新形勢下企業稅務籌劃風險應對探討

曹小瑜

摘 要：籌劃企業稅務工作，對提高財務管理水平，降低企業稅負數額具有重要的作用，同時，還可提高企業經濟效益。但企業經營管理期間，稅務籌劃面臨的風險較大，如處理不當就可能引起較大的經濟損失。本文就新形勢下企業稅務籌劃風險應對進行分析。

關鍵詞：企業稅務；籌劃風險；應對

隨著市場經濟體制的不斷完善，開放領域的廣泛，市場競爭也更加激烈。企業若想在競爭激烈的市場當中永褒優勢，就需要有效利用各種手段最大化獲取利益與價值。在企業經營管理其中，稅務籌劃可以說是提高企業經濟效益的有效方法，維護企業生存根本的同時，還能夠促進企業發展。但企業稅務籌劃期間，將面臨著巨大的風險。為保障企業經營效益，就需要高度重視稅務籌劃工作，并采取有效的應對策略，規避風險，實現企業經濟效益最大化。

一、企業稅務籌劃與風險的概述

所謂的稅務籌劃，其實就是納稅人遵循國家稅法的前提下，依據企業經營現狀分析稅法，達到納稅額度最小化的同時，實現經濟效益最大化，并綜合考慮各因素進行優化。稅務籌劃必然與財務、企業經營管理、法律等多方面相關[1]。在避稅籌劃方法中，既有合法的規避稅收，也有不違法行為，利用這些方法進行避稅干預，實現稅負轉嫁等多種方法，以此減輕企業經營管理期間稅收負擔。

二、稅務籌劃風險分類

籌劃稅務工作期間，必然面臨著各類風險。不同類型的風險，對企業經營管理造成的影響也不相同。具體而言，稅務籌劃風險主要有政策方面、主觀性方面以及行政執法方面。

（一）政策方面風險。系統性風險，企業在稅務籌劃階段，主要有兩種風險，第一種是政策選擇類，第二種是政策類。由于政策選擇出現的風險主要是錯誤的選擇政策予以指導，在這些因素的影響下，最終造成企業稅收籌劃風險。

（二）主觀性風險。主觀性風險多指企業納稅人對當前的誰無條件、政策沒有明確清晰的認知，致使企業稅收籌劃方案判斷容易出錯，以此引起風險。

（三）行政執法出現偏差。根據企業經營狀況來看，企業展開稅務籌劃可以說是符合相關規定。但稅收籌劃的各環節是否符合法律規定就需要具體情況具體分析。因而，企業稅務籌劃人員籌劃稅收的時候，就需要對稅務部門稅法有一個明確的認知，可以深入理解，使執法期間出現的偏差率得以有效減少，從而可以有效降低稅務手滑風險。

三、新形勢下企業稅務籌劃風險預防性對策

在對企業稅務籌劃風險類型與相關性進行一定分析后，可依據企業經營實際情況采取相應的預防性對策，以實現企業經濟效益最大化。

（一）高度重視稅務籌劃工作。企業經營管理期間，稅務籌劃屬于較為重要的內容。同時稅務籌劃期間面臨的風險也比較大[2]。對此，企業領導人員應保持發展性的眼光，高度重視企業稅務籌劃工作，并加大力度監督企業稅務籌劃工作。

（二）建立有效內控制度。為保證企業稅務籌劃工作獲得較好的效果，企業應當建立有效的內控制度。通過對內控制度的有效實施，具體問題具體分析，可能良好的完善稅收風險預警機制，在此基礎上，最大限度的降低企業稅收籌劃期間所面臨的各種風險。

（三）提高企業稅務籌劃素質。根據企業稅務籌劃工作開展的實際效果便可了解到，企業稅務籌劃工作者的職業素養和業務水平對企業稅收籌劃工作開展的效率具有直接影響作用。對此，需要提高企業稅務籌劃工作人員的素質，并不斷完善各方面的能力，以此才可保障企業稅收籌劃工作順利開展。

（四）重視國家稅收政策變化。市場環境變化莫測，企業員工尤其是稅務籌劃人員應觀察國家稅收政策與變動等相關情況，增強風險意識，并熟悉各個區域稅收的規定，并依據企業經營實際情況，對不同的納稅方案進行具體分析，在此基礎上，選擇最佳的籌劃方案，從而可以降低風險的發生。選擇稅收籌劃方案的時候，應具備靈活性，同時還應依據稅收政策變動的具體情況進行適當的調整，以此增加企業效益，減少由于風險造成的損失。

（五）加強與稅務部門溝通 。企業稅務籌劃工作的開展，其主要目的是提高防范稅務風險能力，促使企業可以達到之前制定好的稅務籌劃目標。針對這一個問題，企業稅務籌劃工作人員應當有一定的自覺性和較高的責任心，加大與相關稅務部門的溝通力度、保持合作的關系、信息互享。在溝通的基礎上，了解稅收政策變動情況，在根據國家相關政策的基礎上，指導企業稅收籌劃工作開展。于此同時，將企業變化經營情況向稅務部門如實反映，確保所制定的稅收籌劃方案可以成功獲得稅務部門的認可，通過上述措施和手段，能夠最大限度的降低企業稅收籌劃風險，更好的實現企業經濟效益。

（六）全員參與制訂稅務籌劃方案。實施企業稅收籌劃工作期間，需要依據企業經營的實際情況，同時還需正確判斷[3]。事實上，這也是稅務籌劃人員展開稅收籌劃工作的基礎，制訂稅務籌劃方案，應鼓勵企業全體員工積極參與。稅務籌劃離不開財務人員的參與，財務人員日常記賬與采購材料進價息息相關。對此，企業稅務籌劃工作應和各部門的工作人員緊密相連。

四、結語

總而言之，在市場經濟不斷變更的過程中，企業稅務籌劃工作在企業經營管理中發揮著極為重要的作用。對此，企業稅務籌劃工作人員在了解相關性的基礎上，采取有效策略，規避風險，實現企業經濟效益最大化。

參考文獻：

[1]劉璽.建筑企業“營改增”之后稅務籌劃及風險應對措施探討[J].財會學習，2016，14（6）：161-163.

[2]封小琴.新形勢背景下企業稅務籌劃風險及其應對策略分析[J].智富時代，2015，13（S2）：754.

[3]沈靜.對企業稅務籌劃的風險與防范措施研究[J].現代經濟信息，2015，12（11）：876.endprint