軌道交通運營初期成本分析及控制初探

徐曉紅　紀愷

摘 要 軌道交通是城市公共交通中十分重要的組成部分，全世界各大城市的軌道交通中，大部分軌道交通線路正處于并將長期處于運營虧損狀態，票價收入不足以彌補運營費用和各種折舊費用，需要政府大力補助，來維持正常的企業運營。本文通過分析軌道交通運營企業運營初期成本情況，尋找合理的控本增效措施，以期對新開通的軌道交通企業有所啟示，從而發現成本控制點，促進共同提高。

關鍵詞 軌道交通運營企業 運營初期 成本分析 措施

一、前言

在城市軌道交通運營過程中，運營成本通常指的是軌道交通系統為完成乘客運輸消耗的以貨幣形式表現的一切費用支出。一般情況下，軌道交通運營成本由人工成本、能耗成本、生產維修成本、運營經費、管理費用等構成。其中，人工成本、能耗成本、生產維修成本、運營經費中車站安檢保安成本等所占比重較大。本文通過研究軌道交通運營成本分類，分析軌道交通運營企業初期主要成本構成狀況，同時提出相關措施以切實提高成本管理水平。

二、軌道交通運營成本分類

（一）按歸集方法分類

直接成本和間接成本。直接成本是指在開展軌道交通運營活動中直接計入軌道交通運營成本的費用，主要有直接服務人員工資薪金及附加、電費、生產維修費、車站保潔、安檢保安費以及其他直接費。間接成本是指不直接用于軌道交通運營支出項目的成本，主要包括管理辦公費、車輛使用費和物業費、財務費用以及稅金及附加等。

（二）按成本習性分類

固定成本和變動成本。固定成本是指成本總額在一定時期和一定業務量范圍內，不受業務量（里程）增減變動影響而保持不變的成本，如運營過程中固定的管理費用、固定設備的維修費等。變動成本是指成本總額在相關范圍內隨著業務量（里程）的變動而呈線性變動的成本，如牽引用電、車輛維修費等。

三、軌道交通運營初期主要成本構成狀況

（一）人工成本

人工成本占比較高是行業普遍現象。人工成本主要包括工資、社會保險費、住房公積金、職工福利費、工會經費等。大部分軌道交通運營企業人工成本占比超過50%，而新開通的部分企業由于線路迅速擴張，人員配置包含了為后續線路儲備的人員，人工成本可能超過60%。另外，人工成本占比也受折舊政策及總成本結構影響。縱觀行業現狀，人工成本在一定程度上屬于剛性支出，需統籌考慮人員結構、崗位配置、工資水平等多重因素。

（二）能耗成本

能耗成本受運量、電價等因素影響較明顯。能耗成本主要是指為生產運營而發生的各種能源消耗，其中以電耗成本為主。運營初期，受運營線路規模及客運量影響，電耗成本通常與行業水平有差距。除此之外，各地電價政策參差不齊，據不完全統計，行業中電價較低與較高城市每度電的差距約20%，這也成為影響電耗成本的重要因素之一。

（三）車站安檢、保安成本

車站安檢、保安成本受人員配置數量及當地工資水平影響明顯。車站安檢通常配置引導員、值機員、手檢員等崗位，對車站人員進行安全檢查；車站保安主要按照站臺、站廳等設置崗位，承擔站廳、站臺、出入口等區域的保安服務。

（四）生產維修成本

生產維修成本與車輛及設備設施投入運營時間緊密相關。運營初期，設備多在質保期，維修耗用較少，耗用物料多集中在通用耗材、勞保用品、生產用工器具、備品備件等。據行業經驗數據，維修成本在運營初期只占10%，但該項成本會隨運營時間增長而相應增長。

四、軌道交通運營企業控本增效建議

軌道交通企業的公益性特點突出，本著提質增效、增收節支理念，在對軌道交通運營初期成本狀況進行初步總結后，提出如下控本增效的建議：

（一）加強人工成本管控，提高用工水平

1.合理規劃人員配置。軌道交通運營企業在面臨快速由單線運營向多線網絡化運營轉變的局面時，應該統籌考慮人員快速增長帶來的管理難度，適時優化組織架構，合理規劃運營及籌備線路人員配置，既要確保運營人員到位，同時根據籌備參建需要，適度儲備后續開通線路所需人員，隨著線網規模發展成熟，逐步降低人工成本。

2.科學安排招聘計劃。合理安排人員到位時間，既要保證人員儲備，又要避免過早報到造成人員閑置，降低人工成本。同時，探索與軌道交通類學校合作模式，有效借助學校平臺招聘，降低招聘費用。

3.合理制定工資標準。結合在崗員工工作任務大小、工作復雜程度及對公司的貢獻度，制定不同培養期的員工工資標準。

4.綜合利用內外部培訓資源。建立內部培訓隊伍，開展師傅帶徒弟等培訓模式，研究開發培訓課件、培訓教材等；充分利用外部培訓資源，從內到外整體降低培訓費用。

（二）完善成本預算管理，積累經驗數據

1.嚴把成本開支標準。深入業務前端，源頭把控風險，對于日常行政管理、辦公配置、工器具及勞保用品配置等嚴卡標準；對于維修、能耗等尚未形成明確標準的成本項目，逐步積累消耗數據，建立成本標準，確保可控成本不超標。

2.全面預算閉環管控。加強預算與業務融合，緊密結合工籌、人員到位、物資采購等工作計劃，反映真實情況；緊密結合經營計劃，通過預算結果反饋，形成閉環管理，以預算信息化為助力，實現執行過程監控，建立預算考評體系，確定責任歸屬，以預算目標為抓手，落實成本管控。

3.建立標準尋找規律。基于運營初期各類成本標準尚不完備的現狀，著手管理類、勞保用品類等成本標準數據積累，逐步開展能耗、委外類成本標準研究，并適時修正；借助信息化系統，逐步摸索材料成本與資產組、檢修規程對應關系。

4.積累維修作業標準。結合運營初期實際情況研究維修作業修程、維修項目分類，預防性維護、故障檢修、保養作業成本消耗，結合信息系統，建立并完善維修作業消耗統計，積累成本基礎數據，建立成本單耗標準，提高生產作業效率。

（三）開展物資能源管理，提高資源利用率

1.合理安排采購計劃。結合生產實際需要，分批組織采購計劃的立項和組織實施，靈活采用一次性協議分批供貨和框架協議訂單采購等多種合同形式，合理安排到貨時間，降低倉儲成本。

2.廢舊物資回收利用。庫存物資依據物資類型及專業特性分類存儲，建立健全出入庫、盤點臺賬和物料卡，做到賬、卡、物相符。做好廢舊物資回收利用，對設備設施拆下零部件再次利用，做到物盡其用。

3.制定節能管理措施。抓好能源基礎管理，制定節能管理措施，充分調動能源管理部門、屬地管理部門積極性，深入發掘現場用能過程中存在的問題和優化空間，確保各項節能措施得以落實。

4.形成物料消耗清單。摸索各作業物料消耗規律，積累消耗定額，適時研究建立物料消耗清單及合理物資保險儲備量，實時跟蹤物資庫齡及庫存周轉情況，提高物資利用率。

（四）完善統計與考核管理，挖掘成本控制潛力

1.建立科學的統計體系。結合運營初期特色，從細化基礎統計到開展對標分析等方面進行成本管控，從業務層面積累辦公、物資、能源消耗、維修等類別信息，與行業對標，找出指標差異，進一步摸清各成本項目發生規律。通過打造科學、合理的成本統計體系，挖掘成本控制潛力。

2.適時引入績效考核。結合公司業績考核指標和經營戰略，研究成本管理與績效考核掛鉤，以工作計劃、生產計劃、預算及資金計劃等為抓手，落實成本責任主體，激發節能降耗的主動性和自發性，增強全員節能意識。

（徐曉紅單位為青島地鐵集團有限公司；紀愷單位為青島地鐵集團有限公司運營分公司）

參考文獻

[1] 李焱.關于城市軌道交通運營成本的控制與分析[J].建材與裝飾，2016（9）：111.

[2] [DB/OL]http：//www.xzbu.com/1/view-5612156.htm.

[3] 何茶玲.城市軌道交通運營成本分析與控制[J].綠色經濟，2016（3）：114-115.endprint