大型零售企業全面風險管理策略研究

王曉彤

摘 要：我國社會進程中零售企業的價值是不可估量的，與市場供給、百姓生活水平密切相關。隨著社會發展，市場體系也在不斷發生著變化，在這種環境下零售業也面臨著來自消費者需求變化、市場環境以及商業模式變革方面的壓力，市場上機遇和挑戰并存。伴隨著這些問題，如何進行企業全面風險管理也成為了企業治理關注的重點話題。本文對零售行業中的風險管理現狀及問題進行分析，并針對問題在組織目標認同、組織架構優化、風險管理能力提升、企業文化創建等方面提出可行性措施建議。

關鍵詞：零售行業 全面風險管理 策略

美國COSO在2004年發布的《企業風險管理--整合框架》對企業風險的內部控制進行了擴展，并將關注重點放在了企業全面風險管理。企業全面風險管理就是企業為其風險管理總目標的實現提供有效途徑和方式。目前中國零售行業被作為其研究對象的成果較少較淺，可事實上，根據對中國零售業行業市場2017至2023年的需求與投資咨詢情況進行分析，可以發現從2012年開始中國消費提升比率整體趨緩，零售實體企業面臨巨大壓力；零售電商的增長速度快，但是存活率低，整體處于低端穩定狀態；零售上市公司雖然現金流依舊在流入，但其流入增速和凈額卻呈現下降趨勢，中國零售業行業要實現企業生存和個性化發展，全面企業風險管理工作的建設與成效，成為影響企業良性發展的關鍵點之一。

一、我國零售行業在全面風險管理中的問題及分析

1.1 企業戰略目標認知不一致

一方面，在客觀條件上，零售企業組織形式的差異和業態組合的不同，導致了母子公司、跨國公司在各自地域根據客觀環境許可進行本土化時，職能部門間戰略執行方向和方法選擇存在差異，對整體風險理解與把握執行出現偏差。

另一方面，在主觀意識上，對全面風險管理認識的偏差仍舊存在，部分子公司認為自己的風險對集團公司風險影響巨大或者微乎其微、認為風險管理在企業整體的發展中無實際指導意義僅是負面消極的無奈行為、或者認為風險管理是領導的事而且應該事無巨細全盤管理等，這種對企業目標實現從方法、流程、維度等方面的不一致的認識導致了決策與行為的不一致性，對企業整體戰略目標的實現產生了一定負面影響，增加了企業風險。

1.2 企業全員全面風險管理意識尚未形成

第一，對風險認識轉變不到位，互聯網時代提升個性化體驗成為整個行業的導向，其滿足程度成為企業發展的增長點，部分企業仍舊停留在物品導向思維層面，企業成員風險承諾不充分，沒有形成雙向交流互動的風險管理意識。

第二，信息處理能力差強人意，互聯網的運用有效果但是太膚淺，大數據不是簡單的數字堆砌，數據處理能力差、分析不足，反而使企業在數據海洋中漸漸迷失。

第三，管理工具不到位、不完善，使得全面風險管理文化成為空中樓閣，比如風險管理制度存在漏洞、信息化進程與公司內部控制制度設立不一致、在對員工業績評定以及獎懲中缺少了風險績效考核、對風險清單和改進辦法方面的反饋不完整等，降低了企業風險處理能力，風險管理工作的及時性和針對性受阻。

第四，公司在進行人才招聘工作、員工績效考核以及對新入職員工的培訓等一系列工作中，缺乏強有力的風險管理措施，把引人用人與風險管理相剝離，在培訓中更是只談業績、淡化風險意識培養，不能將零售行業從業人員多、流動性大的現狀與企業全面風險管理的理性分析有機結合，加劇了企業潛在風險。

1.3 企業全面風險管理文化不健全

首先，企業文化建設不全面，全面風險管理文化遭淡化。風險管理文化是企業文化的重要組成部分，但是大多數企業對其重視程度遠遠小于對市場、銷售、財務的重視程度，部分企業用追求高幅度業務增長的熱情盲目替代了企業文化的全部，甚至用增長掩蓋全面風險管理不足，弱化風險管理、忽視風險文化，加劇了企業文化發展不全面不均衡的現狀。

其次，部分企業全面風險管理文化建設與自身發展階段不匹配，導致決策失誤、行為失當。企業不能正確判斷自身所處企業生命周期的具體階段和行為特征，發展進程整體采取擴張型戰略，消耗企業資源的同時，弱化的全面風險管理措施更加偏頗，增加了企業風險隱患。

再次，對全面風險管理文化理解上存在以點帶面、弱化整體聯系的現象。公司各個職能部門分工協作才能促進企業整體良性運行，但是部分職能部門過分強調自身在企業的地位和作用，有意夸大自身風險對企業整體風險的影響，以偏概全，進而爭取更大的關注與投入，弱化了整體風險判斷的準確性。

二、零售行業提高全面風險管理的策略與措施

2.1 統一風險認識，構建全面風險管理良好氛圍

在全面風險管理認識的全面性上，遵守內部控制理論，從“整體框架”到“控制關鍵點”再到“風險等級”，對風險管理目標的設計和實施途徑的選擇，進行系統的客觀的思考，將全面風險管理的觸手覆蓋到企業全部業務部門和區域；與此同時對運行過程中的主要風險、關鍵控制點進行評估與分析，并對與每個關鍵環節的控制措施進行判斷，對企業經營管理中的子系統以及企業的內部控制和狀況進行一定的認識，從而研判企業內部組織中所隱藏的風險；進而采用平衡計分卡等方法，從市場、客戶、財務、員工成長等維度，圍繞企業的長短期戰略設置全面風險管理考核指標，使各職能部門打破部門壁壘，統一為組織戰略實現服務，構建全面風險管理良好氛圍。

2.2 加強企業信息化建設，構建企業風險管理基礎

將信息化建設放在企業風險管理的重要位置，尤其是對財務管理中的資金管理重點加強，通過點面結合的方式構建企業安全信息網絡。宏觀層面，在借鑒成功經驗、遵循企業發展規律的基礎上，力爭推進財務信息和業務信息一體化，從財務、物流、營銷、生產管理等節點加強信息同步率與準確性，整體規劃、分步進行；微觀層面，企業內運用一致的信息管理軟件、信息編碼標準編制信息流，提高信息的利用率與信息的組合程度，繼而建立全面有效的信息系統，并逐步開發銷售、采購和倉儲以及生產等管理子系統，有效實現銷售系統、財務系統與供應系統、生產系統等系統之間的信息共享與統一管理，實現信息流、物流、資金流在生產經營整個過程中的統一和共享，做到信息標準、功能全面、過程集成、分析智能，以及實現信息數據共享，從而夯實企業風險管理的工作基礎。

2.3 打破傳統模式，建立財務一體化信息流程

傳統模式下，同一個業務可以擁有諸多信息入口，員工信息錄入的標準和效率嚴重影響著業務的推進，這些標準性強、重復率高的工作往往由于人員或者歸屬不明的原因，造成企業內部信息不對等或者信息孤島的情況出現，而這些都受制于傳統的工作流程，因而在企業管理的形式面對現代社會高速運行的挑戰之時，對原有處理信息的流程和方式、效率改革成為企業搶占市場機遇、增強風險抵抗能力的必由之路，而能提高工作效率、能實現多種信息流合一、能帶動實時風險分析的財務一體化信息處理流程可謂上上之選。財務一體化信息處理流程將管理流程、業務流程與財務會計流程有機融合，引入互聯網中“事件驅動”的理念，將財務數據和業務數據有機融合，從而提高企業數據準確性和收集效率，為企業全面風險管理提供標準的分析基礎。

財務一體化信息處理流程將業務數據視為工作前提，由最初的業務人員將業務數據在系統中進行報告、往來，通過項目核算等環節之后，將業務數據與財務數據有機集成，由系統自動生成數據憑證，經過財務人員歸納處理最終歸入總賬信息，而基礎業務數據保存于數據庫中，既實現了業務人員精簡、錯誤率降低，也實現了數據與業務相互支撐，在另一個層面上實現了數據歸結項目化的效果，方便查詢與追溯。管理層也可隨時抓取動態信息，以便正確支持決策、加強監督管理、識別企業風險、及時反饋調整，將全員、全過程納入工作體系。

2.4 加強培訓與鍛煉，運用現代管理技術提升組織風險管理能力

第一，在人員能力上，不斷加強鍛煉與培訓，提高風險管理意識，降低全員風險容忍度。通過培訓改善員工面對風險的態度、提升員工對風險的理性認知，要幫助員工充分認識風險的種類和來源、認識風險管理的意義和效果，并從實際出發，采用多樣的案例和途徑，對員工不斷進行風險管理理念、風險管理知識、風險管理流程以及風險管理管控機制認識的更新與提升，在風險管理人才培養方面加大力度，最終實現企業員工是企業風險識別專家、企業領導是企業風險管理行家的良好目標。

第二，在管理工具上，依托網絡發達的大數據功能，充分對大數據進行研究分析，將龐大的數據成功轉化為企業管理流程優化的源動力和風險管理能力提升的培育器，以大數據分析來增強企業風險管理的洞察力，進而將企業的運行、業務的輸入、數據的分析整體銜接，將高速的數據流動轉化為企業運行現狀分析的基點與發展趨勢預測的起點，最大化的在數據分析基礎上研判形勢、科學決策，全面降低企業運行風險。

2.5 構架全面風險管理文化，助力企業全面風險管理

建設與發展相匹配的企業文化，對促進企業形成凝聚力和向心力的作用是巨大的，一個良好的企業文化也是企業永不枯竭的精神動力，也體現著企業全體員工的精神意愿與道德規范，良好的企業文化對企業發展的貢獻是不言而喻的，而健康的全面的企業風險管理文化，更是企業健康平穩運行的助推器。在全面風險管理文化具體的建設過程中，要注重在其選擇與確定過程中，必須經過反復斟酌、充分醞釀，在上下往復的討論中提升員工認可程度，樹立并強化人人是全面風險管理文化的組成部分的意識；還要注重全面風險管理文化實施的載體建設，樹立模范人物、開展典型活動，把全面風險管理文化在形式上具體化、在認知上人格化、在感情上親切化，讓優良的全面風險管理文化成為提升企業競爭力的有力武器。

結 語

全面風險管理文化的建設對大型零售企業的平穩運行的影響是巨大的，對大型零售企業社會影響力的影響也是深遠的，相信通過提高風險認識、加大企業信息化建設的具體手段，在建立財務一體化信息流程的基礎上，不斷加大從業人員的培訓與鍛煉，構建全員參與的全面風險管理文化，定能破解難題，助推大型零售企業健康發展

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