經濟新常態下油田企業內部審計如何更好地發揮作用

沈風華 / 勝利油田勝中審計分處

經濟新常態下油田企業內部審計如何更好地發揮作用

沈風華 / 勝利油田勝中審計分處

在經濟新常態下，油田企業內部審計要更好地發揮作用，必須明確使命、科學定位，抓住效益審計這個核心；明確職能、發揮作用，服務生產經營這個大局；科學部署、提升價值，發揮保駕護航的作用。

經濟新常態；油田企業；內部審計；作用

一、明確使命、科學定位，抓住效益審計這個核心

今年，勝利油田聚焦轉方式調結構、提質增效升級，提出了開展 “三轉三創”活動，這個主題活動的前提是一個“轉”字，核心是一個“創”字，創效益是油田當前的工作核心和方向，這就要求我們內部審計工作要緊跟形勢變化，在擺脫困局中有新狀態、轉型發展中有新觀念、價值創造中有新作為、改革調整中有新突破。

1.轉變觀念，明確思路。要把握角色調整和定位，在變化的大形勢、大背景下為企業守護防線，保駕護航。加強效益審計是我們今后一個時期的工作重心，效益審計考核的標準是資金使用效益的最大化。效益審計要對經濟活動的效果進行評價和考核，對影響經濟活動效果的所有因素進行綜合分析研究。開展效益審計，有助于從深層次對經濟活動存在的問題進行剖析，提出對策，幫助被審計單位在未來的經濟活動中建立防范措施、預警系統，確保效益目標真實可靠。而效益審計的最終落腳點和歸宿點是效益和管理，最后落實到提高效益，提高管理水平。因此，內部審計的定位應該是管理加效益。這一科學定位從審計理念、思路、內容、方法以及目標、手段等諸方面賦予內部審計以全新的內涵，符合油田當前扭虧創效、提升管理的大形勢。

2.找準定位，順勢而為。管理加效益的定位，要求在審計理念上，要把內部審計從監督檢查轉變到控制機制上來，從傳統的財務收支審計逐步向以內部控制和風險管理為導向的管理審計推進，充分發揮內部審計在健全內部控制機制、加強風險管理中的職能作用。

管理加效益的定位，要求內部審計的著眼點一定要放在促進部門和單位加強管理、加強內部控制和提高經濟效益，促進提高資源使用效益上。通過審計，找出內部管理方面存在的人力、物力、財務浪費和流失的漏洞，從加強管理入手，發現經營管理中出現的問題，提出切實可行的建議，使內部審計在促進加強科學管理、提高經濟效益中，發揮其他管理部門所不可替代的作用。

3.及時總結、不斷提升。在推進內部審計全面轉型和發展的過程中，要不斷深化管理審計，努力提升內部審計的層次和水平；積極開展效益審計，努力實現內部審計的增值。要通過對經濟運行情況和對資金使用效益情況的分析，揭示損失浪費和低效益的現象，針對管理不善、決策失誤等原因造成的損失浪費，提出相應的審計建議和對策，完善管理機制和監督制約機制，在促進企業的決策層、管理層正確進行經營決策和科學管理、提高科學管理水平和提高經濟效益上發揮內部審計的作用。

二、明確職能、發揮作用，服務生產經營這個大局

1.充分發揮管控預防的作用、抓源頭，為生產經營做好 “體檢”。油田審計工作要在抓好全過程監督的基礎上，加快工作重心由事后監督向事前、事中審計轉型，努力將問題消滅在萌芽狀態，切實做到防患于未然。審計工作應該是超前的，在“變”中跟著項目走，跟著業務流程走，這樣才能真正融入經營管理。在當前嚴峻形勢下，油田審計工作要抓好預算執行、資金運行和重點項目等跟蹤審計，共同解決好錢該不該花、該怎么花、花出去得到的效益是不是最優的問題。要盯緊重點投資項目。要進一步強化投入產出理念，加大重點投資項目跟蹤審計力度，做到全程跟蹤與階段審計相結合、全面審計與突出重點相結合，有效防范和控制投資項目建設風險，不斷優化投資結構、提高項目回報；要提高審計工作時效性和實效性，及時發現問題，解決問題。要盯緊預算執行管理。聚焦質量效益，融入生產經營過程，重點開展好預算收支項目跟蹤審計。要介入預算運行環節，對各單位預算收支過程進行跟蹤，對預算管理運行質量和預算資金依法合規使用情況進行評價，重點關注油田長效發展投入、穩產基礎投入、生產運行優化情況及效果。

2.強化重點項目的審計跟蹤，抓過程，為生產經營做好 “理療”。油田板塊多、二級單位多、經濟總量大，審計監督資源相對有限，要“把好鋼用在刀刃上”。在具體審計工作中建議推行分類別、分項目管理制度。分類別就是根據歷年的審計情況，對被審計單位進行綜合排名，對經營規范、管理好的單位減少審計頻次、延長審計周期；出現過問題的單位，以及內部控制執行不到位、單位領導法治觀念淡薄、屢審屢犯的單位，要嚴審嚴管、提高頻次。分項目就是繼續開展預算、經營成本、經濟責任、重大投資項目等審計。要加大對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的重點部門、重點崗位、重點環節的審計力度。找準生產經營管理的薄弱環節、關鍵節點和高風險領域，重點圍繞油田在資金、投資、預算、資產、經營管理等方面的突出問題，有針對性地開展審計調查，選準方向、統籌協調、確立項目，科學嚴謹編制審計實施方案。對涉及全局的必審的重大審計項目，要合理配置審計資源，積極探索創新方式，敏銳發現問題線索，提高項目審計效能。要加強基礎資料管理，檢查過程中發現有些項目決策過程、中間重要節點資料缺失，對此審計處要制定相應的規范和標準。

3.加強審計成果的應用，抓整改，為生產經營管理做好“醫治”。要形成借鑒、轉化、提升的審計成果利用機制，提高成果應用精準度，舉一反三提升管理、堵塞漏洞，確保“最后一公里”執行程序到位，才能把內部審計工作打造成依法治企的“利劍”和“重器”。既要以各項政策制度為依據，促進決策部署、制度規定執行落地，更要從體制、機制、制度等層面研究提出解決問題的審計建議，推動揭露問題與督促整改、規范管理、建章立制相結合，倒逼制度體系不斷完善。著力推動審計成果綜合利用與黨管干部、紀律檢查、獎懲考評充分結合、有效銜接，成為考核考察、任免使用領導干部的重要依據。要強化警示教育，審計部門要及時歸納總結審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題，進一步加大審計公開力度，規范公開的形式、內容、程序和范圍，隨時提醒，定期警示，防止潛在風險發展成為現實危害，真正發揮審計在打擊違法違紀、懲治腐敗等方面的作用，最大限度利用和擴大審計成果。

三、科學部署、提升價值，發揮保駕護航的作用

1.緊跟經濟運行、全力創效增效。圍繞止住效益流失點、挖掘增效潛力點，有針對性地開展了科研資金、安全生產資金等專項審計，外部市場、物資采購等管理與績效審計，以及地面工程、產能建設等重點項目跟蹤審計，立足油田層面，重點抓好二級單位效益完成情況，讓審計工作出經濟效益。

2.加強風險防、推動規范管理。要緊跟改革步伐，抓住變的關鍵，強化生產經營具體環節風險審計，加大財務收支、經濟責任、承包經營等常規審計力度，及時揭示苗頭性、傾向性問題，提出整改建議，有效堵塞了管理漏洞、防范了經營風險、推動了規范用權。

3.狠抓問題整改、促進成果轉化。堅持整改同步、整改從嚴，上下結合、部門聯動，形成審計整改合力，加大整改跟蹤檢查和聯合督查力度。讓二級單位、機關部門及時反饋整改情況，使之在審計過程中認真對待、有效配合、查漏補缺、凸顯成效。

4.強化審計管理、增強履職能力。油田經營管理的改革調整，對審計隊伍內部建設也提出了新要求，要加強審計工作者的學習培訓、知識的儲備更新、業務技能的提升，以適應工作需要，打造了一支作風硬、能力強、業務精的審計隊伍。