污水處理企業內部控制現狀分析及優化建議

◎朱愛娟

污水處理企業內部控制現狀分析及優化建議

◎朱愛娟

時代的進步給人民的生活帶來便利，但是工業污水和生活污水在不斷地增多，使得環境變得越來越差，污水處理行業要隨著時代的改變隨之改變。污水處理行業與其他行業沒有什么不同，也是需要足夠的資金來維持整個系統的運轉，但是現在污水處理企業對待資金管理的方法有所欠缺，主要是內部控制制度的松散導致資金沒有用到位，浪費了很多資金。作者從污水內部的管理系統的角度，提出加強內部控制的觀念，為污水處理企業提出了一點建議和解決措施。

污水處理企業內部控制所存在的問題

內部控制的自制結構不切實際。 一個企業想要發展得更好，就必須要有完善的內部控制體系，如今的一些污水處理企業的內部控制體系存在很多不合理的地方，只是表面上成立了三會和經理層的治理系統，但是沒有發揮出三會所特有的互相牽制的作用，在處理問題時，依舊是領導一人說了算，這樣一來，在資金的利用率上有可能和預想的不一樣，就會出現資金浪費，管理不足的內部控制體系。除此之外，由于計劃經濟的影響，大部分污水處理企業沒有對自身的內部管理體系進行調整就進入了市場化經濟，還是在用過時的“政企合一”這個模式，與國家提出的建立現代化企業制度相悖，企業內部控制的建設人員和執行人員無法確定自己的職責，雖然外部是現代化企業的包裝，內部依舊是老樣子。

內部控制沒有專業的管理人員。由于國內大部分污水處理企業是國有企業，所以高級管理人員沒有把內部控制當作企業發展的重點，所以沒有聘請專業的內部管理人員對企業進行管理，企業中的財務大部分是一些年齡大的老員工，在公司沒有接受培訓和教育，在內部管理方面沒有先進的管理方法，預算管理和內部審計就算有了詳細的工作體系也沒有辦法進行運轉。甚至有一些企業具備國有企業的性質，一部分人利用職位的便利將自己親近的人安排到財務部門進行工作，這些人沒有強硬的能力和豐富的工作經驗，和專業從事會計的人員有較大的差距，與市場經濟體制下企業對財務人員的要求有不相符。企業管理者對這些問題的不重視也會促使內部嚴重腐爛，內控人員的能力不足就會導致企業內部管理體系的松散，在經濟體制的改革中，內部控制對企業非常重要，但是企業管理人員沒有拿出一部分經費對這些內控人員進行培訓，內部人員的能力不得到提高，內控機制就會慢慢喪失作用。

輔助機制不夠完整。一個企業具有完備的內控體制是不足夠的，還要有一些相對于的輔助機制來更好地完成工作，這樣就可以提高內控人員的積極性。預算管理機制是輔助機制中最重要，財務控制的中心是內部控制，而財務控制的預算管理是所有工作的源頭，是非常重要的一點。現在的一些企業在預算管理上不是那么熟練，比如預算管理目標和企業的發展目標相悖，就會導致預算編制不能和現實生活相吻合，就會發生預算失效的問題。拋開預算不說，內部控制還需要內部審計這個重要的過程和手段，一些企業將審計部門和財務部門混為一談，審計獨立性就不存在了，企業內部會有很多復雜的關系，內部審計人員不好在這樣的環境下進行辦公，或者在上級的威壓下做一些和工作理念不吻合的事情，違背了道德理念，使內部審計徒有虛表。

內部核算方法不先進。時代的進步給科技領域帶來了突破，企業想要走上現代化建設的道路，用科學的方法來控制和管理企業運行，就要將科技和企業管理進行融合，特別是和信息技術的結合。污水處理企業在平時的工作中要進行各種原材料的購進、污水處理數據和資金的使用，這樣大的數據不能用人工進行核算。在調查研究之后，還是發現一些企業沒有采購先進的設備和硬件，依舊存在著用戶人工核算的情況，在這樣的搞這些情況下，很容易出現大的問題，員工的積極性也得不到提高，內部控制還要和以前的會計賬目進行對比，工作量巨大，不利于企業的發展。

對污水處理企業內部控制的建議

想要加強企業的內部控制有很多步驟，首先要企業的管理人員意識到當下污水處理行業的走勢，認識到加強內部控制對企業的意義；其次要將內部控制制度進行完善，一個企業要擁有完整的制度，實施起來才會方便一點；再者內控人員要清醒的認識到在現代化市場經濟體制下企業想要發展就要注重風險管理，內控的目標和企業的發展目標才會結合。最后要加強對信息技術的重視程度，建立一個屬于自己公司的數據庫，對內部人員進行培訓，是他們可以使用先進的設備進行審計核算，從而提高內部審計人員你的積極性。前邊所述，最重要的是企業要建立完整的內部控制制度，和時代相接應。

建立“風險管理長效機制”，注重風險管理。隨著環境不斷受到破壞，污水處理行業的競爭也在不斷地加大力度，企業的風險管理也變得重要起來。所以，加強內部控制的重要的一點就是控制企業的運行風險變得越來越小。企業內部的控制目標應該是躲避風險，小心運營，通過企業內部完整的控制體系，及時的發現企業運行過程出現的風險，比如政治風險、財務風險和稅務風險，在出現風險時做出正確的處理方式，這樣就能夠提升企業的控風險能力和發生危險時的應變能力。企業要對責任和權力進行規劃，在解決內部控制中存在的問題時分清主次，對激勵機制，決策機制，責任追究機制這些輔助機制進行獎勵，有利于企業的長遠發展。

加強內部控制體系的現代化建設。內部控制體系進行信息化有助于提高內控人員的積極性，減少工作人員的工作壓力，降低工作人員的負擔，這樣對提升數據處理的準確性有顯著的提升。企業的管理人員要認識到當下的形勢，要拿出一部分資金對內控人員進行培訓，可以根據公司自身的情況來建立一個屬于自己公司的數據庫，請一些專業的人員對企業的建設進行規劃，用合適的理論和方法來建立現代化企業。要注重信息化這條路，全面和精確地尋找企業運行的信息，加強采購的預算，審計的準確度，資金的管理和控制，資金的使用要合理，保證企業在現代化道路上做得越來越遠。

（工作單位: 江蘇大禹水務股份有限公司）