架設縱向到底、橫向到邊的資金安全管控網

文娟　文潔

[摘要]“資金之于企業如同血液之于人體”，如何科學防范風險、維護資金安全、提升資金運作效益一直企業財務管理的核心內容。資金密集型企業，資金的安全保障責任重大，強化資金安全管理持續推進，堅持“安全與效益并重”的原則，著力以資金風險管理為導向，資金現場作業標準化流程為管控手段，信息系統技術為支撐，科學布控，架設以資金全過程風險點為經度，資金安全責任覆蓋各單位各部門為緯度，縱向到底橫向到邊的資金安全管控網，保持資金鏈安全高效運行，為企業發展提供堅強的資金保障。

[關鍵詞]縱向到底；橫向到邊；資金安全；管控網

一、資金安全管理的目標描述

（一）資金安全管理的理念和策略

把握“規范化、深化細化”兩個重點，拓展資金管理的寬度、高度、深度和細度。全面梳理資金流轉環節，明確關鍵程序、人員和崗位，識別關鍵風險，通過制定資金現場作業標準流程、內部稽核關口前移、強化資金安全檢查等多項措施，科學設置資金安全管控多重“防火墻”，貫徹“安全第一，預防為主”的資金安全管理理念。

（二）資金安全管理的范圍和目標

資金安全管理范圍涵蓋資金流量、存量以及票據、密鑰等資金基礎管理工作的全方位、全流程。重點防范資金管理的關鍵領域，形成資金安全管理的長效機制，確保資金全鏈條安全高效運轉，為企業發展提高堅強的資金保障。

二、公司資金安全管理的主要做法

（一）梳理流轉環節，識別關鍵風險點

通過對資金活動的全過程梳理，以全面性、重要性、制衡性為原則，識別出八大關鍵領域中的資金管理風險點。其中資金存量的關鍵風險點在銀行賬戶、銀行余額、票據管理等方面：資金流量的關鍵風險點在審批權限、支付流程以及資金密鑰、印鑒、不相容崗位設置以及備用金等方面。

（二）制定防范措施，剛性落實執行，實現閉環管控

運用PDCA循環管理方法，針對關鍵領域，制定資金的計劃、現場作業、檢查、完善的閉環管控措施。資金計劃實行現金流量預算管控：資金現場作業的關鍵領域設置了審批復核權限、推廣低風險支付方式、將日常稽核固化在資金支付前；資金安全檢查實行標準化流程。

1.實行現金流量預算管控（Plan）

現金流量預算是資金計劃階段的標準化流程，現金流量預算一經確定，即成為組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改，確保資金收支“顆粒歸倉。”

2.支付審批、支付復核管理（Do）

設置審批權限，實行領導審批備案制度，嚴格執行資金支付前審批手續；財務部門在資金支付時，按金額大小實行資金支付的三級復核。

3.對外支付管理（Do）

著力集中支付、電子支付的低風險支付方式，減少傳統的支票、網銀、現金支付方式，有效降低了支付環節風險。電子支付實現了“柜面業務桌面化、異地業務本地化、結算核算一體化”，在支付環節，將財務稽核崗固化在資金支付前，固化了過程管控，設定3級復核崗

4.推行資金安全檢查的標準化流程（Check、Adjust）

資金安全監督檢查分為日常稽核和專項檢查。針對資金安全風險點、前期稽核檢查問題制定年度稽核計劃，編制稽核工作手冊，明確制度依據：制定詳實檢查方案、稽核程序：依據安全內控開展檢查前人員培訓，確保稽核效率和質量。不僅注重對發現問題的整改，更注重給決策層提出資金安全總體評價及風險提示，督導內控制度和業務流程的完善，發揮了財務管理的參謀職能。

三、效果

（一）架設了資金安全管控網

構建的“資金歸集平臺、資金運作平臺、資金安全監控平臺”的資金集約化管理的總體模式和運作機制，為防范和化解資金活動的風險提供了科學指導和制度保障。資金安全管控的規范化、標準化水平得到了持續提升，架設了資金安全管控網。

（二）提升了資金安全管理水平

通過信息化技術手段將安全監督固化在流程中，實現“預防為主、過程控制”的主動管理模式。形成了資金安全“過程管控信息化、資金現場作業標準化，風險管控常態化”的安全管理長效機制。endprint