完善現金流管理對電力企業的意義分析

摘 要 現金流管理是財務管理的核心內容，而財務管理工作是電力企業管理工作的重要組成部分，影響著電力企業的經營狀況。完善現金流管理，對于電力企業的發展有重要意義，有利于促進電力企業的可持續發展。隨著社會的發展，傳統的現金流管理模式已經無法滿足電力企業的發展要求，需要利用現代信息技術建立現金流量預控系統，加強對現金流的管理。本文就完善現金流管理對電力企業的意義進行分析，并就如何完善現金流管理進行探討。

關鍵詞 現金流管理 電力企業 意義

隨著國家電網公司“三集五大”體系的建立，對財務的集約化管理提出了更高的要求，原有的現金流管理模式已經無法適應新形勢的管理需求。因此，要建立新的、先進的現金流管理模式，控制資金誤報、漏報的風險，從而提高電力企業的財務管理水平，促進電力企業的長遠發展。

一、意義分析

（一）鞏固預算編制基礎

在傳統的現金流管理中，月度現金流量預算是由業務部門編制的，但其中的數據準確性卻得不到有效的保障，根據這些數據編制的資金使用計劃，也往往存在不合理之處，其執行效果與規劃效果存在明顯的偏差。并且，在編制資金使用計劃時，經常是以前期的金額為參考依據，對本期的資金使用額進行預估，從而使得電力企業的月度預算管理太過片面，不夠精細。并且，根據財務管控系統，月度現金流量申報表單有兩種性質，一種是投資性質的表單，一種是成本性質的表單。有的業務部門由于不了解現金流量申報表單的性質，導致月度現金流量預算編制不準確。通過信息化管理系統，對電力系統運行過程中產生的現金流信息進行實時錄入，為月度現金流量預算編制提供準確、可靠的數據基礎，確保預算編制的準確性。

（二）提高資金的利用率

在傳統的現金流管理模式中，其目標是將利潤劃分為多個子目標，如現金的流動、現金的增益、現金的安全，而實現這些子目標的最終目的都是要實現利潤最大化。如果其中的一個目標與利潤不符，首先要保證的是利潤的最大化，然后才會修正與利潤不符的目標。比如，有的電力企業為降低運營中的稅務成本，提高已生產產品的定價，就會出現資金滯留現象，從而影響電力企業的正常運營。建立現金流量管理系統，完善電力企業的現金流管理，有助于電力企業結合自身的發展需求，考慮其遠期發展目標及發展理念，對財務工作進行全面的覆蓋，從而提高資金的利用率。比如，在電力企業的現金流量管理系統中，包括多個功能模塊，分別對系統設置、數據、標準成本、預算編制、預算調整等進行管理，還能夠模擬測算。其中的標準成本管理模塊，主要對間接材料、人工成本、制造成本等進行計算，并對每項成本進行細分，從而對電力企業的現金流進行實時監控，提高資金的使用效率。

（三）提高預算執行力

在對電力企業的財務進行集約化管理后，省電力企業在對月度預算進行考核時，將月度現金流量預算執行偏差率作為其中的一項重要考核指標。在電力企業的現金流管理中，執行預算是其中的重要環節。但是，電力企業的一些前端部門在申請項目費用預算時，資金支付手續往往不齊全，對次月所需的資金預算不準確，從而使得預算的執行不夠準確，無法完全實現預算管理目標。完善電力企業的現金流管理，能夠對預算的各個環節進行嚴格的監督，降低各個環節出錯的概率，從而提高預算編制、執行的準確性、有效性，提高電力企業現金流管理效率。并且，對現金流管理進行完善，還有利于明確各個部門的責任，促使更加順利地進行現金流管理。

二、策略分析

（一）建立現金流管理系統

在實踐過程中，通過現金流管理系統的各個模塊，對不同的業務進行全面的管理，有利于電力企業隨時掌握現金流的情況，從而實施全面的現金流管理，充分發揮電力企業資金的價值。比如，在現金流量系統中總共包括三層構架，一層是現金流量處理層，一層是現金流量表現層，還有一層是現金流量數據層。在三層構架的共同作用下，能夠確保系統的可靠性。客戶端與數據庫的交互不是直接進行的，是通過COM或者DCOM通訊，與中間層建立起聯系，再以中間層為媒介，實現與數據庫之間的交互。現金流量處理層的主要功能是對系統的主要功能進行處理，并對現金流量邏輯進行處理，從而實現對電力企業現金流管理的嚴格控制。

（二）嚴格控制現金收支管理

對電力企業的現金流進行科學的預測，并對管理過程實施全面的動態控制，有利于確保現金收入測算的準確性。同時，要對現金的用款申請進行嚴格的審核，在對現金申請進行支付時，必須以明細支出項目為依據進行提報。而支出項目應該來源于年度預算項目，如果提報的項目不在年度預算項目范圍內，則需要嚴格執行預算調整審批程序，然后再提報用款申請。提報時要確保各類原始資料的完整性，如審批文件、工作進度證明、結算單據等，如果其中一項資料缺失或者不完整，則不能支付申請的款項。財務部門在對月度用款申請進行審核時，要對支出項進行分類，一類是剛性支出，一類是彈性支出。比如，剛性支出包括購電費、工資支出、員工福利支出、稅金、還本付息等，還包括規定的或者約定付款期限的支出；彈性支出則主要包括其他需要在近期支付的款項，且這些款項沒有具體的時間約定或要求。通常情況下，剛性支出是當期的現金支出最小使用量，在電力企業資金比較緊張的情況下，如果需要對支出規模進行壓縮，應優先保證剛性支出需求。

（三）提高資金預算的執行力

要完善電力企業的現金流管理，就需要提高資金預算的執行力，這可以通過在資金支付與年度項目預算、費用預算之間建立起相應的聯系來實現。電力企業要針對月度現金流量預算工作制定相應的制度，并要求各個部門嚴格按照制度執行現金流量預算。比如，規定各個部門在每個月的月底前，向財務部門提交現金流量預算表單，且表單需要經過部門負責人的審批簽字。為強化各個部門的現金流量預算管理意識，在制度中要形成完整的執行偏差率考核機制，從而督促各個部門積極主動地參與現金流量預算管理工作。以某電力企業為例，其以原來的資金申請流程為基礎，對企業不同級別、不同業務的資金申請流程進行細化，并對預算內容和時間節點作出明確的規定。該企業在對現金流進行管理時，采用的是ERP系統，系統的財務模塊中，包含工程、物資、檢修和損益四類表單，只要這些表單傳遞到財務模塊，就不能撤回。同時，企業要求在線下將紙質的預算表單傳遞給財務部門，并由財務工程的會計對表單進行審批，這樣不僅能夠減少人為原因引起的申報資金風險，還能通過雙重審核的方式對申報風險進行控制。而工程項目的月度現金流量預算，是由前端部門編制的，并將其同步到ERP系統中，同時會將紙質表單傳遞給財務工程會計審批。在經過雙方的審批后，再將預算提交至ERP系統。

三、結語

在我國加強電力產業發展的新形勢下，完善現金流管理對電力企業的發展具有重要的意義，不僅能鞏固預算編制基礎，還能提高資金的利用率和預算執行力，從而促進電力企業實現可持續發展。因此，在電力企業的現金流管理中，要建立現金流管理系統，嚴格控制現金收支管理，并提高資金預算的執行力，才能全面提高電力企業現金流管理效率，最終促進電力企業可持續發展。

（作者單位為國網四川省電力公司彭州市供電分公司）

[作者簡介：謝良川（1974—），女，四川彭州人，本科，會計師，從事縣級供電企業總會計師工作。]

參考文獻

[1] 張悅.淺談電力企業的現金流量預算管理[J].行政事業資產與財務，2017（3）：68-69.endprint