農民合作社信用合作風險防范機制研究

□范曉軍竇雪嬌趙 虎田麗萍

(1.河北科技師范學院；2.秦皇島市住房公積金管理中心；3.秦皇島市財政局 河北 秦皇島 066004)

農民合作社信用合作風險防范機制研究

□范曉軍1竇雪嬌2趙 虎3田麗萍1

(1.河北科技師范學院；2.秦皇島市住房公積金管理中心；3.秦皇島市財政局 河北 秦皇島 066004)

我國的農民合作社在政府的大力支持和鼓勵下近年來得到了迅速的發展。但是在發展的過程中難免也會遇到很多風險，主要的風險有自然風險、經濟風險、技術風險與道德風險等等。本文對以上風險的形成和對農民合作社的影響進行了深入的分析，并在此基礎上，建立農民合作社風險評估指標體系，根據層次分析法設計合作社的風險指標，構建農民合作社風險管理組織的基本結構。最后，針對研究的結果，從政府和農民合作社的角度給出了農民合作社信用合作風險防范的對策和建議。

農民合作社；信用風險；風險合作

1 農村信用社風險的內涵

1.1 農民合作社

農民合作社這一稱謂源自2013年中央1號文件，是隨著我國經濟不斷發展，農民合作社呈現出多元化的發展，具體體現在農民對合作社的合作內容、合作形式和合作層次的需求多樣化方面。近幾年，除了以農產品生產經營與農業產業開發為基礎的專業合作社外，各地陸續呈現不同類型與形式的農民合作社，例如：土地股份，份合作社、勞務合作社、保險合作社等等。

1.2 農民合作社信用合作

農民合作社信用合作指通過農民合作社社員代表大會決議通過，經由合作社全體成員或者一部分成員自愿出資，以農業產業為紐帶和信用社成員的信用為基礎，主要為信用社內部成員的生產和發展提供資金服務的金融活動。這種信用合作的特點是其具有合作金融的特點，實施民主化管理，以資金互助為業務主體，服務于農業產業的發展，且不以盈利為目的。

2 農民合作社風險分析

農業的風險程度受到產業本身的自然再生產和經濟再生產的屬性因素決定，農業作為一個典型的風險型產業，其風險程度也由于我國的政策和法律的不確定而加大。由于農民合作社以農業為基礎的特點，致使合作社承擔著農業的各種風險，所以，農民合作社的風險可以界定為：在農民合作社的生產經營過程中，由于自身或外界因素的影響而發生遭受損失的可能性。其風險主要包括：

2.1 政策與監管風險

中央針對農民合作社頒布了一系列政策措施支持其健康有效的發展，其中包括制定多種財政優惠政策，制定相關的法律法規等。而政策落實的過程中為農民合作社并沒有帶來非常理想的效果，究其原因，主要在于部分措施的實際操作性不夠強，各地政府與相關農業部門關于政策的執行力度也有所不同。另外，在監管方面各地基層政府也存在著混亂的情況，應該提供的公共服務還有缺失。基層政府的責權不明確，協調不利，造成了重復監管和監管缺失并存的問題，最嚴重的問題是導致了政府部門的尋租行為，利用政策規章為其謀利。

2.2 金融風險

針對農民合作社的外部金融風險是指沒有良好的外部融資環境。受到季節因素的影響，農民合作社對于資金的需求一般集中在特定的時間，這導致了農民合作社的融資需求具有時間急、期限短和額度小的特點；另外由于農業的生產周期較長，前期投入較高，不確定性造成的風險大的原因 ，農民合作社對資金的需求基本保持在較高的水平。而穩定的資金支持是農民合作社在激烈的市場競爭中占有一席之地的有效保證。目前，由于財政支持力度不夠、農民合作社法律制度存在缺陷和金融機構作用有限等原因，我國大多數農民合作社面臨著不同程度的融資困難。

2.3 技術風險

針對農民合作社的技術風險主要是指技術創新風險和技術應用風險。技術創新風險是指由于我國農業技術長期以來較為匱乏，一直以來的農村家庭式生產方式難以為農業技術的創新提供充足的動力和支撐，在對農業技術創新的經濟支持方面也有較大欠缺，這導致了我國農業生產領域沒有形成良好的技術創新環境。同時，我國在保護農業技術知識產權領域還有待完善，知識產業的保護意識仍需加強，農業創新技術人才的缺乏等因素，制約了我國農業技術的創新。在農業技術的應用和普及方面，我國在農業新技術和新品種的推廣力度上仍有許多不足，由于我國農村土地的細碎化嚴重，農業的規模化生產需要時間保證其整合過程，另外我國的農業服務推廣體系還不夠完善，這些導致了新技術成果研發出來后難以有效的在廣大農村地區推廣普及。

2.4 自然風險

由于農民合作社從事農業生產經營服務，因此會受到自然條件的影響。具體有以下幾個方面的影響：第一，受到農業生產的周期性、季節性、地域性和我國耕地分散、不同區域農作物品種差異的影響，農民合作社會由于農業資本回收期較長而承擔相應的風險；第二，由于自然災害的難以預測，農業生產會因為自然災害的發生而遭受嚴重的損失，農民合作社也不可避免的承受這類風險；第三，由于農產品不易保存，而農產品的鮮活性是影響其需求的重要因素，這種需求就要求技術上保險手段要不斷完善和更新，從而導致了農產品成本的增加，成本的增加最終體現在價格上，價格的上升難免會削弱農產品的市場競爭力。

2.5 財務風險

農民合作社財務風險主要來源于兩個方面，一是農民合作社內部融資能力有限；二是農民合作社的財務制度不完善。導致內部融資能力不足的原因主要是農民合作社的整體經營規模較小，資金儲備能力不足，信譽級別不高，可供抵押和擔保的財產不足等問題，另外，農民合作社的本身制度設計同樣存在缺陷，從而沒有辦法進行有效的內部融資。第一，根據《農民合作社法》的規定，合作社的主體為農民，但是部分的農民經濟實力不強，農民收入雖然逐年提高，但是農民收入用于農業投資的資本非常有限，大部分收入用于農民的生活消費。所以，這種社員身份的限制在一定程度上制約了農民合作社的股權融資能力；第二，合作社的“入社自愿，退社自由”的原則，從某種程度上增加了合作社資本的不穩定性。由于退社的自由，社員可以隨時離開合作社并撤回資金，如果退社的人數過多，也會對合作社的生存狀態構成威脅。另一方面，新老社員對資本享有同樣的剩余索取權，這給撤資的社員足夠的安全性和相應的收益，但同時會挫傷仍在合作社內社員的投資積極性，造成資本的“搭便車”的問題；最后，農民合作社的“一人一票”原則雖然可以體現合作社社員平等的精神，但是卻抑制了投資額較大的社員的積極性。對于投資額較大的社員來說，投入成本較多但享受的權利卻是相同的，同時還要為較多的資本投入而承擔較大的風險。因此這種原則導致的結果就是通過社員的最優選擇變成投入最少的資本以獲得社員資格并享受相同的權利，這無疑會制約合作社的內部融資能力。

2.6 治理機制風險

首先，農民合作社實行“一人一票”的民主管理與決策，但是，由于社員參與的積極性不高，使得這種民主決策機制很難有效實施，究其原因，還是眾多社員更多關注的是自身利益，大家的聯系不緊密。雖然理想的狀態是大家都從集體的角度出發，互相配合共同促進合作社的發展，可現實是，由于農民合作社分配制度的要求，使集體利益成為一種“公共物品”，甚至發生社員對合作社的付出越少，收獲的收益可能越多的情況，而且合作社社員一般都能獲得與自身投入的資本相對應的收益。

另外，農民合作社的激勵機制方面的問題主要體現在兩個方面。第一，農民合作社對經營管理者的激勵機制存在缺陷，在薪酬方面，由于合作社理事長實行月薪制，其余理事和監事等管理人員由合作社的普通成員兼任，這部分管理人員沒有額外的報酬收入只是以社員身份參與正常的盈利分配，難免導致道德風險與逆向選擇的問題發生；第二，農民合作社缺少對經營管理者的有效激勵機制，普通社員從合作社獲得的收入主要來自本身資本投入相應的盈利分配和社員的惠顧額。但是由于普通農戶的資本投入有限，相應的資本收入不會很多，同時惠顧額對社員的激勵作用也十分有限；最后，社員進入合作社的主要動因是向合作社采購生產資料的向合作社出售農產品的低買高賣。

3 農民合作社風險的評估

一般來講，農民合作社風險評估程序主要包括確定評估范圍、制定評估方案、進行風險分析和出具評估報告等四個階段，見圖1。

圖1 農民合作社風險評估流程圖

下圖呈現了農民合作社風險評估的主要流程，主要由四部分構成：評估范圍、評估方案、風險分析和制作評估報告。

作為一種經濟組織，農民合作社的風險評估過程，是對合作社在運行過程中遭遇到方方面面的不同風險的種類和程度所做的評估過程。基于合作社遇到風險的多樣性，形式的不確定性，表現形式的復雜性，所以各種風險評估的標的也各不相同。結合我國農民合作社的特點，本文主要就自然風險、經濟風險、技術風險和信用風險等幾個方面做出評價和解釋。

3.1 農民合作社自然風險評估標的

自然風險是在對農民合作社風險評估中首先需要重點考慮的風險，因為合作社的基礎是農業生產，而農業本身是一種與自然條件和環境有著密切關系的弱勢產業，所以，自然風險的對農業的影響與關系最重要。由于自然風險是主要包含氣象、地質、環境和生物災害風險的系統性災害風險，因此，本文從將從因子分析的角度，主要以致災因子、脆弱性分析和暴露分析三方面作為自然風險的選擇因子來評估自然風險。

3.1.1 農民合作社經濟風險評估標的。基于農民合作社的經濟組織性質，合作社也同樣存在著經濟核算、資金往來、盈余分配和財務管理等一系列與經濟有關的活動，自然也就面臨著企業活動中的經濟風險問題。這種經濟風險主要體現在經濟管理、經濟決策、財務管理和市場運營等方面。而農民合作社的風險不僅受到合作社內部管理人員的自身素質的影響，同時也與合作社所從事的產業與每個合作社的自身特點與條件有關，所以，本文對農民合作社的經濟風險評估從合作社的管理人員和合作社自身兩方面分別進行評估，具體的內容包括：經營風險管理、財務管理和市場風險。

3.1.2 農民合作社技術風險評估標的。農民合作社的技術風險主要是指由于新技術的引入或者使用不正確等原因所產生的技術方面的技術問題，同時，由于企業不斷加入農民合作社，必然導致部分農民合作社開始致力于農業技術開發，技術的創新也可能會失敗，這就引發技術研發失敗的風險，因此，盡管是為了提高農業生產率，提升農民合作社的經濟效益，但同時也伴隨著程度不同的技術風險，這些風險主要從以下幾個方面來構建其相應的指標體系：新技術成熟程度、新技術被模仿或替代程度、新技術與生產能力的配合程度、研發主體與經濟回報。

表1 農民合作社風險評估指標體系

3.1.3 農民合作社信用與道德風險評估標的。由于農民合作社的成員主要是農民，所以，對農民合作社信用和道德的評估主要以農民為對象。因為農民社員人數較多，且綜合素質普遍不高，農民合作社對于農民社員違約行為的懲戒措施相對有限，再加上在農村農民社員入社也就意味著整個家庭的加入，所以對農民合作社信用與道德風險評估主要以及實質上就是對農戶的信用與道德風險評估。農戶信用與風險主要包括從以下幾個方面進行評估：個人特點、經濟條件、和社員品德。

3.2 農民合作社風險度量

如前所述，農民合作社涉及的風險多種多樣，評估的內容因風險各異。為保證評估的科學性、全面性和可操作性，本文在各種風險中選取主要指標，構建起農民合作社的風險評估指標體系，見表1。

3.3 農民合作社風險評估方法

本文所采用的農民合作社的風險評估方法為層次分析法，具體的流程如下圖：

第一步是在綜合農民合作社的風險影響因素時進行必要的取舍，根據需要選擇重要的影響因素，構建農民合作社的風險層次結構，以備下面的評價所需；根據下面的表2，進行第二步來確定農民合作社的各種風險權重所對應的值，通過對合作社的管理人員，政府部門和科研單位的專家的訪談，計算農民合作社各類風險因素在合作社整體風險中所占的比重，根據表格和重要性的程度兩兩做出比較的結果，從而確定各類風險因素間的相對重要性；最后，對各位專家的打分進行匯總，通過加權的計算得到最終的結果，根據指定的判斷標準來明確該農民合作社的風險等級。

4 農村信用社風險防治的對策建議

4.1 建立完善的利益分配制度和民主管理機制

合理的利益分配制度是農民合作社的關鍵，是決定合作社能否聚集人氣和良性發展的主要因素，所以，要從農民合作社的財務管理、余額分配和成員賬戶幾個方面幫助合作社完善內部規章制度，使合作社成員形成利益共享、風險共擔的分配機制，同時處理好合作社積累與分配的關系。另外，建立健全合作社的社員代表大會、合作社的理事會和監事會，完善合作社的相關規章制度，積極有效的發揮“三會”的功能，全面實行民主管理和民主決策。

4.2 建立有效的監督機制

為了進行科學的決策和促進農民合作社健康的發展，需要不斷引導農民合作社建立健全內部的監督機制，尤其是對重大事項決策的形成、財產情況和業務的整體執行，保證其認真落實，地方有關部門要積極給予合作社服務方面的支持，主要體現在：第一，開展人才輸入服務，對具備現代信息技術和營銷知識的高層次人才給予更多的實戰平臺和發展空間，使大學生村官和農民合作社有效對接，為合作社的發展提供人才和知識上的支持；第二，積極開展審計服務，堅持客觀中立的態度引入外部審計有利于披露和制約農民合作社的違規經營行為，同時也保障了合作社社員的知情權并有利于社員了解合作社的運營事物。

4.3 健全信息服務和發展農業保險

信息是農民合作社生產經營的決策依據和風險管理的基礎。由于農業風險發生的不確定性，完備和客觀的信息對于減少不確定性的發生有很大的幫助。受到合作社成員本身素質和擁有資源的限制，獲取行業的真實和完備的信息變得比較困難。所以，政府可以加快農業信息化建設，提高農業信息化的水平，增強農民對于自然災害和市場變化等方面的信息獲取能力，比如建立農民合作社的信息網絡服務平臺，為全國農民合作社提供權威、便捷、及時的法律法規、政策、技術、貿易、市場供需、產品價格等信息服務，從而避免盲目生產，減輕、減少損失和增加農民收入。發達國家對于農村合作社的風險分散和轉移的重要手段就是發展農業保險。我國由于受到農業內部各業和不同地區風險不同、道德風險、賠付率高和虧損率大的困擾，農業保險發展的速度無法有效滿足農民合作社和農戶的需求。基于此，我國應該在法律層面盡快完善農業保險的立法，建立相應的、完整的法律法規體系。

表2 農名合作社風險等級

[1]王璐.2016.農民合作社信用合作風險評價指標體系構建研究[D].沈陽農業大學.

[2]董曉林,朱敏杰,張曉艷.農民資金互助社對農戶正規信貸配給的影響機制分析——基于合作金融＂共擠監督＂的視角[J].中國農村觀察,2016(1):63-74.

[3]陳秋玲,薛玉春,肖瑞.2009金融風險預警:評價指標、預警機制與實證研究[J].上海大學學報(社會科學版),(5):137-144.

[4]管清軍.農村資金互助合作組織可持續發展的法律保障研究[D].西南政法大學,2011.

[5]梁紅衛,2011.農民合作社風險管理研究[D].西北農林科技大學,2011.

[6]王曙光.構建真正的合作金融:合作社信用合作模式與風險控制[J].農村經濟管理,2014(05).

[7]薛桂霞,孫煒琳.對農民合作社開展信用合作的思考[J].農業經濟問題,2013(04).

1004-7026（2017）14-0001-05

F321.42;F302.6

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.14.001