企業預算管理體系與方法的探討
——以勘探項目為例進行的分析

文/朱玉俠，中石化地球物理公司勝利分公司

企業預算管理體系與方法的探討
——以勘探項目為例進行的分析

文/朱玉俠，中石化地球物理公司勝利分公司

在精細化管理的現代社會，如何實現企業的效益最大化尤為重要。本文從勘探項目財務管理的角度出發，闡述了實行勘探項目預算管理的必要性、項目預算實施中存在的問題、項目預算實施過程中如何做好前期的籌備工作、科學編制項目預算、勘探項目成本目標控制、項目預算調整和建立預算獎懲機制，按照勘探項目的管理流程，將如何進行勘探項目預算管理工作恰當地融入到項目管理之中。

預算；體系與方法；探討

預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經濟活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和策劃，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。項目成本預算是一項制定項目成本控制標準的項目管理工作。項目預算提供的成本基準計劃是按時間分布的、用于測量和監控成本實施情況的預算。

在經濟發展的今天，勘探行業的競爭也越來越激烈，而提高競爭力的有效途徑之一就是實行項目管理，提高盈利能力。物探公司結合自身的實際情況，實行項目管理制度，在確保安全施工和施工質量的前提下，以最快的速度保質保量的完成勘探施工任務，將人力、物力和財力消耗到最低，從而達到節約成本、提高效益的目的。

1 勘探項目預算管理體系實施的必要性

企業有無預算管理，是企業能否做大做強的關鍵。預算本身屬于計劃范疇，但預算管理不等于計劃管理；預算管理不單純是財務、會計或者某個特定職能部門的管理，而是企業管理；預算管理是在市場背景下企業內部的管理，是計劃與市場兩種機制在企業層面上結合的體系。預算管理是企業管理的一個核心，它將企業各職能部門的管理工作和所屬的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業整體的管理效率和經濟效益。

1.1 項目預算管理最能體現項目的效益

實施企業預算管理的重要意義就是能夠控制成本費用的開支，降低成本消耗，提高經營效益，初步揭示企業下一步的經營情況，使可能發生的問題提前暴漏，盡早發現潛在的風險所在，并預先采取相應的防范措施，從而達到規避與化解風險的目的。預算是對企業未來經營的概估，明確企業發展方向，確定經營目標。通過企業預算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰略的理解。通過全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備。

為了開拓勘探市場，施工項目采用模擬法人的管理模式，公司預算委員會下達項目的施工期、預算額。為了提高勘探項目的經濟效益，項目部需要又快又好、高質優效的完成施工任務，同時在項目可控成本確定的情況下，盡可能的節約成本、提高利潤。

1.2 項目預算是加強項目管理的需要

預算管理是項目生產經營活動不可缺少的關鍵環節，勘探項目主要編制生產預算、成本預算和資金預算。

2 勘探項目預算管理體系實施中存在的主要問題

雖然從計劃經濟轉為市場經濟雖然已經很多年了，但是人們的觀念深處仍然滯留計劃經濟的影子，對預算認識不到位，對項目預算不重視，認為項目預算不過是一種數字游戲，許多的預算指標就如同以前的計劃任務一樣，不能真實反映企業的項目生產經營情況和獲利能力，不具有實際的指導意義，從而在執行預算的過程中消極應付，導致項目預算存在很大問題。

2.1 項目預算編制基礎不準確

物探項目預算編制，通常按照工作量為依據確認收入，按照工作量和施工時間預算成本及利潤。因此，一旦工作量和施工時間預測不準確，將會造成項目預算失真，喪失成本控制功能。

2.2 項目預算編制方法不科學

項目預算編制方法不科學，編制流程不合理，導致項目計劃目標難以完成。一方面是勘探企業成本費用項目比較多，預算編制人員采用預算編制方法過于單一，預算管理模式仍趨于單一，預算成效仍只限于與預算進度、上年同期數字對比，導致預算目標缺乏科學性、可行性，容易引起某些費用項目無法得到有效控制，造成預算的浪費。

3 完善勘探項目預算管理體系的相關措施

為了編制勘探項目成本預算，公司做好勘探項目前期的各項工作、編制科學合理的項目預算；同時，在勘探項目施工過程中，尋找有效途徑，實現勘探項目成本目標控制，以實際情況修訂預算編制；最后，在勘探項目結束后，及時考核，及時兌現，為項目預算編制提供更多的經驗和資料。

3.1 編制科學合理的勘探項目預算

預算是以數量化方式表述的對某一主題或項目的一個未來時期的計劃或預測，是企業依據未來的發展提前確定和安排支出的需要。“預則立，不預則廢”，預算已成為開展經濟活動和實施成本管理、控制的依據和手段。

3.2 尋找有效途徑，實現勘探項目成本目標控制

要實現項目成本的控制目標，就要開源節流、增收節支，從項目管理制度、會計制度、合同管理、成本分析等多方面入手，做好項目成本控制。

3.2.1 組織得力，精細管理，強化責任

降低施工項目成本的有效途徑就是在項目管理機制上，做到從組織措施、技術措施、經濟措施三大方面著手。

一是落實項目成本責任制、樹立全員成本意識。二是改進技術措施，控制施工成本。三是采取經濟措施，控制料工費。施工項目中，料工費大約占總成本的60%—85%，因此要從大額費用控制入手。

3.2.2 加強合同管理，以資金管理控制項目成本

作為甲方，項目部要對項目的分包合同進行嚴格把關，逐字分析合同條款，密切注意合同履行的進展效果，特別關注分包合同及材料采購合同的簽訂程序，對于大宗材料的采購應采取集體決策方式，防止項目內部人員與分包商、供應商勾結，損害公司利益。

3.3 項目預算調整控制，完善預算考評機制

勘探項目施工過程中，需要根據施工的實際情況進行預算的及時調整。同時，在施工完畢并通過驗收后，要組織技術、安全、經營等各部門，對項目進行綜合的考評，按照預算考評機制及時考核，及時兌現，圓滿結束項目。

[1] 黃河.淺談企業預算管理的必要性及應用對策[J].北方經貿,2005,（2）：71-72.

[2] 倪風標.論做好項目預算管理工作的作用及措施J].民營科技,2009,（6）：128.

[3] 周建勛,鄭春菊.財務預算管理存在的問題與對策[J].會計之友，2009,（5）：11-12