資產評估機構執業風險問題

文/ 門子琪 張瑩，吉林工商學院

資產評估機構執業風險問題

文/ 門子琪 張瑩，吉林工商學院

資產評估為國家經濟發展，社會進步起到重要的影響作用。我國的資產評估處于發展的起步階段，在多個領域發揮著越來越重要的作用。但是，也面臨著很多的發展性問題。有很多資產評估行業的制度沒有建立，或者沒有完善，制約了資產評估行業的進一步發展，加強資產評估行業問題研究，為完善資產評估行業制度提升資產評估行業發展水平有重要的影響意義。本文筆者結合了多年的資產評估機構工作經驗，以及近年來在資產評估行業問題的研究，提出了一些自己的見解，供廣大教學同行借鑒。

資產評估；行業風險；問題研究

資產評估行業發展離不開對行業問題的研究，離不開對行業風險的分析。我國正在發展自身資產評估行業，在很多方面上缺乏專門的研究，造成了問題的堆積，影響資產評估行業的發展。加強對防范資產評估的研究，就能夠促進資產評估行業健康平穩發展，防范資產評估執業風險對保證資產評估機構平穩運行有必要性，筆者將詳細闡述資產評估機構執業風險問題，以及必要的解決措施。

1 資產評估機構執業風險問題分析

資產評估機構執業風險問題是由多方面因素導致的，這就要求資產評估機構執業風險問題研究人員能夠綜合考慮多方面的影響因素，在多個問題因素上進行完善。資產評估機構執業風險問題主要包括資產評估人員從業素質水平較低，資產評估機構沒有良好的內部管理制度，資產評估市場環境現狀不樂觀，資產評估行業管理不嚴格。

1．1 資產評估人員從業素質水平較低

根據筆者調查研究發現，由于資產評估行業是一個新興產業，很多從業素質不夠高，業務水平不夠強的人員從事資產評估行業，制約了資產評估行業的進一步發展。資產評估行業對于評估人員的業務水平有著較高的要求。資產評估機構的工作質量與資產評估從業人員的素質水平有較強的聯系。很多資產評估人員的專業化水平不高，業務能力差，就可能會造成資產評估機構執業風險的出現。我國由于處于資產評估行業的起步階段，在資產評估從業人員的培養和培訓上制度不完善，水平不夠高，影響了資產評估從業人員的整體素質和業務水平，最終造成了資產評估行業的執業風險的出現。

資產評估行業是一個需要較高業務水平和較高執業道德的技術性行業。在筆者的實際調研中，筆者發現很多資產評估機構的從業人員缺乏執業道德，為了個人利益，影響評估結果，造成了資產評估行業的不良影響。資產評估行業從業人員很多是因為資產評估市場的管理混亂，就業壓力大，做出了違背職業道德的行為，造成了資產評估風險的發生。

資產評估機構執業風險的出現有一部分原因是資產評估人員沒有較強的風險意識。在傳統的資產評估行業管理上。評估機構受到政府的干預，造成了評估人員的責任心喪失，產生了執業風險，資產評估人員風險意識淡薄，就造成了在評估過程中不注重評估的嚴謹性，沒有認識到資產評估中的風險，就會造成資產損失現象。加強資產評估從業人員的素質提升，對提升資產評估行業發展水平，降低資產評估行業問題風險很有必要。

1．2 資產評估機構沒有良好的內部管理制度

我國的資產評估機構在內部管理上制度不夠完善，執行力度不強，制約了資產評估機構的發展。我國的很多資產評估機構規模較小，在內部的質量監控制度建立上沒有明確的規定，這就造成了資產評估工作人員工作沒有標準和規范要求，隨意行事，增大了評估的風險。一些會計師事務所或者律師事務所監管的資產評估公司，專業性不強，增大了評估的風險。我國的資產評估行業發展緩慢，較為落后，沒有行業的監管制度和內部管理規范，一些工作人員的操作違反規定甚至違反法律，造成了資產評估的質量沒有得到保證，風險隨之增加。而資產評估機構也沒有建立起專業的質量監控制度，用于對資產評估過程的監控，最終造成了評估內容不切實際，失去了公平公正。

我國的資產評估機構在所有權的形式上存在不合理現象。我國主要是以合伙人為組織形式來發展資產評估產業。但是，資產評估產業是新型產業，很多資產評估機構的市場份額占據較多，也造成了資產評估機構合伙人數量的增加。資產機構合伙人數量的增加，使得合伙人與其他合伙人之間因為自身利益，相互爭奪，影響了資產評估機構的發展。

1．3 資產評估市場環境現狀不樂觀

我國的資產評估行業是新興行業，但是由于人民群眾對于資產評估行業的認識不足，資產評估機構的規模有限，造成了資產評估市場環境的現狀并不樂觀。資產評估市場環境的不樂觀，也限制了資產評估機構的發展。我國的資產評估行業在產生過程中因為受到行政因素的影響，所以發展水平不高，資產評估機構過于依賴政府部門。政府部門過多的行政干預就會造成資產評估機構的工作效率不高，專業素質水平不夠高，在實際的從業過程中受到過多因素的影響，就可能造成資產評估行業內的風險產生。我國資產評估行業雖然剛開始發展，但是也產生了規模較小，數量較多的資產評估機構。沒有建立起嚴格的資產評估行業的管理標準，就會造成資產評估機構間的不良競爭。

我國的資產評估行業，服務領域不夠廣，市場需求不夠多。傳統的資產評估行業是為國有資產管理服務的，但是，隨著國有資產的改革，資產評估行業不再是受到政府直接干預的，是市場中的自由體。雖然資產評估行業已經在社會的其他經濟領域上有了一定的應用，但是，資產評估行業仍然沒有拓展出廣闊的業務范圍，限制了我國資產評估機構的發展。

1．4 資產評估行業管理不嚴格

根據筆者調查研究發現，雖然資產評估的社會價值引起了社會各界的關注，也在社會中的各個經濟領域有了一定應用，但是仍然存在著整個資產評估行業的管理不夠完善，造成了資產評估機構執業風險的出現。在資產評估行業的管理上，我國的行政部門沒有統一的管理制度，在不同的行政部門中，都有著對資產評估行業的行政管理。這種行業主管部門不統一的現象就會造成政府部門對資產評估行業的過度干涉，影響資產評估行業的市場化發展。我國已經建立起了一定數量的資產評估行業管理協會，但是這些資產評估行業管理協會在對行業的自律管理上并沒有發揮顯著的作用。已經成立的資產評估管理協會是政府部門的管理單位，也是行業的社團協會，造成了政府部門對資產評估行業的管理過多。

在對資產評估行業的管理上，行政管理部門沒有指制定統一的業務管理標準，沒有按照公平公正的原則來幫助資產評估行業實現市場化。資產評估管理機構的負責人在進行業務操作時，常常會因為行政權力的干涉，不能保證資產評估結果的真實性，影響了資產評估行業的正常發展。資產評估行業沒有形成行業統一的監管制度，造成了資產評估機構的惡性競爭。

2 解決資產評估機構執業風險問題的措施

解決資產評估機構執業風險問題，需要廣大的資產從業人員能夠結合現狀，在造成資產評估執業風險的問題的因素上進行調整。解決資產評估機構執業風險問題的措施，主要包括重視對資產評估從業人員素質和道德提升，加強資產評估機構的內部管理工作，創造良好的資產評估市場環境，加強資產評估行業的管理與監督。

2．1 重視對資產評估從業人員素質和道德提升

防范資產評估機構的執業風險，就需要資產評估機構重視對資產評估從業人員專業素質和職業道德的提升。資產評估人員的執業能力，關系到資產評估的結果的真實性，關系到資產評估人的財產安全。資產評估從業人員在進行資產評估的過程中常常會受到很多社會其他因素的影響，造成資產評估結果缺少真實性。因此，保證資產評估從業人員的業務水平，才能夠保證資產評估結果的客觀性，保證資產評估人的財產安全。資產評估從業人員的職業道德問題是所有資產評估機構的關鍵問題。根據筆者的調查研究發現，我國的資產評估行業發展受到制約，有一部分因素就是資產評估人員的職業道德缺少，影響了正常的市場經濟秩序。加強對資產評估從業人員的職業道德要求，就需要資產評估執業機構能夠在招納新的資產評估從業人員時，加強對考生職業道德水平的考察。對于現有的資產評估行業從業人員，資產評估機構要加強職業道德培訓，制定相應的職業道德規范，來約束從業人員的行為。

2．2 加強資產評估機構的內部管理工作

資產評估行業要加強交流，建立統一的行業規范標準，要求全體資產評估從業人員在工作過程中嚴格執行。加強資產評估機構的內部管理工作，需要資產評估機構能夠在股權結構設置上采用合理的方式，不影響資產評估機構的發展。在明確了資產評估機構的股權結構后，資產評估機構也要能夠明確股權擁有人的職責，權力。在進行資產評估機構的內部結構調整時，高層管理人員一定要制定合理的股權制約和監督制度。資產評估機構要能夠按照行業的規定來建立適合公司發展的內部管理機制。資產評估機構在進行營業利益的分配時，要能夠保證公平公正的原則，保證收入分配的公開制，提升公司工作人員的積極性。

在進行資產評估機構的風險管理機制建設上，資產評估機構要能夠接受較多的信息，能夠將收到的信息進行深入的分析處理，對分析后的信息及時處理。加強資產評估機構的風險管理機制建設，能夠保證資產評估從業人員的評估質量，也能夠維護資產評估人的經濟利益。在進行資產評估機構的風險管理機制建設時，工作人員一定要采取科學與合理的資產評估方法，對于收集到的數據信息能夠辨別和科學的處理，得出最有效的與最真實的評估結果。資產評估工作人員在進行資產評估的書寫時，一定要堅持事實求是的原則，保證資產評估的真實結果讓資產評估人了解。

2．3 創造良好的資產評估市場環境

資產評估機構在進行市場競爭時，不是比較專業水平和業務的質量，更多依靠的是市場的營銷手段和各種關系。就造成了整個資產評估市場的管理混亂出現了很多不公平的競爭現象。

為了提升資產評估機構的發展水平，為了降低資產評估機構的執業風險，一定要創造良好的資產評估市場環境，為資產評估機構服務。在進行資產評估機構的市場調整時，政府部門一定要能夠建立統一的行政管理部門，用來對所有資產評估進行統一的管理。對于不同的資產評估，政府部門要能夠根據不同資產評估專業的性質成立專門的管理機構，服從統一行政管理部門的管理。為了增強資產評估行業的市場化，政府部門一定要減少對資產評估機構的行政干預，鼓勵資產評估機構向市場化轉型，提供更多政策性的支持。

資產評估行業的管理協會要能夠加強相互交流，制定統一的行業市場管理規定，避免出現行業內部的惡性競爭，保證資產評估行業的健康，平穩發展。資產評估行業的管理協會也要能夠加強自身管理監督機制，能夠對行業內部的不良行為進行監督管理，保證資產評估從業人員的資產評估結果真實有效，保證資產評估人的財產安全，規避資產評估機構的執業風險。

2．4 加強資產評估行業的管理與監督

資產評估行業管理協會沒有必要的溝通交流手段，沒有統一的管理標準。管理標準的不統一，行業管理的方式不統一，就會造成多個行業標準在社會中存在，影響了資產評估行業的市場化發展，也增大了資產評估機構的執業風險。加強資產評估行業的管理與監督就需要資產評估機構能夠加強聯系，制定統一的資產評估行業監管機制，保證資產評估工作的質量。建立資產評估行業的管理和監督制度，就需要資產評估行業能夠對資產評估的監管制定明確的標準。在加強資產評估行業的監督和管理時，資產評估機構要能夠逐步脫離政府部門的干預影響，保證資產評估行業的從業市場化。

資產評估行業要能夠建立統一的資產評估行業操作標準，規定所有的資產評估從業人員能夠按照統一標準嚴格執行，保證資產評估的質量和真實性。資產評估行業的監督制度與監督手段是相輔相成的，需要共同發展，發揮重要作用。在資產評估的監管手段完善上，資產評估機構要能夠采用全面監管和重點監管相結合的監管方式，能夠使用多種現代化的監管手段和先進的監管理念，來加強對資產評估全過程的監管力度。

3 結語

注重資產評估，從多方面入手，有利于提升資產評估行業的市場化水平，增強資產評估對市場經濟領域的作用。本文筆者主要闡述了資產評估機構執業中存在的問題，即資產評估人員從業素質水平較低，資產評估機構沒有良好的內部管理制度，資產評估市場環境現狀不樂觀，資產評估行業管理不嚴格。也提出了相應的解決方法，即重視對資產評估從業人員素質和道德提升，加強資產評估機構的內部管理工作，創造良好的資產評估市場環境，加強資產評估行業的管理與監督。希望廣大資產評估機構從業人員能夠借鑒本文。

[1]范雪,張煦．資產評估風險防范與控制[J]．中小企業管理與科技,2015,(10):101-102．

[2]譚舒蔓,高兵．資產評估風險防范與控制[J]．合作經濟與科技,2015,(12):113-114．