淺談電力企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控

文/陳小華 楊兵，國網(wǎng)松滋市供電公司;國網(wǎng)荊州供電公司

淺談電力企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控

文/陳小華1楊兵2，1國網(wǎng)松滋市供電公司;2國網(wǎng)荊州供電公司

項(xiàng)目預(yù)算管理的精度和準(zhǔn)度問題一直是困擾電力企業(yè)的難題，本文從預(yù)算全鏈條管控的必要性和主要措施兩個(gè)方面進(jìn)行闡述，從建立決策目標(biāo)體系、建立執(zhí)行責(zé)任體系、建立協(xié)同機(jī)制、建立通報(bào)考核體系和進(jìn)行驗(yàn)收評(píng)估為著力點(diǎn)，通過做實(shí)儲(chǔ)備項(xiàng)目審查，提高預(yù)算編制質(zhì)量；做深做細(xì)預(yù)算分析，做優(yōu)全鏈條預(yù)算管控，推動(dòng)了項(xiàng)目預(yù)算聯(lián)動(dòng)管理。

電力企業(yè)；預(yù)算全鏈條管控必要性；措施

1 預(yù)算全鏈條管控的必要性

隨著國家輸配電電價(jià)改革政策的出臺(tái)，政府部門對(duì)電力企業(yè)監(jiān)管力度越來越大，電力企業(yè)全面規(guī)范公司項(xiàng)目管理，提升項(xiàng)目管理水平成了當(dāng)務(wù)之急。隨著依法治企工作推進(jìn)，項(xiàng)目規(guī)范化管理水平不斷提升，過程管控不斷強(qiáng)化，BW管控平臺(tái)在線監(jiān)測模塊已實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)展情況動(dòng)態(tài)跟蹤,項(xiàng)目各節(jié)點(diǎn)完成情況十分清晰，推廣項(xiàng)目管理聯(lián)絡(luò)制度能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)規(guī)范執(zhí)行，提升項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行總體完成率，符合今后發(fā)展的方向。從成本效益上看，項(xiàng)目全鏈條管控提升了預(yù)算執(zhí)行完成率，加快了轉(zhuǎn)資進(jìn)度，增加了公司有效資產(chǎn)規(guī)模，規(guī)范了項(xiàng)目管理各環(huán)節(jié)部門責(zé)任，確保項(xiàng)目過程管控的持續(xù)性，提升了項(xiàng)目管理質(zhì)效，保證公司資源合理分配。

2 預(yù)算全鏈條管控的主要措施

2.1 建立決策目標(biāo)體系

建立組織架構(gòu)。通過成立項(xiàng)目預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門職責(zé)，梳理項(xiàng)目預(yù)算管理端到端的工作流程，避免部門之間相互推諉，形成領(lǐng)導(dǎo)重視，專責(zé)落實(shí)的良性循環(huán)。

加強(qiáng)儲(chǔ)備項(xiàng)目管理，把好項(xiàng)目入口。建立兩級(jí)審查機(jī)制，確保審查要求落實(shí)到位。在業(yè)務(wù)部門審查儲(chǔ)備項(xiàng)目技術(shù)可行性、必要性的同時(shí)，財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性進(jìn)行審查，提出審查意見。

2.2 建立執(zhí)行責(zé)任體系

將項(xiàng)目管控制各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)責(zé)任進(jìn)一步細(xì)化，要求完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人具體化，跟蹤關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成情況，確保任務(wù)整改落實(shí)。業(yè)務(wù)部門是項(xiàng)目管理實(shí)際執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)跟蹤項(xiàng)目預(yù)算管理中各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，比如項(xiàng)目創(chuàng)建、采購申請(qǐng)掛接情況、合同履約情況、項(xiàng)目支出等節(jié)點(diǎn)，通過持續(xù)跟蹤關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)完成情況，對(duì)項(xiàng)目管控才能了如指掌，有的放矢。業(yè)務(wù)部門除了要關(guān)注在本部實(shí)施的項(xiàng)目外，還要關(guān)注自己負(fù)責(zé)專業(yè)的項(xiàng)目執(zhí)行情況，對(duì)基層單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保橫向縱向溝通順暢。

2.3 建立預(yù)算工作協(xié)同機(jī)制

項(xiàng)目預(yù)算管理設(shè)計(jì)部門多、管理環(huán)節(jié)多、實(shí)施周期長，執(zhí)行過程問題不斷，良好的溝通機(jī)制十分重要。建立項(xiàng)目預(yù)算多部門聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控各專業(yè)、各單位總體預(yù)算執(zhí)行差異，發(fā)布項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行評(píng)價(jià)排名情況。項(xiàng)目管理部門對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控及通報(bào)，對(duì)照年度計(jì)劃節(jié)點(diǎn)，針對(duì)執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目深挖業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)影響因素，及時(shí)糾正進(jìn)度不匹配等問題。運(yùn)營監(jiān)測中心負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái)務(wù)、發(fā)策等部門分析結(jié)果，發(fā)布督辦單。各專業(yè)部門督促進(jìn)度、各項(xiàng)目實(shí)施單位負(fù)責(zé)抓好業(yè)務(wù)執(zhí)行。不同部門分兵把守、各司其責(zé)，共同督促項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。

2.4 建立預(yù)算問題銷號(hào)制度

每周召開項(xiàng)目預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，異常問題整改落實(shí)情況，每個(gè)問題必須銷號(hào)，對(duì)于超過規(guī)定期限未銷號(hào)問題，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組討論解決。該機(jī)制便于財(cái)務(wù)及專業(yè)管理部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算問題進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保整改一項(xiàng)、確認(rèn)一項(xiàng)、銷減一項(xiàng)。

2.5 建立通報(bào)考核體系

一是強(qiáng)化事中預(yù)算監(jiān)督考核。依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)推行月度滾動(dòng)預(yù)算管理工作機(jī)制，理順預(yù)算外支出規(guī)范調(diào)整工作流程，借助BW數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導(dǎo)各個(gè)預(yù)算執(zhí)行主體，及時(shí)對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)警。根據(jù)公司考核目標(biāo)編制月度實(shí)施進(jìn)度表，報(bào)對(duì)口業(yè)務(wù)部門備案，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)數(shù)據(jù)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際完成情況，對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行打分，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度較為滯后的項(xiàng)目，重點(diǎn)進(jìn)行分析督辦。

二是拓寬通報(bào)渠道，倒逼預(yù)算執(zhí)行提升。整合各種監(jiān)測、控制資源，充分利用運(yùn)營監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全部類別、全過程監(jiān)測，重點(diǎn)監(jiān)測項(xiàng)目預(yù)算資金量大、進(jìn)度嚴(yán)重滯后項(xiàng)目。

三是加強(qiáng)通報(bào)考核。每月將跨月沒銷號(hào)的項(xiàng)目各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況通過多渠道進(jìn)行通報(bào)。建立導(dǎo)向清晰的預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系，依托業(yè)績考核實(shí)現(xiàn)縱向評(píng)價(jià)、依托同業(yè)對(duì)標(biāo)實(shí)現(xiàn)橫向評(píng)價(jià)，明確業(yè)績考核導(dǎo)向，在考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)用加減分項(xiàng)評(píng)分細(xì)則，對(duì)各單位完成情況等指標(biāo)進(jìn)行全要素、全維度考核。突出過程考核與結(jié)果評(píng)價(jià)并重，合理設(shè)定業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重，充分利用管理對(duì)標(biāo)手段，強(qiáng)化預(yù)算過程管控，引入“賽馬機(jī)制”，協(xié)同其他專業(yè)部門，具體依托本部及二級(jí)單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和同業(yè)對(duì)標(biāo)季度通報(bào)機(jī)制，運(yùn)用執(zhí)行協(xié)同工作單等手段，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)控。

2.6 建立驗(yàn)收評(píng)估體系

一是進(jìn)行結(jié)算資料審核。提前對(duì)工程結(jié)算資料規(guī)范化審計(jì)，是實(shí)現(xiàn)“一次性決算”重要前提。對(duì)結(jié)算資料的完整性、取費(fèi)合理性提前審計(jì)，避免結(jié)算資料“五花八門”，為下一步現(xiàn)場審計(jì)做好準(zhǔn)備，進(jìn)而提高審計(jì)進(jìn)度和效率，為項(xiàng)目最終賬務(wù)調(diào)整、轉(zhuǎn)資、關(guān)閉打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二是審計(jì)迅速介入。審計(jì)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提出審計(jì)申請(qǐng)，主動(dòng)與項(xiàng)目管理部門溝通，對(duì)工程竣工資料進(jìn)行完備性審核，審核通過后，組織相關(guān)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)開展竣工結(jié)算現(xiàn)場審計(jì)，并按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題督促相關(guān)部門整改，及時(shí)出具竣工結(jié)算報(bào)告確定工程成本，確保財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。

三是進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作不僅包括項(xiàng)目產(chǎn)生的預(yù)期效益，而且還包括項(xiàng)目后期的持續(xù)投入。項(xiàng)目完工后所形成的資產(chǎn)，在后期進(jìn)行技改、大修的投入也要納入投入產(chǎn)出管理的范疇，項(xiàng)目之間互相關(guān)聯(lián)，在所選擇的設(shè)備、材料、工藝流程等方面進(jìn)行綜合分析，其結(jié)果可以直接導(dǎo)致項(xiàng)目決策評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的修正和完善，形成計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、控制、調(diào)整、提高的項(xiàng)目管理閉環(huán)，從而提高項(xiàng)目決策的效益。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注投資效益評(píng)價(jià)，采用主要方法電價(jià)分?jǐn)偰Ｐ汀⒃龉╇娏啃б婺Ｐ汀⒔祿p效益模型、投資效益評(píng)價(jià)模型。

3 結(jié)語

綜上所述,電力企業(yè)開展項(xiàng)目預(yù)算管理理念和方式的創(chuàng)新，以項(xiàng)目預(yù)算關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)過程管控為重點(diǎn)，以信息系統(tǒng)集成為支撐，制定責(zé)任清晰、分工有序、管控有力的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管控制度。加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)作用，提升資源統(tǒng)籌優(yōu)化配置效率。