地方稅收競爭對產能過剩的影響

郝其榮

【摘要】本文選用隨機前沿模型對2009-2014年我國分地區工業產能過剩情況進行測算，研究了我國產能過剩的地區分布特征和變化規律。在此基礎上，利用面板模型對產能過剩的產生原因進行研究，重點分析地方稅收競爭對產能過剩的影響。結果顯示：我國工業產能過剩現象比普遍，且產能過剩已由傳統行業擴大到高新技術行業；同時，產能過剩的地區差異也很顯著，東部地區的產能利用情況明顯好于中西部地區；從產能過剩的成因看，地方稅收競爭、人均可支配收入、外貿依存度、市場化程度等因素均與工業產能利用率存在顯著相關。最后，提出了化解產能過剩的政策建議。

【關鍵詞】產能過剩；稅收競爭；隨機前沿模型

一、引言

對產能過剩的研究某種程度上是中國特有問題。在成熟的市場經濟國家，宏觀經濟周期波動中生產能力相對于需求過剩是一種正常的經濟現象，是企業提高效率和調整產品結構的動力。然而，經濟的周期性波動卻很難解釋中國長期存在的產能過剩問題。基于這一現實背景，一些國內學者圍繞產能過剩形成的原因進行了深入探討。林毅夫（2010）認為，發展中國家的企業很容易對下一個有前景的產業產生共識，出現投資的潮涌現象，但投資設廠過程中企業對投資總量信息難以估計，導致了事后產能過剩的發生。江飛濤等（2009）認為，體制扭曲背景下，嚴重的地方政府競爭將造成各地的重復建設，從而導致中國經濟呈現產能過剩狀態。

關于地方政府的稅收競爭與產能過剩的影響的研究方面，韓國高等（2011）運用成本函數法，測度了28個行業的產能利用水平，然后建立面板模型，針對7個產能過剩行業，利用實證分析證明了固定資產投資是產能過剩的直接原因。趙靜（2014）在韓國高等人的研究的基礎上以省級面板數據為基礎，分重工業、輕工業兩個行業大類測定了稅收競爭的影響，結果表明產能過剩主要出現在重工業領域，地方政府的稅收競爭加劇了重工業的產能過剩程度。

二、我國分地區產能利用率的測算

（一）SFA模型的構建

準確評估地方政府的稅收競爭對產能過剩的影響，必須以產能過剩的定量化測算為前提。本文使用隨機前沿方法（stochastic frontier approach，SFA）測算我國的產能過剩情況。使用Frontier4.1軟件，選擇我國工業及其所屬9個細分行業，分別對2009-2014年31個省區的產能利用率進行測度。

（二）各行業產能利用率的變化情況及地區分布

篇幅所限，本文僅給出測算結果，如表1所示：一是我國工業整體產能利用率偏低，2014年工業產能利用率67%，與合理產能利用率的國際標準差距較大；二是各行業的產能過剩普遍存在，各樣本行業均存在產能過剩，其中，食品制造、專用設備、計算機等行業的利用率相對較高；煤炭開采洗選、儀器儀表等其它行業的產能利用率偏低；三是2009-2014年大部分行業的產能利用率均有所提高，其中，紡織、食品、計算機通信行業產能利用率提高較快，其它重工業行業產能利用率改善較慢，煤炭開采洗選業近六年一直低位徘徊，未能明顯提高。

分地區看，不同地區的工業產能利用率存在較大差異，總體而言，東部沿海地區的產能利用情況要好于中西部地區。由此可見，不同地區的工業產能過剩情況有所不同，如果僅看全國整體情況，容易忽略地區的差異性（見表2）。

三、地方政府稅收競爭對產能過剩的影響

（一）面板模型構建

本文以產能利用率為被解釋變量，稅收競爭程度為解釋變量，研究稅收競爭對產能過剩的影響。回歸模型如下：

其中，CU_it反映各行業產能產能利用率，該值越低說明產能過剩越嚴重；COMP_it是稅收競爭指標，即各省的平均稅負與實際稅負之比，數值越大說明地方政府的稅收競爭程度越高；控制變量包括ING_it、EX_it、MARK_it，分別是地區人均可支配收入、外貿依存度、市場化指數。本文使用2009-2014年我國31個省（自治區、直轄市）的面板數據來實證檢驗地方政府的稅收競爭對產能過剩的影響。模型中涉及的產能利用率指標來自于本文第二部分的測算結果；人均可支配收入收、進出口總額、GDP、稅收等數據均來源于歷年統計年鑒；稅收競爭、外貿依存度由作者間接計算所得；市場化指數來源于樊綱、王小魯的《中國市場化指數：各地區市場化相對進程2015年報告》。

（二）實證結果及分析

表3顯示，10個模型回歸結果都比較理想：各模型的擬合優度均在0.85以上。從本文主要關注的稅競爭指標看，10個模型中有8個的稅收競爭參數通過了顯著性檢驗；控制變量方面，絕大部分變量的參數均通過了顯著性檢驗。

同時，各模型中解釋變量和工具變量回歸參數的經濟意義也比較合理。從稅收競爭系數看，整體工業的系數為-0.50，即稅收競爭每增長一個百分點，產能利用率下降0.5個百分點，這說明稅收競爭會明顯導致產能過剩。細分行業中，紡織業和通用設備業的模型參數未能通過顯著性檢驗，但符號方向正確；其它行業的模型參數均通過顯著性檢驗，其中化學原料及化學制品業系數最低為0.11，食品制造業系數最高為1.04。

從人均可支目微入看，整體工業的系數為0.17，細分行業中，影響程度最低的是化學原料和化學制品業，影響程度最高的是通用設備。說明人均純收入對產能利用率有正向促進作用，說明提高城鄉居民收入、擴大內需是緩解產能過剩問題的一個可行辦法。

從外貿依存度看，整體工業的系數為0.07，細分行業中，影響程度最低的是煤炭開采洗選業，影響程度最高的是食品制造業。說明外貿依存度對工業產能利用率有一定的正向影響，提高對外開放度、增加外需可以緩解產能過剩問題。

從市場化指數看，整體工業的市場化指數系數為0.26，細分行業中，影響程度最低的是化學原料和化學制品業，影響程度最高的是通用設備業。說明市場化指數對有利于提高工業產能利用率，一個地區的市場環境越好、市場經濟越發達，產能過剩程度越低。

四、結論及建議

（一）主要結論

本文利用隨機前沿模型對近六年來我國典型行業的產能過剩情況進行了測算，分析了我國產能過剩的地區分布特征和時間變化規律。在此基礎上，本文利用面板模型對我國產能過剩的產生原因進行定量分析，重點檢驗了地方政府的稅收競爭對產能過剩的影響。結果顯示：

一是目前我國工業產能利用率約為67%，產能過乘現象比普遍。且產能過剩已由傳統行業擴大到高新技術行業，其中，食品制造、專用設備、計算機等行業的利用率相對較高；煤炭開采洗選、儀器儀表等其它行業的產能利用率偏低。

二是工業產能利用率地區間存在較大差異，東部沿海地區的產能利用情況明顯好于中西部地區。2009 2014年期間大部分行業的產能利用水平均有所提高，其中，紡織、食品、計算機通信行業產能利用率提高較快，煤炭開采洗選業等其它重工業行業產能利用率改善較慢。

三是從產能過剩的成因看，產能利用率對稅收競爭的彈性系數為-0.50，說明地方政府的稅收競爭加重了產能過剩。控制變量中，人均可支配收入、外貿依存度、市場化程度等因素也均與產能利用率顯著相關。分行業看，地方政府的稅收競爭對9個樣本行業中的7個行業的產能過剩有顯著影響。

（二）政策建議

根據上述結論，本文提出如下抑制產能過剩的政策建議：

一是調整財稅體制，特別是中央與地方之間的收入分配機制，改革以GDP增長為核心的政府官員政治晉升體制，消除地方政府干預企業投資的強烈動機。

二是形成市場化的金融資源配置機制。必須理順銀行和地方政府之間的關系，用市場的手段來優化信貸投向，形成市場化的金融資源配置機制。利用金融杠桿來規范企業的固定資產投資行為，控制對高污染、高耗能、投資明顯過熱的企業貸款數量。

三是提供及時準確的產業信息服務。建立完善產業信息發布制度，發揮政府和行業協會的信息優勢，定期向社會公布重點行業產能利用率方面的信息，引導企業市場預期，防止出現投資不合理、盲目擴張等現象。endprint