論營改增稅務改革對企業財務管理的影響

杜簫樂

摘 要 隨著我國經濟的迅猛發展，各項產業也在不斷改革、優化。在這個大環境里，稅收制度也順應時代的潮流進行了優化改革。改革、優化的產物之一就是營改增稅務制度。它讓我們的稅務制度更加完善和公平，進一步促進了稅務改革的發展。同時，營改增的稅務改革對我們企業的財務管理也產生了不可忽視的影響，重視這種影響可以讓企業發展得更好。本文就營改增稅務改革作出闡述，分析其對企業財務管理產生的影響，并提出有效可行的措施，希望我們的企業財務管理在營改增稅務改革的情況下，順應政策要求的同時能夠適應新形勢的需要，在轉變企業經營方式的過程中更具有適應性和有效性，從而發揮更大的作用。

關鍵詞 營改增 稅務改革 財務管理 影響

隨著營改增政策的出臺并在上海試點，接著推廣到全國，營改增成了我們更好地進行稅務建設的要點。營改增稅務改革減輕了企業稅負，彌補了營業稅和增值稅重復征稅的缺陷。它的完善，將促進企業的發展。因此，企業要抓住稅改這一機遇，處理好營改增對企業資金控制、籌資投資、成本管理、風險控制等方面的影響，讓財務管理在改革的大環境下平穩運行，有效規避風險，提高經濟效益，提升管理水平，進一步優化企業內部結構，進而開創企業發展的新時代。

一、營改增稅務改革的概述

營改增稅務改革，顧名思義，就是把傳統的應該繳納的營業稅改為增值稅。增值稅是對企業的服務項目和增值項目的繳稅。在一定程度上減少了稅收的步驟和難度，對企業發展非常有利。稅務改革也是我國的重要戰略，促進了我國稅務制度的發展。傳統的征收營業稅的方式要企業不斷繳稅，增加了企業的繳稅負擔，而營改增的出現，可以在一定程度上緩解這種情況，調動了企業的積極性，讓企業的工作做得更好。但是營業稅和增值稅同時出現，會讓增值稅的作用無法很好地發揮，因此我們在實施過程中，要堅決跟隨改革步伐。營改增是個機遇，同時也為企業財務管理帶來了挑戰，希望企業可以改革其管理模式，順應大勢和社會要求。

二、營改增稅務改革的重要意義

（一）促進了企業的產業結構類型改革優化

營改增稅務改革緩解了企業的稅收壓力，讓企業有了更高的積極性。在我們的稅收中，避免重復征稅對于企業有極其重要的意義。這大幅度地降低了企業的稅收壓力，可以幫助企業降低經濟成本。在此政策的前提下，對企業的扶持和鼓勵，可以讓企業獲得更好的發展，促進其長久、穩定發展。

（二）促進出口貿易和全球化經濟發展，提高積極性

在我們傳統的稅收中，在出口貿易時，由于高稅率，我們承擔著過重的稅收負擔。這樣一來我國企業就會因為稅收負擔過重而減少出口的數量，這不利于全球化經濟的發展。營改增稅務改革之后只收取服務項目和產品增值項目的增值稅，稅率的降低讓我們的出口貿易和全球化發展活躍起來。這對調動我們的國際化貿易的積極性、提高產品競爭力也有極大的幫助。

三、營改增稅務改革對財務管理的影響分析

（一）稅收負擔降低，特殊企業反之

在營改增稅務改革之后，一般情況下，避免了重復征收，這項改革政策減輕了企業的稅收負擔。有一些企業具有特殊性，可能與我們之前預想的背道而馳，非但沒有降低稅收壓力，反而增加了企業負擔，這是我們都不愿意看到的情況。比如交通業提升到了11%，服務業提升到了6%。各個企業都有其特定的發展階段，管理方式和運行制度各不相同。因此，策略上也要有所區分。如果改革不根據企業的實際情況來推進，兩者難以相互適應，就會造成壓力不減反增的情況。

（二）增加會計核算和發票管理的難度

會計核算是財務管理中的重點，在營改增稅務改革之后，隨之而來的一定有科目上的變化，我們要準確把握這種變化，才能落實我們的改革工作。改革之后，我們要清楚科目的分類，區分需要征收的類別，保證其準確性，這加大了會計核算的難度。在發票管理上，由于增值稅的數額比較大，所以在我們的發票管理上也要更加嚴謹，并且對其進行督查。要對其進項稅額和銷項稅額進行管理，保證數額的準確性，秉持嚴謹的工作態度。這加大了發票管理的難度，讓工作流程更加復雜，同時也增加了許多規定。比如，營改增稅制改革后要求進項稅額應該在180天內完成認證。

（三）增加風險，不能很好地落實適應

在營改增稅務改革中必定存在一定的風險。在我們的工作操作中，由于加大了工作難度、流程和改革的新類別，我們對其還不是很熟悉，沒有達到得心應手的程度，一旦工作人員對其理解得不夠透徹，操作失誤，或者專業知識儲備不足，就會阻礙改革工作的落實。因此，在改革過程中我們必定要承擔相應的風險。另外，還有融合的風險。在融合中，如果融合適應得好，那么就是一種機遇，有利于企業的發展。但如果不能很好地實現融合發展，將帶來很大的風險和問題。

四、在營改增稅務制度下加強財務管理的措施

（一）加強稅收與實際相結合，進行籌劃

營改增稅務制度，是企業要牢牢抓住的機遇。可實際上，營改增稅務制度中，小規模納稅人可能受益更多，而一般納稅人的情況有點復雜，要根據實際情況來進行操作，可能稅收不減反增，這時我們就需要對納稅制定相應的措施。我們要找出資源，增加客戶流量，然后適當地進行稅務轉接，樹立籌謀意識，找出可以轉接的納稅項目，以此來降低納稅成本，提高經濟效益。另外，也可以對政策進行深入研究，讓政策來幫企業籌謀，最終促進企業改革，實現長遠發展。

（二）完善發票管理和會計核算工作

發票管理是我們的一項重要工作。在這項工作中，我們要確認和檢查發票內容，仔細檢查進項稅額和銷項稅額。另外，要對發票進行規范化管理，一切按照流程進行。注意查驗發票真偽和內容，要對其真實性負責，杜絕發生違法行為，這對于完善發票管理具有重要意義。在會計核算中，要對其稅率、分類和各種事項了然于心，認真謹慎地進行會計核算，加強財務管理的核算。

（三）樹立風險意識，防患于未然

做任何事情都有風險，改革稅務制度也一樣。我們要樹立風險意識，首先要對稅務改革有清晰的認識，熟練操作整個工作流程。同時，統一培訓工作人員，讓他們擁有專業的知識、技能，可以在面對風險時臨危不懼，進而有條不紊地處理風險問題。還要讓企業和新政策相互融合、相互適應、相互促進，根據企業的實際情況不斷努力，一切工作都要合理有序地開展。

五、結語

在如今的社會形勢下，改革就是進步，不改革只能落后，被社會所淘汰。因此，營改增稅務改革也是大勢所趨，是順應時代潮流的具體表現。營改增稅務改革對于企業財務管理的影響是巨大的，不容忽視。對于企業來說，它起到了關鍵作用。我們要把營改增和企業實際發展相結合，還要對工作人員進行統一的培訓，增強他們的專業能力和應變能力，使他們可以更好地完成相應工作，順利落實改革政策。另外，我們還要不斷創新，研究數據。創新是時代的發展要求，因此我們要為推進稅務改革貢獻自己的力量，緩解稅務壓力，這樣企業才能實現長遠發展，獲得廣闊的發展前景。希望我們的改革政策得到進一步落實，稅務改革越改越有效。

（作者單位為中央財經大學、承德技師學院）

參考文獻

[1] 江中月.“營改增”對建筑施工企業財務績效影響研究[D].安徽大學，2017.

[2] 洪濤.試述營改增稅務制度對企業財務管理的影響[J].財經界（學術版），2017

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