工業企業生產、經營具有一定利益關系的群體。

1.2.3 激勵約束方法

根據不同的劃分標準，激勵約束的方法有多種不同的類型。例如：物質激勵主要有現金補償、補貼、稅收減免等等；精神激勵則主要單位的聲譽激勵、表彰激勵、政策激勵。而約束的方法則主要有企業的內部約束、市場約束、輿論約束、責任約束、法律法規約束等等。

1.2.4 激勵約束目標

即主體在特定時間段里通過相關的激勵措施和約束方法，施加給激勵約束客體，以期達到某種結果。激勵約束目標一方面為激勵約束的主體指明的行為的重點，也為激勵約束客體的行為指明了方向。工業企業節能減排激勵約束的目標是通過對企業的生產、經營行為進行干預，實現提高能源利用效率，改善生態環境質量為目標。

2 工業企業節能減排及激勵約束現狀分析

2.1 工業企業節能減排現狀

“十二五”時期，我國的節能減排取得了一定成效，碳強度累計下降20%，單位GDP能耗累計完成節能降耗19.71%，實現節約能源6.7億噸標準煤。工業廢水排放總量逐年減少，但現階段工業廢水的排放量依然巨大。2015年全國246個大、中城市一般工業固體廢物產生量為19.1億噸，工業危險廢物產生量為2801.8萬噸，其中，工業危險廢物增加了365.1萬噸。2014-2016年，我國能源消耗總量從42.6億噸標準煤上升到了43.6億噸標準煤，增長了2.35%。2016年12月20日，國務院印發了《“十三五”節能減排綜合工作方案》，就“十三五”期間我國的節能減排總體要求和目標作出了具體明確的規定，“加強工業節能”作為8個“加強重點領域節能”被放在了首要位置。工業企業節能減排承擔了主要任務，在45項節能減排工作任務中，由工業和信息化部參與或牽頭的節能減排任務就多達42項。

綜上，我國能源消耗總量呈緩慢上升態勢，工業“三廢”排放量依然巨大，這與我國目前工業企業的節能減排激勵與約束機制不夠完善有著較大關系。

2.2 工業企業激勵約束現狀分析。

2.2.1 激勵約束主體職責缺位

主要表現在各項政策體系不夠完善，不能有效滿足時代發展的現實需要。例如，激勵約束主體在關于工業企業新技術、新設備、新材料的開發和引進，以及落后產能的淘汰等方面政策制定不夠具體和完善，尤其是有利于工業企業節能減排的價格、財稅和金融等經濟政策還不能滿足企業發展的現實需要。基于市場的激勵和約束機制不健全，導致了激勵約束客體的內生動力不足，工業企業節能減排缺乏主動性、積極性。

2.2.2 激勵約束客體意識淡薄

企業實現節能減排最需要的是自身觀念的改變。市場經濟條件下，工業企業大多把追求直接的經濟效益作為其發展壯大的主要目標，對企業應承擔的社會責任關注不夠，企業的節能減排意識淡薄，表現在節能減排主動性不強，節能減排人、財、物的投入難以滿足現實發展需要。

2.2.3 激勵約束方法有待完善

突出表現在資金支持和法律法規制定方面還存在諸多短板。目前我國金融領域有關工業企業節能減排方面的政策支持力度較為薄弱，關注較少，工業企業在節能減排技術的研發和創新方面得不到有效的資金支持。有關企業節能減排的法律法規較少，缺少完整的、嚴格意義上具有強制性的行業標準和產品能耗標準。例如，能源消費和污染物排放計量、統計系統建設滯后。此外，工業企業節能減排落實的監督管理體系仍需完善，監測、監察能力亟待增強，執法的力度有待提升[4]。此外，節能減排宣傳力度有待加強，節能減排的社會共識根基尚不牢靠。

2.3 域外工業企業節能減排激勵約束機制

國外發達工業國家，如美國、英國等國家，在財政、稅收、法律以及輿論宣傳等方面建立起較為完備的工業企業節能減排方面的激勵機制與約束機制，在工業企業節能減排方面積累了許多寶貴經驗。

2.3.1 美國

鼓勵企業探索高新技術，改變能源結構；聯邦政府推出“聯邦能源管理計劃”，為工業企業提供能源管理專項撥款；制定較為完善的行業生產節能標準和產品能耗標準；稅收方面優惠力度較大，消費節能產品獲得相應的抵稅優惠政策。

2.3.2 英國

出臺了一系列關于節能減排方面的法律法規：《環境保護法》、《廢棄物管理法》、《污染預防法》等；嚴格管控工業企業產生的廢棄物，建立新的廢棄物管理系統；鼓勵工業企業開展清潔生產；增加了環境稅；工業企業生產者要承擔初始責任。

2.3.3 澳大利亞

對工業企業征收環境費和環境稅；對落實節能減排的工業企業實施經濟補貼和稅收減免；采取押金返回制度；提供無息貸款；大力推進清潔生產，設立“清潔生產獎”等。

2.3.4 德國

在《循環經濟與廢棄物管理法》總綱領下，制定了不同行業垃圾再生利用法規；實施產品責任制；制定抵押金制度。

綜上，在節能減排方面，國外發達工業國家有其各具特色的具體實踐：其中，美國制定十分嚴格的行業標準和產品能耗標準。英國建立了十分完善的法律法規體系；澳大利亞設立明確的獎懲政策和稅收政策。德國則采取產品責任制等。

3 激勵約束視角下環境管理機制對策——以工業企業節能減排為例

基于當前節能減排現狀分析，結合域外發達工業國家在工業企業節能減排激勵約束機制建設方面的成功經驗，以及工業企業節能減排激勵約束機制內涵等，應著重從財政、稅收、金融和輿論宣傳等方面構建激勵機制，從行政、法律、稅收以及社會責任等方面建立約束機制，引導工業企業將節能減排付諸于生產、經營的每個環節，提升節能減排意識，增強節能減排的積極性和主動性。

3.1 激勵機制

（1）完善財政支持機制。工業企業在技術創新、技術改造、新的節能減排生產設備的采購、節能減排專業人才的引進等方面都需要大量的資金支持，政府及金融機構要給予實施清潔生產的企業給予政策和信貸支持，嘗試設立國家、省、市、縣級“清潔生產獎”，對受到獎勵的企業給予一次性資金獎勵，并在擴大生產方面給予更多政策支持。鼓勵工業企業采用新材料、新工藝、新技術，開發無污染、綠色環保替代產品，尤其是對廢物再生利用的工業企業給予政策支持。（2）完善稅收支持機制。積極發揮稅收在工業企業節能減排中的調節作用，給予提高資源利用率、產品生產技術創新、節能環保清潔生產等方面的工業企業更多的稅收優惠，激勵企業自覺做好節能減排。就要完善所得稅減免政策，制定詳細的節能減排產品/技術/設備目錄，對開發、采購和使用目錄中的產品或技術給予抵減或免除企業所得稅；完善增值稅減免，目前我國已經對資源綜合利用以及廢舊物資給予了增值稅減免政策，進一步擴大增值稅減免適用范圍，對關鍵性、效益異常顯著且價格等因素制約其推廣的重大設備和產品，實行一定的增值稅即征即退或先征后退政策。進一步完善節能減排項目費用抵扣優惠政策，允許工業企業在推廣、宣傳節能減排技術方面產生的費用采取稅收抵扣等。發揮即將開征的環境保護稅在工業企業節能減排中的調節作用，在經濟結構偏重（污染強度較高）的行業，提升環境保護稅率，引導工業企業綠色生產。（3）完善金融支持機制。《“十三五”節能減排綜合工作方案》中指出要“健全綠色金融體系”來支持和保障節能減排事業的發展。目前，要重點從銀行信貸和風險投資等方面給予工業企業節能減排方面更多支持和激勵。其中，銀行信貸方面，放寬工業企業節能減排項目的貸款條件，采取政府貼息或無息貸款等方式支持企業發展，加大國家政策性銀行的金融支持力度，尤其是對落實節能減排力度較大的工業企業給予更多的信貸支持。利用風險投資來支持企業開展技術創新，鼓勵工業企業生產節能環保產品。（4）完善其他支持機制。除了上述財政、稅收和金融支持激勵外，還需要政府加大節能減排的輿論引導力度，在全社會樹立節能減排意識，教育和影響廣大消費者的消費行為，倡導消費節能環保型產品。尤其是各級政府及其相關部門要率先垂范，身體力行，在政府采購時優先選擇節能環保理念的綠色產品，在政府性投資或大型公共建設方面，要帶頭使用新產品、新材料，通過宣傳和自身行為來激勵和引導工業企業行為。

3.2 約束機制

激勵與約束是相輔相成的，促進工業企業節能減排離不開相關約束行為的支持和保障。（1）完善行政約束機制。嚴格限制市場準入門檻，依法淘汰落后產能，加大重點企業的監管力度，督促企業嚴格執行國家節能減排各項規章制度。（2）完善法律約束體系。工業企業節能減排的法律法規體系要與國家的清潔生產促進法、節約能源法、環境保護法、固體廢物污染環境防治法等法律法規相配套，明確工業企業在節能減排方面應承擔的法定義務。建立產品可追溯制度和產品回收制度，把節能減排理念落實到開發、生產、加工、經營的每個環節。嘗試建立“綠色會計制度”，把環境成本納入到企業的核算成本中，實現環境成本內在化。（3）完善稅收約束機制。擴大資源稅的征收范圍，提高資源稅征收標準，積極調整進出口稅收政策，提高高耗能、高污染產品的出口稅率，減少市場緊缺且污染環境消耗資源的產品出口，滿足國內市場需求。增加新的稅種，參照國外先進經驗，實時開征生態稅、能源稅等。（4）完善其他約束機制。加強輿論監督，通過網絡、電視、微信、微博等媒體對工業企業在生產、經營過程中的污染、浪費行為進行曝光，通過傳導輿論壓力約束企業行為。引導消費者的消費行為，鼓勵購買綠色環保產品，間接約束企業的生產經營行為。

結語

工業企業作為能源消耗大戶，通過激勵約束機制的應用探討工業企業節能減排工作的實現路徑，為環境管理機制建設拓寬了研究思路和方法，將激勵約束理論應用到環境管理中，提升環境管理的科學性和時代性，為實現“綠色發展”提供了有益探索和嘗試。

[1]重霾從哪里來：高污染高排放的重化工業占半壁河山[N]人民日報，2016/1/9

[2]潘理權，李姚礦.我國工業發展與環境問題思考[J]合作經濟與科技，2007（6）:4-5

[3]張愛美，李文瑜，吳衛紅.等.我國工業企業節能減排激勵與約束機制研究[J]生態經濟，2013（12）：107-110

[4]周叔蓮.產業政策問題研究[M]北京：經濟管理出版社，1987

徐雅青（1987.11-），女，漢族，碩士，湖北宜昌人，初級職稱，注冊環評工程師，主要從事環境影響評價工作。