新形勢下加強(qiáng)社保基金監(jiān)管研究

李修艷

摘 要 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新時(shí)期，社保體系不斷擴(kuò)張、發(fā)展，這對社保基金監(jiān)管也提出了新的要求。本文針對社保基金監(jiān)管有關(guān)內(nèi)容，首先簡要敘述了社保基金的概念以及社保基金監(jiān)管的主要內(nèi)容，進(jìn)而深入分析了當(dāng)前社保基金監(jiān)管中存在的問題，最后就強(qiáng)化社保基金監(jiān)管進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞 社保基金 監(jiān)管 投資運(yùn)營

一、引言

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，社會保障體系建設(shè)也有了長足的發(fā)展，無論是社保制度的覆蓋范圍，還是社保基金累計(jì)規(guī)模等，都在快速增長，對確保社會保障體系的可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)起到了重要的作用。與此同時(shí)，隨著社保基金收支規(guī)模的不斷擴(kuò)大，進(jìn)一步強(qiáng)化對社保基金運(yùn)作的監(jiān)管已經(jīng)成為社保管理的重要內(nèi)容，這對于維護(hù)廣大參保群眾的切身利益也有非常重要的意義。

二、社保基金及其監(jiān)管內(nèi)容概述

社保基金主要是指用于社會保險(xiǎn)、社會救濟(jì)、社會福利以及社會優(yōu)撫等方面的基金投入。一般來說，我們強(qiáng)調(diào)的社保基金主要是指社會保險(xiǎn)基金，也就是通常所說的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社保基金。社保基金的籌集方式主要是通過單位、個(gè)人繳費(fèi)以及國家相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼構(gòu)成的，在行政管理主體上主要是由各級人社部門管理，由各界的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。社保基金的運(yùn)營主體主要是各級社會保險(xiǎn)基金管理中心。社保基金的監(jiān)管重點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

第一，對社保基金征繳的監(jiān)管。這也是社保基金監(jiān)管的源頭性工作，對個(gè)人以及用人單位的繳費(fèi)行為等進(jìn)行監(jiān)管，避免出現(xiàn)拒繳或者少繳保險(xiǎn)費(fèi)用的問題。

第二，對社保基金支付的監(jiān)管。重點(diǎn)監(jiān)管社保基金是否按照相關(guān)法律法規(guī)以及政策規(guī)定等，嚴(yán)格遵守相關(guān)的支付范疇、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行社保基金的支付，并確保社保基金的整個(gè)支付環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)籌使用、專款專用、統(tǒng)一管理以及適度性的原則。

第三，對社保基金結(jié)余的監(jiān)管。現(xiàn)階段，隨著社保基金覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，社保基金的結(jié)余規(guī)模也出現(xiàn)了一定的擴(kuò)張，對社保基金結(jié)余的監(jiān)管，主要是確保社保基金結(jié)余資金的投資運(yùn)作符合規(guī)定，重點(diǎn)是在確保社保基金的流動(dòng)性和安全性的基礎(chǔ)上，盡可能實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值。

第四，對社保基金財(cái)務(wù)的監(jiān)管。通過相關(guān)的財(cái)務(wù)管控手段來確保社保基金的整體財(cái)務(wù)運(yùn)作符合社保基金財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步提高社保基金管理的制度化、規(guī)范化水平。

三、當(dāng)前社保基金監(jiān)管存在的問題

在新的發(fā)展形勢下，社保基金監(jiān)管也面臨新的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，社保基金監(jiān)管的合力不足。對于社保基金的監(jiān)管，雖然大多數(shù)地方對于社保基金的運(yùn)作和監(jiān)管已經(jīng)分設(shè)機(jī)構(gòu)，但往往都在人社部門的管理下，這種監(jiān)管模式很容易造成監(jiān)管環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，同時(shí)也降低了監(jiān)管效力。而且，目前的監(jiān)管實(shí)施方面，審計(jì)監(jiān)管不到位，無論是國家審計(jì)部門還是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)，抑或是外部的社會審計(jì)組織等，審計(jì)監(jiān)督整體力度不足，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)社保基金管理過程中的漏洞，不利于提升社保基金管理水平。

第二，社保基金管理監(jiān)管制度不完善。現(xiàn)階段對于社保基金內(nèi)部控制管理方面，社保基金的征繳、支付以及投資使用等都有一系列系統(tǒng)規(guī)范的制度機(jī)制，但是由于內(nèi)部控制管理力度不足，一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理力度執(zhí)行落實(shí)不到位，特別是對于內(nèi)部權(quán)衡制約、內(nèi)部稽核等方面的關(guān)鍵制度落實(shí)不到位，造成了社保基金運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。

第三，社保基金的監(jiān)管方式落后。信息化手段是提高社保基金監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量的關(guān)鍵，但是在現(xiàn)階段的社保基金監(jiān)管方面，各種信息化的手段運(yùn)用不到位，尤其是沒有聯(lián)合社保部門、審計(jì)部門、財(cái)政部門等建立完善的社保基金監(jiān)管信息系統(tǒng)，對于社保基金在征繳、支付以及管理環(huán)節(jié)的各類信息缺少全方位的整合，信息溝通、共享不到位，導(dǎo)致難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決社保基金運(yùn)作過程中出現(xiàn)的一系列問題。

四、強(qiáng)化社保基金監(jiān)管的措施

第一，整合、強(qiáng)化社保基金監(jiān)管力量。為了提高社保基金監(jiān)管工作的整體水平，對社保基金監(jiān)管工作應(yīng)該注重加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化人社部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、審計(jì)部門和紀(jì)檢部門的協(xié)作配合，強(qiáng)化社保監(jiān)管力量。一方面，應(yīng)該聯(lián)合各部門，對涉及社會保險(xiǎn)基金各行業(yè)、各區(qū)域進(jìn)行情況調(diào)查，全面掌握社保基金數(shù)據(jù)、金額、人員等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，完善社保基金監(jiān)管的信息基礎(chǔ)；另一方面，應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)、社保等部門的職能作用，嚴(yán)格按照基金管理相關(guān)法律法規(guī)以及政策要求，對社保基金收入、支出、發(fā)放、運(yùn)作等環(huán)節(jié)，采取服務(wù)監(jiān)督與審計(jì)稽核相結(jié)合、日常指導(dǎo)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行監(jiān)管。

第二，提高社保基金監(jiān)管的信息化水平。在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等智能信息技術(shù)的普及運(yùn)用，為進(jìn)一步提升社保基金監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量提供了良好的機(jī)遇。在社保基金監(jiān)管實(shí)施過程中，應(yīng)該注重各種智能信息技術(shù)的運(yùn)用，尤其是要盡快完成社會保險(xiǎn)基金基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作，依托基金監(jiān)管系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)社保基金整體收支、運(yùn)作過程中的各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測，并充分利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管社保基金，探索引入定性、定量評價(jià)分析方法，及時(shí)辦理社保經(jīng)辦異常信息、預(yù)警信息，及時(shí)解決重復(fù)參保、重復(fù)享受待遇等問題，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社保基金監(jiān)管的智能化。

第三，健全規(guī)范社保基金監(jiān)管制度。改進(jìn)社保基金監(jiān)管效果，非常重要的手段就是進(jìn)一步健全完善社保基金管理內(nèi)控制度，從源頭上堵塞可能發(fā)生貪污社會保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。首先，在社保基金經(jīng)辦流程方面，關(guān)鍵是嚴(yán)格執(zhí)行崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制，對基金管理落實(shí)責(zé)任分工，實(shí)行責(zé)任追究管理。其次，嚴(yán)格社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作，確保基金財(cái)務(wù)會計(jì)制度得到嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)基金賬賬相符、賬實(shí)相符。第三，應(yīng)該完善社保基金外部監(jiān)督制度，充分動(dòng)員社會力量，定期對社保基金運(yùn)作過程中的有關(guān)信息進(jìn)行公開，主動(dòng)接受外部監(jiān)督，防范社保基金管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

第四，強(qiáng)化對社保基金的審計(jì)監(jiān)督。對于當(dāng)前社保基金資金量大、涉及部門多、覆蓋范圍廣的特點(diǎn)，應(yīng)該注重進(jìn)一步創(chuàng)新當(dāng)前的審計(jì)監(jiān)督方式。首先，應(yīng)該科學(xué)籌劃審計(jì)項(xiàng)目，按照城鄉(xiāng)社會保障一體化的新形勢，拓展審計(jì)范圍，重點(diǎn)審計(jì)社保基金預(yù)算執(zhí)行情況，確保審計(jì)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)全覆蓋。其次，在開展審計(jì)的過程中，應(yīng)該找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對社保基金的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行測試、評估，梳理社保基金運(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并作為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和事項(xiàng)，提升審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的針對性和審計(jì)成效。第三，在社保基金管理環(huán)節(jié)的審計(jì)方面，應(yīng)該緊扣基金的籌集、分配、撥付、使用各個(gè)環(huán)節(jié)，以及社保基金政策制定、落實(shí)、效果情況，對社保資金運(yùn)行管理過程中的苗頭性、傾向性問題作出及時(shí)預(yù)警，消除基金風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

五、結(jié)語

對于社保基金的監(jiān)管，應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前新形勢的發(fā)展，進(jìn)一步完善社保基金監(jiān)管體系，創(chuàng)新和豐富社保基金監(jiān)管方式，同時(shí)抓住社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化社保基金運(yùn)作管理過程中的執(zhí)紀(jì)監(jiān)督，以確保社保基金運(yùn)作使用的安全可靠。

（作者單位為平度市城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中心）

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