審計(jì)數(shù)據(jù)采集過程中應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)方面

黎建忠

審計(jì)數(shù)據(jù)采集過程中應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)方面

黎建忠

隨著審計(jì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，審計(jì)署要求加快以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè)，提出“數(shù)據(jù)歸集要全、數(shù)據(jù)分析要深、技術(shù)應(yīng)用要新”的審計(jì)新要求。對于基層審計(jì)機(jī)關(guān)來說，大數(shù)據(jù)的運(yùn)用將給審計(jì)工作帶來新突破，同時(shí)也帶來了很多挑戰(zhàn)。本文就基層審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)采集過程中需關(guān)注的幾個(gè)方面做一些闡述。

一、數(shù)據(jù)采集工作要先于現(xiàn)場審計(jì)

審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作是運(yùn)用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的初始性工作，后續(xù)還有數(shù)據(jù)匯總、整理和分析，最后審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)來指導(dǎo)具體的現(xiàn)場審計(jì)。所以審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作必須在審計(jì)實(shí)施之前完成，有可能的話在現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施前就完成數(shù)據(jù)分析工作。

二、數(shù)據(jù)采集方案要精心設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)采集要求組織者從大處著眼，小處著手。特別是對于大型審計(jì)項(xiàng)目來說，一個(gè)好的數(shù)據(jù)采集方案可以收到事半功倍的效果，反之取不到好的成效，甚至推倒重來。怎樣精心設(shè)計(jì)呢？（1）在條件允許的情況下，選擇有代表性的一個(gè)或幾個(gè)地區(qū)進(jìn)行采集試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，少走彎路。（2）關(guān)注數(shù)據(jù)采集的時(shí)間范圍、采集格式、采集級(jí)次、數(shù)據(jù)涉及部門和數(shù)據(jù)涉及類型等。一般依據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)重點(diǎn)來確定數(shù)據(jù)采集的時(shí)間范圍和涉及部門，采集格式以實(shí)際情況來確定是EXCEL表或者數(shù)據(jù)庫格式等；采集級(jí)次盡量采用高級(jí)次，級(jí)次越高數(shù)據(jù)越有序越有可操作性；數(shù)據(jù)涉及類型有部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及一些相關(guān)的外圍數(shù)據(jù)，要做認(rèn)真作出取舍。（3）需采集標(biāo)準(zhǔn)表的字段信息的選擇。表中字段信息根據(jù)審計(jì)目的確定，盡可能考慮周詳全面，同時(shí)注意表的主鍵、字段不為空、字段解析和字段長度等的設(shè)置。

三、數(shù)據(jù)采集實(shí)施要合理組織

數(shù)據(jù)采集工作一般由方案制定的部門組織實(shí)施。在設(shè)計(jì)好數(shù)據(jù)采集方案，確定好數(shù)據(jù)采集的時(shí)間范圍、采集格式、采集級(jí)次、數(shù)據(jù)涉及部門和數(shù)據(jù)涉及類型后，就要明確提出數(shù)據(jù)采集完成時(shí)間、數(shù)據(jù)保密工作等要求，同時(shí)落實(shí)好數(shù)據(jù)采集工作的具體責(zé)任，實(shí)行一級(jí)對一級(jí)負(fù)責(zé)，保障工作的有序進(jìn)行。

四、數(shù)據(jù)采集要抓好培訓(xùn)工作

審計(jì)數(shù)據(jù)采集工作是一項(xiàng)特殊的工作，它不但要求很強(qiáng)的組織性，同時(shí)要求很強(qiáng)的專業(yè)性，抓好數(shù)據(jù)采集培訓(xùn)工作非常必要。應(yīng)當(dāng)注意的方面有：邀請參加培訓(xùn)工作會(huì)議的人員選擇:一般是被審計(jì)單位分管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)人員，有條件可邀請涉及外圍數(shù)據(jù)的相關(guān)部門參加；授課內(nèi)容安排：審計(jì)數(shù)據(jù)采集方案、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)情況、采集技術(shù)講解等；培訓(xùn)會(huì)議后個(gè)別問題的解析討論、參與人員聯(lián)系方式清單的整理和采集過程中答疑方式的確定等。

五、數(shù)據(jù)采集要嚴(yán)格審核把關(guān)

在各相關(guān)部門采集數(shù)據(jù)時(shí)，采集人員要對數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容一般有：是否符合數(shù)據(jù)采集方案數(shù)據(jù)格式要求；數(shù)據(jù)是否完整，例如存在個(gè)別字段不全、主鍵錯(cuò)失；數(shù)據(jù)有無明顯錯(cuò)誤，例如人員身份證號(hào)位數(shù)不對；數(shù)據(jù)邏輯明顯不符合，例如財(cái)政資金數(shù)額上解和下?lián)懿灰恢隆?/p>

（作者單位：新余市審計(jì)局）