推進財政內部控制建設之我見

金志濤

（哈爾濱中遠化工物流有限公司，哈爾濱 150000）

推進財政內部控制建設之我見

金志濤

（哈爾濱中遠化工物流有限公司，哈爾濱 150000）

本文闡述了加強財政部門內部控制工作的重要意義，介紹了財政部內部控制工作的主要做法，解讀了抓好財政系統內部控制建設的主要任務和工作措施。

財政內部控制；任務；措施

1 財政部門建立和實施內部控制的內涵和意義

1.1 財政部門內部控制的概念

所謂財政內部控制是指通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程和方法，對工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和依規糾正的動態過程和機制，以有效避免財政政策制訂和資金分配過程中的業務風險與廉政風險，切實提高工作效率和服務質量，更好地發揮財政在國家治理中的重要作用，更好地體現黨中央全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨的新要求。

1.2 財政部門建立和實施內部控制的背景和意義

加強內部控制建設，既是財政部門貫徹落實黨中央工作部署的重大舉措，也是推進國家治理能力現代化、建立現代財政制度的具體手段，更是提高自身“免疫”功能、規范內部管理的治本之策。就當前情況看，我們應從防止財政權力濫用、提升財政管理水平、增強推進財政改革的合力、維護財政經濟秩序、建設服務型政府等方面，充分認識建立和實施財政內部控制工作的基本背景和重要意義。

2 財政系統推進內部控制的主要任務和措施

2.1 強化內部控制貫徹執行

內部控制管理部門應率先加強自身的內控工作，一是優化構建業務系統和辦公自動化系統，將內控理念、控制活動和控制措施固化在系統中，實現內部控制的程序化、常態化，通過內部信息公開和共享，使決策、執行、監督既相互協調又相互制約。系統將通過授權控制和節點控制來防范業務風險，如果該走的流程沒有走，或者業務流程中的某個環節出了問題，流程將無法繼續往下走。二是根據內控管理需要組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞，定期披露內控檢查的結果，既對內控工作做得好的單位和個人進行表揚，也對內控工作不力的單位和個人予以通報，全面提升制度的執行力和內控成效。

2.2 推進內部控制工作，防范各類風險

財政部門應牢固樹立內控理念，合理設置內控機構，抓住定崗定責、流程控制、細化風險、控制節點、加強監督和強化問責等關鍵環節，完善制度明確職責，理順流程控制節點，下大力氣提高內部管理和控制的有效性，積極穩妥地推進財政管理的科學化、規范化和信息化，著力防控業務風險。

2.2.1 推進財政內部控制制度體系建設

內控制度建設要堅持突出重點、整體推進，構建內容協調、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結合當地實際情況頂層設計內部控制基本制度，將業務流程進行分類，明確內部控制制度的適用范圍及控制目標，提出內部控制的主要要素和應當遵循的原則，明確專項風險內部控制的種類、方法、主要內容以及職責分工。要科學制訂符合本單位實際情況的內部控制辦法和操作規程。深入梳理預算編制、預算執行、決算編報等財政業務重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，厘清責任邊界，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。

2.2.2 推進財政內部控制執行體系建設

習近平總書記曾經指出，各項制度制定了就要嚴格執行，不能讓制度成為稻草人，而應落實在實際行動上，體現在具體工作中。要建立及時有序的風險事件應對機制，采取有效措施防范次生危害、降低風險事件危害、彌補制度和流程漏洞。要建立公平有效的內部控制考評機制。組織對內部控制制度執行情況的考核與評價，科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將各單位內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系。要建立嚴格的檢查問責機制，對內部控制失職失察單位和干部職工違規行為進行責任追究。組織開展定期檢查和不定期檢查，適時通報監督檢查結果。根據風險事件不同等級，制定對應的懲戒措施，堅持有責必問、問責必嚴。要強化結果運用，將單位和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

2.2.3 加強財政內部控制信息化建設

信息化流程控制的實現是對財政業務流程有效管控的重中之重。要按照“統一規劃、分步實施、逐步完善”的原則，積極推進內部控制信息化建設。要逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業務生產系統，專項業務系統和辦公自動化系統，建設覆蓋財政各業務系統的內部控制監督管理工作平臺。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對財政資金運行全過程等財政主要業務的內部控制有效性進行監控，對財政內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現財政部門內部控制的信息化、程序化和常態化。

2.2.4 加強財政內部控制宣傳教育

采取多種形式加大宣傳教育力度，深入推廣內部控制理念，廣泛宣傳財政部門規范權力運行、嚴格內部控制的先進經驗和典型做法，引導廣大財政干部職工樹立正確的權力觀，適應內部控制新常態，自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，正確行使人民賦予的權力。要加強內部控制業務培訓，使財政干部職工緊密結合工作實際，深入領會、積極探索財政內部控制的特點和方法，讓內部控制理念深入人心，充分體現出“要我內控”向“我要內控”意識的轉變，為全面推進財政內部控制建設營造良好的內部環境和社會氛圍。

3 結語

建立和實施內部控制制度是一項系統工程，也是一項長期的工作任務。要精心組織、齊心協力，共同把財政系統內部控制建設工作抓緊抓實抓好，進一步提高財政部門的管理水平和服務能力，為各項重大財政政策的執行提供有力保障。

[1]《統一思想 真抓實干 全面推進財政系統內控建設》—— 財政部監督檢查局局長、內控辦主任吳奇修2015年6月30日在全國財政內部控制工作培訓班上的講話。

[2]《財政部關于加強財政內部控制工作的若干意見》（財監〔2015〕86 號）。 □

（編輯/穆楊）