高校財務報銷模式的進程

陳海平

高校財務報銷模式的進程

陳海平

近幾年，隨著高校收支規模的不斷增加，財務工作量與日劇增，財務報銷矛盾日趨突出，本文分別對近幾年高校為解決這種矛盾所采取的報銷模式進行了簡單介紹，并對目前普遍采取的網絡報銷模式的流程及缺點進行了描述。

高等學校 報銷模式 網報模式

近幾年，隨著我國經濟的迅猛發展，對全面提升國民素質急迫性的需求，國家對高等教育越來越重視，不斷加強對高等學校教育經費的投入，《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010－2020年）》明確提出，國家財政性教育經費支出占國內生產總值的比例2012年達到4%，保證每年對地方普通本科高校生均經費撥款水平不低于1.2萬元。高校資金的收支規模與日俱增，而目前，人事部門對高校的編制數有嚴格的控制，要求增人不增編，因此日趨繁雜龐大的資金核算業務量與有限的財務人員編制數量之間的矛盾也顯得愈發突出。高校“排長隊”、“報賬難”的局面日況嚴重。

一、財務報銷模式的改進

為緩解上述矛盾，減輕財務人員的工作壓力，高校財務相關部門充分利用現有的信息技術，采取多種措施不斷改進財務報銷服務方式，提高工作效率。

例如，在報銷服務方式方面部分高校財務報銷先后經歷了“經費本報銷登記模式”、“IC卡讀卡報銷模式”、“網上預約報銷模式”等幾個階段。

在經費查詢服務方面，由最初的一本經費本對應一個項目查詢模式變為一張經費卡對應多個項目查詢模式，最終實現了在網上能查詢個人負責所有項目的經費收支明細，包括以前年度所負責的項目；查詢地點也由僅能在財務處經費卡查詢機固定查詢變為在校園網內查詢，隨著微信平臺等應用功能的開通，目前已實現了教職工能隨時隨地查詢本人的項目經費使用明細及收入明細。

在報銷資金支付方式方面，近幾年高校財務報銷付款方式先后經歷了“傳統的現金收付模式”、“POS機刷卡收付模式”、“銀行代發支付模式”、“網報銀行直連支付模式”。通過上述一系列先進財務支付技術的運用，由最初受額度限制的排隊現金付款方式變為不受額度限制的排隊刷卡付款方式，最終實現了無等候、無現金、實時到賬的銀行直連資金支付方式。

二、網報流程

結合銀校互聯的網轉功能，網報系統對傳統的報賬流程進行重組，很好地解決了高校師生排長隊報銷的問題，財務服務質量和報賬處理效率得到大幅提高，無現金支付功能也更好地保障高校資金安全。具體的網報流程如下 ：

（一）網絡業務報銷單的填制

經費項目負責人可在計算機各個終端自己選擇時間，在網報系統中登錄自己的用戶名及密碼，可以直接進行網報，由于經費項目負責人負擔多個項目，尤其是各二級教學單位、行政輔助單位及后勤部門負責人，不僅負責著個人的教學科研項目經費，還負責著本單位、部門的項目經費，并且還承擔著重要教學科研及行政事務，難以事必躬親，因此，網報系統中擁有授權功能，即經費項目負責人可將部分或全部項目的審批或報銷權根據需求授權于其他校內人員進行處理。

經費報銷經辦人在業務報銷單填制前，應根據原始票據的內容及用途進行整理分類，自主選擇地點和時間登陸網報系統，選定需報銷項目，根據系統設置的業務模塊及報銷操作指南，填寫業務信息，選擇相應的支付方式，提交并打印網報確認單，將網報確認單及相應的票據、審批文件等附件夾在一起，找相關審批人進行簽名蓋章。

（二）網絡業務報銷單的提交

在報銷票據經相關負責人審批簽名后，經費報銷經辦人應將業務報銷單連同原始票據整理好，在規定的時間內遞交到財務制定的窗口，經初次審核無誤后，領取業務提交單號，并在業務報銷單上簽字，上述步驟后完成后，經費報銷經辦人的網報任務結束，如果想了解網報后續情況，可通過網報系統查詢報銷單的處理情況。

（三）網絡業務報銷單的后續處理

經費報銷經辦人將業務報銷單遞交財務部門后，財務接單人員應根據業務報銷單及需報銷項目的相關信息對原始票據進行初次審核，經審核無誤后，通過掃描槍掃描業務報銷單上的二維碼，將相關的報銷信息錄入到財務報銷系統；財務報銷人員在領取業務報銷單及相關票據后，再次對其原始票據及報銷單據進行審核，經審核無誤后，輸入業務報銷單編號，對系統自動生成記賬憑證的信息進行確認打印，打印后的記賬憑證連同原始憑證經由稽核會計再次審核確認后由銀行出納將網報金額，屬于對公業務的，通過匯款或網銀轉入相關單位賬戶 ；屬于校內人員的，通過網銀轉入網報人員指定的銀行卡，即完成整個網報業務。

三、網報系統的不足

網絡報銷方式實施以前，報銷工作是在財務人員與業務經辦人之間面對面的情況下進行的，賬務報銷存在的問題能夠當面溝通，并能及時得到解決。實行網絡報銷后，如報銷環節發現了在接單環節未發現的問題后，例如：票據不合規、匯款信息的缺失及錯誤、項目報銷額度不足及審批手續的不全等問題，針對該類問題，財務人員一般采取電話的方式與業務經辦人進行溝通，但在實際的溝通中，由于財務報銷時間與業務經辦人的教學科研時間是一致的，導致了不能及時與部分業務經辦人溝通，并且在溝通后，部分業務經辦人需要補辦部分手續，造成了財務報銷時間的滯后及業務經辦人與財務人員的重復工作，導致財務報銷效率的低下。

[1]王娜.高校財務投遞式報銷與網上自助式報銷模式比較研究[J].教育財會研究,2012(12).

[2]孫思惟,段宏勇.基于INTERNET的高校網上預約報賬解決方案[J].教育財會研究,2009(5).

（作者單位：西安科技大學）