商業(yè)銀行財務(wù)管理運行機制研究

詹緒濤

摘要：近些年，中國經(jīng)濟高速發(fā)展，商業(yè)銀行也逐漸有了更大的進步和更多的資金，隨之而來的便是財務(wù)管理在商業(yè)銀行中的地位。本文主要介紹了財務(wù)管理在整個商業(yè)銀行運營過程中的重要地位，說明了財務(wù)管理在整個商業(yè)銀行的發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，最后闡述了如果商業(yè)銀行想要得到更大的發(fā)展應(yīng)該怎樣充分利用財務(wù)管理的重要作用，讓財務(wù)管理真正服務(wù)于商業(yè)銀行，造福商業(yè)銀行。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；運行機制

一、財務(wù)管理在商業(yè)銀行價值鏈中的應(yīng)用

任何一個商業(yè)銀行都不可能擁有無限大的資源，正如曼昆所說，經(jīng)濟學(xué)中人們注定要面臨資源的有限性和人類需求的無限性，所有一個成功的商業(yè)銀行一定是能夠?qū)⑹种杏邢薜馁Y源充分利用，并讓其充分發(fā)揮作用，實現(xiàn)其最大使用效率的商業(yè)銀行。我們知道商業(yè)銀行在財務(wù)管理中一個非常重要的環(huán)節(jié)是對于自身債務(wù)和資本之間關(guān)系的處理，如果處理得當(dāng)將幫助商業(yè)銀行獲得最大程度上的利潤，而這些都離不開財務(wù)管理。

1.財務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理

商業(yè)銀行在進行財務(wù)管理的過程中一定要重視對現(xiàn)金流量的管理，要保證現(xiàn)金流的數(shù)量維持在一個合理的范圍內(nèi)，不要過多也不宜過少。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中一定要保證不能夠出現(xiàn)現(xiàn)金流為負的情況，所以商業(yè)銀行一定不能夠無限制地投入資金，一定要保證投入資金數(shù)量的合理性，保證商業(yè)銀行所投入資金的數(shù)量能夠與商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量水平相對應(yīng)，讓其與商業(yè)銀行的經(jīng)營能力相適應(yīng)，只有這樣才能夠讓商業(yè)銀行真正實現(xiàn)高水平的運營效率。

2.財務(wù)管理中的運營資本管理

商業(yè)銀行之所以要對運營資本進行管理，主要是希望能夠盡量使用少的成本產(chǎn)生最大的銷售，盡可能縮短收回現(xiàn)金的周期，并且盡可能讓得到的現(xiàn)金數(shù)量超過付出的現(xiàn)金數(shù)量。要想達到財務(wù)管理的上述目標，就一定要增強對應(yīng)收款項的管理，對商業(yè)銀行現(xiàn)有存貨的管理，同時要學(xué)會運用商業(yè)銀行的商業(yè)信用進行資本融通。

3.財務(wù)管理中增長管理

商業(yè)銀行的增長管理主要涉及資本預(yù)算、投資項目決策和并購三個方面。

資本預(yù)算主要是希望能夠借助于對信息的處理，對現(xiàn)有資本的決策，對于資本輸出端的合理運用，來盡可能實現(xiàn)對資本合理分配的目標。投資項目決策則是一種需要著重考慮時間價值的一種決策。商業(yè)銀行一定要學(xué)會運用一定的標準或者商業(yè)銀行所期望的收益率來按照自己的喜好和需求選擇合適的貼現(xiàn)率。而并購主要是和資本預(yù)算這種商業(yè)銀行內(nèi)部增長管理相對應(yīng)的一種商業(yè)銀行外部增長的模式。商業(yè)銀行通常由于希望獲取更大的利潤而盡量減少競爭，提高行業(yè)壁壘，這樣才有可能獲得壟斷利潤，讓商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤最大化。

二、財務(wù)管理在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用

1.財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險中的應(yīng)用

一個商業(yè)銀行要想得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就一定要有相對穩(wěn)定的客戶，相對穩(wěn)定的市場。不少商業(yè)銀行總是急功近利，希望自己的公司能夠盡快成長起來，于是便加快增速，甚至讓其超過商業(yè)銀行持有的現(xiàn)有資金數(shù)量，最后使得商業(yè)銀行不得不面臨較高的經(jīng)營風(fēng)險。

此外，財務(wù)管理在商業(yè)銀行合同風(fēng)險防范中也有應(yīng)用。如果一個商業(yè)銀行不能夠有效地利用財務(wù)管理來規(guī)避風(fēng)險，則很有可能讓商業(yè)銀行在簽訂合同時稍不留神就發(fā)生非常大的虧損。所以商業(yè)銀行一定要學(xué)會充分利用財務(wù)管理來盡可能使得承受的風(fēng)險降到最低。

2.財務(wù)管理在商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險中的應(yīng)用

每一個投資者對于投資的預(yù)期收益都是不一樣的，而所謂財務(wù)風(fēng)險就是指一個商業(yè)銀行失去了償還債務(wù)的能力。事實上，財務(wù)風(fēng)險時一定會存在的，無論采取什么樣的方法都不可能讓財務(wù)風(fēng)險完全消失，但是我們可以做的是盡可能降低財務(wù)風(fēng)險，而不是想辦法讓其完全消失。從商業(yè)銀行的角度來講，可以通過對各類財務(wù)風(fēng)險的有效辨識和分析，使用切實有效的方法來降低財務(wù)風(fēng)險，盡量達到經(jīng)濟效益最大化。

想要真正讓財務(wù)管理在商業(yè)銀行中起到其應(yīng)有的作用，就一定要學(xué)會充分運用現(xiàn)有資金，盡可能讓商業(yè)銀行在現(xiàn)有條件下能夠正常運轉(zhuǎn)，能夠給商業(yè)銀行更多的價值和收益，能夠在各個方面幫助商業(yè)銀行識別風(fēng)險，認識風(fēng)險并管理風(fēng)險，運用一些合理有效的措施真正實現(xiàn)商業(yè)銀行效益的最大化和商業(yè)銀行財務(wù)管理的最大化。

三、提高財務(wù)管理在商業(yè)銀行中應(yīng)用效果的措施

1.合理分配資源，提高資金利用率

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強對資金安全的重視度，提高防范風(fēng)險的意識，可以通過設(shè)立專門的職位來負責(zé)管理公司的財務(wù)資金等。對于一切資金的收入和支出都要逐筆記賬，建立規(guī)范的財務(wù)管理準則，爭取能夠提高對商業(yè)銀行資金的利用率。

商業(yè)銀行財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳節(jié)約資源的理念，鼓勵大家在能滿足自身需求的前提下盡量使用成本較低的物品，不要單純?yōu)榱送庠诘男蜗蠖亸埨速M。此外，對于商業(yè)銀行的一些閑置資產(chǎn)，比如廢棄的廠子等，可以采取抵押、置換、出售等方式，將得到的收益投入到商業(yè)銀行其他各方面的建設(shè)。

2.借鑒商業(yè)銀行運行機制，建立整體成本核算觀念

很長時間以來，都沒有一個較為完善的商業(yè)銀行后勤工作的相關(guān)成本核算，這在一定程度上使商業(yè)銀行的很多資產(chǎn)受到了損失，而且商業(yè)銀行的各項經(jīng)營成果也不能準確完整地進行統(tǒng)計。如果商業(yè)銀行的后勤工作能夠借鑒商業(yè)銀行的運行盡管，建立整體成本核算觀念，將成本核算按照一定的標準進行劃分，并且加入一些比較先進的現(xiàn)代財務(wù)管理方法，切實執(zhí)行成本核算，將會對商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作有很大幫助。

3.加快信息化基礎(chǔ)建設(shè)， 為財務(wù)管理服務(wù)提供技術(shù)支撐

當(dāng)前，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，電子化服務(wù)也逐漸被越來越多的企業(yè)應(yīng)用，并即將成為商業(yè)銀行財務(wù)管理產(chǎn)品的先進性和競爭力體現(xiàn)。商業(yè)銀行要想形成完善的財務(wù)管理機制，就應(yīng)當(dāng)盡可能順應(yīng)時代發(fā)展潮流，學(xué)會運用互聯(lián)網(wǎng)來完成財務(wù)管理工作。商業(yè)銀行進一步加快信息化基礎(chǔ)建設(shè)，為財務(wù)管理服務(wù)提供技術(shù)支撐。endprint

商業(yè)銀行應(yīng)該盡可能對客戶財務(wù)管理業(yè)務(wù)的技術(shù)流程、運作方式以及相關(guān)特征展開全方位調(diào)查，充分利用銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和信息化技術(shù)支撐，發(fā)展全國性通兌業(yè)務(wù)、大范圍的網(wǎng)上支付系統(tǒng)、全國性的信息共享數(shù)據(jù)庫等，并實現(xiàn)銀行的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與企業(yè)ERP 系統(tǒng)或財務(wù)系統(tǒng)的無縫對接。高級互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的出現(xiàn)將會在很大程度上使商業(yè)銀行呈現(xiàn)多元化的發(fā)展，給商業(yè)銀行帶來更加多元化的財務(wù)管理產(chǎn)品，進一步滿足客戶提出的個性化需求，并且還會產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，為商業(yè)銀行帶來規(guī)模利益，進而提高整個商業(yè)銀行財務(wù)管理服務(wù)的水平和競爭力。

3.提高商業(yè)銀行財務(wù)管理工作人員的個人素質(zhì)

財務(wù)部門是商業(yè)銀行負責(zé)財務(wù)管理工作的主要部門，因此對財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)要求較高，這樣才能完成商業(yè)銀行的財務(wù)管理相關(guān)工作。

首先，應(yīng)當(dāng)提高財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和思想道德教育。商業(yè)銀行財務(wù)人員一定要對會計法規(guī)有一定的了解，并且能夠保證按照國家法律規(guī)定完成相應(yīng)的會計核算工作。因為財務(wù)人員是和資金接觸最直接的人員，因此一定要有較高的個人素養(yǎng)，做到清正廉潔。

其次，還要提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)。從事商業(yè)銀行財務(wù)管理的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)有一定的會計學(xué)專業(yè)知識，并且應(yīng)當(dāng)嚴格要求自己，時刻該領(lǐng)域的新知識，不斷提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和技術(shù)水平。商業(yè)銀行也可以通過邀請一些財務(wù)會計方面比較有經(jīng)驗的前輩來為財務(wù)管理工作人員進行指導(dǎo)和培訓(xùn)，進而幫助財務(wù)管理工作人員更好地完成商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作。

最后，商業(yè)銀行財務(wù)管理工作人員還應(yīng)當(dāng)提高服務(wù)意識。財務(wù)管理部門也是商業(yè)銀行的一部分，應(yīng)當(dāng)本著“以人為本”的理念，為整個商業(yè)銀行服務(wù)。財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)以溫和的態(tài)度對待前來處理財務(wù)事務(wù)的人，做好相關(guān)服務(wù)工作。

結(jié)語

隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展和經(jīng)濟的繁榮，財務(wù)管理的作用逐漸顯現(xiàn)出來。財務(wù)管理不僅僅是財務(wù)部門一個部門的事情，而是與整個商業(yè)銀行息息相關(guān)，它通常是借助一些現(xiàn)有的資金來對商業(yè)銀行財務(wù)進行有效的處理和運用，是一項比較綜合的工作。事實上，在整個商業(yè)銀行的運行過程中，財務(wù)管理都是必不可少的一項工作，它對于整個商業(yè)銀行的運行都會起到至關(guān)重要的作用。

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