新經濟形勢下企業內部控制中的問題探究

文/吳萍，中國石油寧夏銷售分公司

新經濟形勢下企業內部控制中的問題探究

文/吳萍，中國石油寧夏銷售分公司

隨著社會經濟的不斷發展，我國經濟進入緩慢回落、逐漸趨穩的總體發展形勢。在當前平穩發展的社會經濟環境中，以網絡通訊技術為代表的新科技給各行各業的發展提供了新的發展機遇和發展空間。然而，由于現代科技便捷了企業生產管理、提高了企業的生產產值，在行業結構不斷優化的市場環境前提下，企業間的競爭壓力也在不斷增大。

新經濟形勢；企業內部控制；問題；探究

1 企業內部控制存在的常見問題

1.1 領導對內控管理重視不夠

目前，隨著市場信息化的不斷加強，電子商務模式、分享經濟模式等新興產業模式的興起給傳統的企業經營范圍帶來了巨大的沖擊。企業過分急于實現新經濟環境下的轉型而忽視了內部控制管理工作，尤其是企業領導對內部控制作用認識不清，簡單地將內部控制管理等同與企業一般管理內容。這種情況導致了企業內控管理難以跟上企業發展的步伐，內部控制實際管理能力弱化，給企業發展帶來了巨大隱患。造成這種狀況的原因集中企業管理者在實際的內控工作中忽視對市場因素、企業發展現狀和內控管理需要三方面的認識。這種情況尤其是企業管理者對內部控制意識上重視不夠。

1.2 企業內控管理制度不完備

內部控制制度是企業開展內控活動的基礎。在當前環境下，企業在經營過程中，忽視了對新市場環境因素的認識，導致企業的內部控制管理過于僵化，難以適應當前市場發展的需要，阻礙企業經營的更新與進步。例如，一些企業中內控制度在制定時往往傾向于借鑒國內其他企業內控管理成功的案例，缺乏對企業生產經營情況實際的結合，甚至一些制度條例內容同當企業經營活動實際操作之間存在一定的沖突。這種情況導致企業內部控制制度在應用上存在著先天的不足，難以起到真正的企業控制與管理的目的。同時，企業的內部控制管理制度中，還缺乏有效地對內容制度缺陷認定的機制，導致內控制度在實施過程中的問題和不足無法及時發現。

1.3 缺乏完善的監督機制

當前企業內部控制管理活動中存在的另一問題在于企業內控監督管理機制的不足。首先一些企業內部控制管理體系中沒有獨立的內控審計部門，內部審計活動主要依托于企業財務部門職員。這種管理方式導致了企業內部審計活動難以客觀上對企業財務信息的真實性和完整性進行獨立、有效的審計，這種情況及導致了企業的內部控制管理活動難以得到有效的監督，企業人控情況依然存在。

1.4 執行力度不足

內控執行情況是企業實現內控管理的關鍵。然而當前在企業內部控制的執行層面上，一些企業由于領導親緣化的管理意識，導致了企業管理權力集中在少數人手上，一崗多職、一職多責情況并不少見，難以真正實現內部控制要求下的不相容崗位分離制度等管理需求。例如，某企業中采購部門管理者系企業管理者親屬，對企業采購資金的使用全權負責。例如，一些企業中存在的某些項目管理者在采購過程中通過賄賂供應商、建立雙套賬目等手段套取企業資金，滿足個人利益的行為。這種情況，則是企業內部控制制度管理失效的重要表現。

2 解決新經濟形勢下企業內部控制問題的有效對策

2.1 應該積極提升企業內部人員對內部控制的認知度，完善企業的內部控制環境。

首先，各大企業應該加強正確的管理方面的意識與對其的了解度，努力的對風險管理的相關理念進行大強度的教育以及培訓，并且做好內部控制管理方面的宣傳工作，最終構建一個優良的內部控制管理環境，制成比較完善的內部控制規章制度。其次，可以依靠信息傳導的制度，以確保企業中的每一個工作人員都能夠很好的了解自己的工作應該承擔的責任，積極建立內部控制主體的關鍵，內部控制機制建立和完備力度也應該大大的增強，嘗試采用一些全新的內部控制管理模式，貫徹落實一切內部控制管理的標準。最后，堅信“以人為本”的至上理念。有規律的定期定時的對企業的所有管理方面的工作人員進行專業的知識、技能方面的培訓，不斷完善用人方面的機制，實施激勵和制約相結合的制度，努力提升企業工作人員工作積極性的同時，還為落實給內部控制機制提供了優良的工作環境以及條件。

2.2 應該加強審計監督，并且能夠保證審計工作的合理實施

如果想要保證企業內部控制管理工作的全方位實施，那么完善審計監督制度是有其必要性的。下面,我們從兩個方面來說，一方面呢，作為一個企業需要構建一套完善的內部審計機制，并且將這些都全面地融匯到內部審計的工作中去，為了達到對內部審計工作人員的工作狀況監督和管理的作用，確保內部審計工作落實情況的合理性以及規范性；另外一個方面呢，必須要制定內部的審計準則，在增強內部審計工作感染力的以及關注力度的條件下，創建完善的內部審計規章制度，給內部審計工作的全面落實提供了較為方便快捷的條件。與此同時，與之相關的工作人員應該明確各自的審計職責，確保能夠在內部審計工作落實的過程中能夠按照相關的標準來實施，真真正正的達到有跡可尋、有理可依。

2.3 應該加大對新型的內部控制信息系統的建設力度

在當今時代新經濟形勢的作用下，現代化的技術將被運用到越來越廣闊的范圍上，各種各樣的企業在進行內部控制管理工作的同時，也可以把現代化的技術運用到本身的需求中，通過全面的應用信息技術來構建全新的內部控制技術以及找到最好的內部控制方法。同時還應該在企業內部和外部創建一個防盜系統，已達到保證企業內部安全的目的。

3 結束語

雖然現階段大部分企業都建立了相應的內部控制體系，但在當前經濟發展新形式下，企業內控管理同企業實際經營活動的契合度上還存在著一定的問題。因此，為了提高企業內部控制管理能力，企業應及時發現自身內控中的問題，并有針對性地對內部控制管理進行修訂了完善，才能保障內部控制的作用在企業經營管理活動中有效地發揮。

[1]楊壽成.中小企業加強內部控制建設研究[J].經濟研究導刊,2015,(09)：10-11.

[2]馬建麗.論企業內部控制與監督的完善[J].當代經濟,2011,(22)：23-24.