科研經費預算績效管理問題研究

文/李琨 許園園，解放軍總醫院；機關事務管理總局復興路財務保障組

科研經費預算績效管理問題研究

文/李琨1許園園2，1解放軍總醫院；2機關事務管理總局復興路財務保障組

伴隨著社會知識經濟時代的快速發展，科研工作開始備受社會各界關注，而科研經費的投入力度也隨之加大，這就進一步提高了對科研經費管理水平的要求。就學術研究來講，加強科研經費的合理使用，實行預算績效管理是最受關注的兩大問題，其中科研主體對經費的使用，不僅要符合國家相關政策，還要節約化、合理化，且優化產出，在此過程中，還要實時接受監督，這樣一來，科研相關部門亟需探尋出一套相對完善的、有效的經費管理模式，以此保證科研經費的優化配置。本文主要對科研經費預算績效管理中存在的問題進行了具體分析，并提出了一些有效的管理措施和建議。

科研經費；預算績效；管理

1 科研經費預算績效管理中存在的主要問題

1.1 預算績效管理意識相對薄弱

目前，大部分單位的預算編制工作都是在不斷的督促下完成的，其中，相關管理部門并不具備充分的時間和精力，對預算編制的合理性和完善性進行全面審核，這就使得科研管理工作有了一個倉促的開始。然后，未定期收集項目進展信息，而且缺乏主動查詢預算執行進度的良好意識，因此，就整個管理流程來講，預算績效管理意識與實施都相對薄弱，從而直接對科研經費預算績效管理的效果產生了嚴重的負面影響。

1.2 預算編制倉促，缺乏一定的準確性

大多數科研人員認為，預算編制只是為了應對上級的立項審查，在實際的調研過程中，并不一定會嚴格按照預算，進行活動支出，因此，每年預算編制都不會事先進行充分的準備、研究、分析，在預算編制截止之前，利用一些較少的時間，急忙完成編制工作，而其中報告的數據信息也是根據傳統經驗的增加或減少所形成的，和實際情況存在著較大的差異，準確性相對較低。

1.3 相關管理部門之間的溝通交流比較少

就科研輔助管理部門來講，單位一般都會設置綜合管理辦公室和科研組織部門，科研組織部門主要負責項目申報、追蹤、管理等工作，綜合辦公室則主要負責經費財務管理等各項輔助性工作，各部門之間經常由于缺乏必要的溝通，使得一些項目申報立項經費不足，或者課題結項之后，經費依舊在財務賬簿上有所剩余，長期以往，由于溝通交流不充分，導致積壓了大量問題。

2 科研經費預算績效管理

2.1 強化預算績效目標管理

首先，建立并強化預算績效目標管理相關制度。績效目標是預算績效管理的重要基礎，是預算績效管理系統的重要基礎，其中主要包括績效內容、績效指標、績效標準。科研人員在編制下一年科研項目時，申報績效目標，既可以是績效項目申報表，又可以是績效目標計劃書。就績效項目申報表而言，通過設立申報表，幫助科研人員樹立完善的績效思想觀念，通過闡述項目概況、立項依據，合理預計實施的方式方法，明確分解目標形式進行，以此進一步明確科研經費的使用，預算績效的設置，從而為項目立項的事前評估奠定良好基礎。

2.2 加強全過程跟蹤，并實時積累數據，反饋效果

績效跟蹤管理工作主要是以收集科研項目數據信息作為基礎的，在支出批準執行的科研經費過程中，在節段性工作完成后，實時跟蹤檢查階段性成果，公正、客觀地反映工作成果，并詳細分析匯總數據，及時發現其中存在的問題，并加以處理，保證預算績效目標的實現。其一，明確項目實施時跟蹤管理的內容和方法。實時關注預算下達資金的使用情況，而科研管理人員則應及時分析科研經費的績效完成情況，并針對立項申報的各項分解指標做詳細分析，據此提出一些有效建議。總之，過程跟蹤既是全面監測項目執行情況，還是協調解決績效跟蹤中的問題，并據此監督科研項目整改措施，從而保證績效目標得以實現，項目得以順利進行。其二，構建完善的項目數據維護與歸檔體系。這樣一來，不僅有利于收集和查詢項目的相關資料，及時反饋評價結果，還能夠為預算績效評價工作提供有力依據，另外，還可以積累更多的評價數據，以便于彌補績效評價數據的不充分。其三，進一步健全績效跟蹤過程的應急反饋處理機制。建立科學合理的績效跟蹤異常信息處理方式，一旦發現其中不嚴格按照相關要求執行的情況，就根據申報程度及時上報，相關人員則跟蹤項目信息，促使項目得以順利完成，如果遇到困難，及時和負責人溝通，對項目加以調整，并與預算管理部門溝通，進行績效跟蹤異常信息預警，并建立相應的反饋機制。

2.3 對于績效評價，實施自我評價與組織評價相結合的形式

2.3.1 自我評價

通過項目小組選擇代表，匯報項目進展和預算支出、執行情況，并針對其中發現的問題，提出的改進措施和后續落實情況，對項目自身特性所造成的預算執行特殊情況進行一定的說明。通過成果展示型的自我評價，全面梳理預算績效的具體完成情況，以此幫助專家直觀補充了解項目預算績效的執行和完成情況。

2.3.2 專家調研評價

專家隊伍通過掌握的科研經費相關信息，即績效目標申報書和過程績效評價信息等，結合自我評價中所獲取的信息，參考績效目標申報書和過程跟蹤評價內容，制定評價標準，通過定性、定量相結合的方式進行評價，綜合獲得預算績效評價結果。

2.3.3 詳細分析評價數據，構成績效評價報告

通過收集的科研工作數據信息和各項目的預算經費使用情況，對關鍵指標，其中存在的風險，經費支出內容進行全面分析和評價，切絲根據科研經費的實際情況，即狀態報告、預算執行進度等，總結結論，形成經費預算績效評價報告，獲取針對項目實際情況的績效評價，以便于有序開展項目后續預算工作。

3 科研經費預算績效管理的相關建議

3.1 加強宣傳引導工作，培養良好的績效管理意識

科研經費預算績效管理是科研經費管理的重要組成部分，同時也是其主要內容和方法。不論是財政部門還是科研單位，都必須積極采取有效途徑，加強預算績效管理工作的宣傳和引導，可以采取宣傳冊、內部報紙、入職培訓，或者微信、微博等新媒體網絡各種形式，幫助科研人員轉變自身的思想觀念，尤其是領導班子和管理人員，積極強化預算績效管理意識，逐漸把績效管理理念切實應用到實踐工作中去，全面提高整體管理水平和效率。

3.2 強化績效目標管理，提高預算管理整體水平科研單位應該積極制定績效管理目標，對年度工作計劃進行詳細分析和深入探究，進一步明確相應的、細化的績效目標。與此同時，還要做好財務基礎數據的相關統計工作，統籌各項經費預算用度，有效健全預算編制方法，尤其是科研項目經費支出預算編制。在進一步細化經費支出的基礎上，有效提高項目執行的可操作性和規范性，從而明確內部項目經費的分配決策流程和相關落實措施。構建完善的項目儲備庫，密切聯系科研項目與職能的履行、目標實現，建立過程績效管理機制，收集相關規范，并詳細分析項目多元化信息，另外，還要對預算績效評價結構加以實時反饋。

3.3 完善財務相關制度，提高會計人員的專業能力和素質

良好的、有效的管理方式方法與管理制度的構建、健全息息相關，因此，加強財務制度的構建，并明確崗位職責分工，切實根據績效管理要求，進一步加強對財務基礎工作的重視，促使財務人員全程參與資金分配和使用的決策、控制過程中去，實現對財務分析、控制、考核的強化。與此同時，還要重視對財務人員的業務培訓，有效提高財務人員的專業素質和能力，并盡量創造更多的實踐機會，促使財務人員親身參加科研業務管理，從而提高會計人員的業務處理能力。

3.4 進一步完善預算績效指標體系，強化績效結果的應用

科研單位需要全面實時考核自身需求，并完善指標的合理性、科學性、準確性，做到客觀反映項目績效的整體水平，并進一步強化績效結果的切實應用，確保績效評價不只是流于表面形式。

4 結語

綜上所述，科研經費預算績效管理是其深化改革的一次全新的實踐，其主要來源于預算績效的理念，由績效評價開始，創新預算管理過程。在不斷發展和探索的過程中，逐漸形成了與中國科研特色相符的預算績效管理體系，建立比較健全的體系內容。預算績效管理是對預算管理和績效管理新思路的綜合應用，其符合預算管理發展的新要求。在進行預算管理時，積極引進績效管理理念和方式，實現兩者的有機結合，從而提高預算管理整體水平。目前，我國科研經費預算績效管理中依舊存在一些問題，亟待解決，這就需要科研單位積極采取措施促使科研經費的預算績效管理更具科學性和合理性。通過加強宣傳引導工作，培養良好的績效管理意識，并強化績效目標管理，提高預算管理整體水平，進一步完善財務相關制度，提高會計人員的專業能力和素質，同時健全預算績效指標體系，強化績效結果的應用，從而從根本上、整體上提高科研經費預算績效管理的水平。

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