我國中小企業資金管理的手段探究
——以深圳天河倉儲有限公司為例

文/高月 王惠慧，吉林工商學院

我國中小企業資金管理的手段探究
——以深圳天河倉儲有限公司為例

文/高月 王惠慧，吉林工商學院

資金之于企業，就相當于血液之于人體。目前，市場競爭日益激烈，中小企業生存環境復雜多變,如何提高經濟效益已成為中小企業的一項十分重要的、迫切的任務。在企業的財務活動中，資金一直是高度重視和高度流動性的資產。因此資金管理是企業財務管理的核心內容；此外，也可以全面改善中小企業的經濟環境，提高企業的經濟效益。本文以深圳天河倉儲有限公司為例，探究中小企業資金管理中存在的問題，并有針對性地提出切實可行的解決措施。以提升中小企業資金管理效率，促使公司進一步拓展。

資金管理；監管；制度；對策

1 中小企業的定義

中小企業又稱中小型企業或中小企，它是與所處行業的大企業相比在人員規模、資產規模與經營規模上都比較小的經濟單位。此類企業通常可由單個人或少數人提供資金組成，其雇用人數與營業額皆不大，因此在經營上多半是由業主直接管理，受外界干涉較少。中小企業是實施大眾創業、萬眾創新的重要載體，在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義。

2 中小企業資金管理的重要性

2．1 資金管理可以實現企業資金使用效益最大化

從中小企業的經營模式角度出發,反映出該企業資金鏈比較薄弱的現象,但有序的資金管理制度可以延伸到會計實務處理的諸多方面，同時，它還涉及到企業的發展和生產，從企業管理戰略到實踐項目。資金流動比較頻繁，使得企業資金管理比較復雜。企業如果想發展的更好，既要面對市場競爭壓力,又要應對企業自身資金管理做好合理的安排,從而使企業的資金利用率達到最低，使企業資金正常周轉合理利用資金,使企業資金運營達到最優模式,最終促進企業持續穩定的發展下去。

資金管理無論從任何一個方面來看對企業都是非常重要的。隨著社會進步，企業必然也要進步，這時候資金管理就顯得尤為總要。社會進步環境改變，必然要加強管理。記得金融危機時，企業破產的破產，倒閉的倒閉，許多企業資不抵債，資金不夠，由此可見，資金管理是多么重要，資金管理一加強，企業也能很快對市場變化做出對策，企業才能更好發展。

2．2 資金管理可以有效規避企業資金風險

資金風險機制就像給企業運行上了一道安全防護網，其主要作用是可以在資金短缺和無力償債等風險發生時進行實時預警，防止企業陷入資金鏈斷裂等財務危機。企業可以根據自身狀況設立專門部門或者人員，通過設立相應的預警指標體系，對企業的資金做出實時監控，當企業資金的狀態觸及預警指標體系時，對其做出詳細分析并報告給有關部門。

當企業真正發生了資金風險時預警系 就要發揮它的運用對后果進行分析和判斷，進一步詳細分析可能發生的結果，企業會面臨哪些風險究竟是什么原因什么失誤引發了這樣的結果。當然，企業管理者提前預防分析，就可以把損失降到最低，甚至不出現。

2．3 有效地控制成本費用

資金管理可以利用自身優勢和良好的信譽,以及和同行業之間的競爭，能夠為公司自身的融資過程降低成本；公司應根據自身特點，放長遠眼光，采取多種融資方法、融資方式以及分配長期和短期的負債融資進而降低綜合成本；另外，在不觸碰國家法律規定的前提下，企業合理減少稅付，減少企業外流，使公司成本降低。

2．4 資金管理可以確保公司資金安全

公司應一直以“資金為王”為中心理念，其可以保護資金安全。公司應建立完善的資金管理制度，規范管理，確保資金的有效實施和資金的安全。最重要的一點是堅決加強公司的信用度管理，延續公司理念，做好資金風險防范工作。通過管理企業資金消耗，減少資源浪費，保證企業安全穩定運行，減少人為事故，有效保障人員和企業資金的安全。

3 深圳天河倉儲有限公司的簡介

深圳天河倉儲有限公司，專心致力于金融倉儲業務。以專業的管理團隊，精心開發標準倉單綜合業務系統，為工商企業及自然人提供動產存儲、交易、抵質押倉儲融資于一體的標準倉單服務。同時為銀行、典當等金融業的倉儲金融提供安全可靠的保管、監管服務。公司目前主要產品是金儲倉單和動產監管。公司目前主要產品是金儲倉單和動產監管。公司先后獲得“中國競爭力中小企業500強”、“杰出中小企業”、“中國自主創新能力行業十強”等榮譽。

2010年企業會計作假出現以來，公司的投資者和債權人更加注重會計信息的真實性，雖然審計技術有了提高，但由于缺少監督，該公司屢屢發生會計報表作假案件。天河倉儲公司資金管理制度不健全、監管力度不夠等諸多問題，使得中小企業的信用和能力急劇下降。因此，本文以深圳天河倉儲有限公司為例，對其資金管理進行探究并提出相應對策。

4 深圳天河倉儲有限公司資金管理存在的問題

4．1 缺乏對資金管理的認識

該公司主管高層對資金管理的認識嚴重缺乏，更何況公司員工，不但重視程度不夠，更是將資金管理機制演化成了一種表演形式。企業在資金管理上，管理的人任然沒有意識到它的重要性。企業仍然只是對它的認識保留在賬簿上而已，而沒有給與過多的關注，認為其無足輕重，使其運用發揮不出來。對該公司資金管理制度還不夠重視，忽視其嚴重性，因為人們大多數只重視利潤，認為利潤才是最重要的，利潤能代表企業經營的好壞，能代表企業資金增量，是企業長遠發展的指標。而實際上是，人們應對資金管理給與一定的重視，加強資金管理，做到統一發展，否則經營中會出現問題。

4．2 對資金管理的制度不夠完善

由于該公司注重發展生產，提高效率，卻忽視了對財務的管理，在企業經濟表面上良好，但事實上就已經存在諸多問題。而且該公司的領導高層對資金管理認識的缺乏，導致對資金管理制度的缺失。例如，公司在合同簽署階段，資金使用的各項問題都將一一陳列在合同當中，但并沒有過于認真研究，使本應公開的透明原則變成高管獨裁，不但損害本公司利益，也嚴重影響了與其它公司之間的合作信譽；對于公司應收賬款問題，由于相應加強管理，使公司資金不能正常周轉，降低了資金使用效率，甚至讓公司進入了困境與險境；最后是固定資產管理，有許多都是違法違規現象，沒有合理配置使公司生存經營能力和服務質量大幅度下跌。

4．3 資金管理過程中缺乏監督

該公司的企業高管監督不力，對下級各部門之間的約束減小，企業雖然設置了監督部門，但沒有真正的對企業的資金管理進行監督，公司會計核算隨意性大，財務報表編制不實，加上受不規范的人為因素影響等，由于監督機制不完善導致該的財務報告不能真實的反應公司的財務狀況。且企業領導者對企業資金管理情況不明，就草率投資，使企業資金周轉困難。

4．4 公司內部員工素質低下

企業的資本活動貫穿于生產經營的全過程，即企業在生產經營過程中的全面發展離不開資金支持。由于該沒有合理、科學、有效地管理資金，容受到惡意操縱，從而使企業資金失控，導致企業單位或個人發生舞弊。而且公司內部存在許多不合格人員，沒有按要求選拔高層人員，甚至有些人沒有上崗資格證，不但沒有高管應有的敏銳細致的洞察力，也沒有極強的領導能力和組織能力。不但使公司人才流出，還影響公司進一步開拓，阻礙發展道路。

5 針對深圳天河倉儲有限公司資金管理問題提出的對策

5．1 加強對資金管理的認識

該公司應大力宣傳、樹立資金管理認識。對高層領導人員重點進行培訓教育，大力宣揚資金管理的重要性，并實施獎懲制度，賞罰分明。例如，開展學習《會計法》、《票據法》、《銀行法》等財經類期刊。也可以在公告欄上張貼公示，使員工可以在第一時間了解到公司的動態，積極參與，做到自覺有效的學習。企業資金管理最重要的就是要做好對資金控制，企業內部一定要建立起嚴格縝密的資金控制制度，建立良好的資金控制制度。

5．2 完善資金管理機制

該公司之前資金的管理機制相對不夠嚴格，才使得企業資金的作用不能充分的發揮出來，獲得更大的利益，所以建立完善的資金管理機制對企業的資金管理是相當有必要的。該公司來說資金預算是企業資金管理的核心，完善企業資金預算制度是至關重要的。首先，實施全面預算管理，加強財務預算管理體系，一旦建立就不要更改，保障基金的支付能力和償債能力，企業的最大化；其次，加強與銀行等金融單位的聯系與協作，利用自身良好的信譽，最大程度的爭取國家政策，形成“有借有還，再借不難”的良好循環體系，以良好的形象穩定合作單位；最后，要找準市場定位，強化全員參與的理念。分析自身的競爭優勢，建立一套完勝的管理機制，加大監管力度，縮小資金風險，提升資金管理力度。堅決杜絕弄虛作假、套取、截留、挪用、鋪張浪費、工程質量等問題，以免造成經濟損失和損害公司自身良好信譽的現象發生。同時，要嚴格追求相關單位和有關責任人的責任，做到職責明確、賞罰分明。

5．3 加強對資金管理的監督力度

該公司可以從以下三個方面入手加強企業對資金的監督力度：一是落實內控制度。各級資金管理部門和工作人員，特別是領導干部，要有高度資金管理理念和資金風險意識，督促基金管理制度的實施，堅持會計、出納、銀行分散的資金管理制度，明確財務部領導和工作人員的職責，合理安排分工，確保內部控制制度的實施。從而有效的提高工作效率。對于現金存入和取出都應該嚴格的按規定執行，不得有坐支現金和白條抵庫的現象，使企業資金管理制度更加嚴謹。二是嚴格程序控制。企業在劃撥資金時，應當先制定分配方案，然后報有關財務部門審批；企業在預借資金時，各部門申請本部門的資金，嚴格按照初審批準程序，最后批準最終貸款；企業結算資金時，應先由事業部提供資金結算審核的依據，各部門領導審核簽字，單位主管審核后再進行審批。企業辦理定期存款時，可先由財務部提供定期存款資料，報主管機關批準，然后由兩名或兩名以上相關人員到柜臺辦理存儲；企業提取現金時，嚴格執行申請、審核、審批的程序。三是強化外部監督。企業應該設立監督檢查機構，定期或不定期的對各部門進行檢查。尤其是企業資金管理部門的檢查，查看各部門對企業規定的執行情況。同時還要加強企業資金管理的宣傳力度和相關資金管理的規定，實行員工之間互相監督，從而提高企業對資金的管理。

5．4 提升內部員工素質

該公司應開展多種學習活動，使員工可以隨意選用適合的學習環境與方法，有計劃的組織，使不同的層次的員工都能收益；發揮好公司黨組織的作用，利用黨組織活動進行教育；發揮網絡快捷便利的特點，讓員工能在第一時間了解更新的制度。也可以開辟專題講座等欄目，開展一些簡單而有益的團體活動，為員工的互相學習與交流創造良好的氛圍。更應該讓員工的工資與工作效益直接掛鉤。要有懲罰制度， 賞罰分明，對企業有突出貢獻的資金管理人員要多加進行獎勵，激發員工的能力，提高憂患意識，增強員工的動力，促使更好的投入到工作當中。并且要對員工展開不定期的業務培訓，提高資金管理人員的專業知識和道德素養。企業領導者作為企業的管理人員，也要以身作則再對員工進行培訓的同時自己平時要多多積累學習關于資金管理方面的知識，提高資金管理人員的綜合素質水平，培養他們臨時的應變能力，來處理企業生產經營過程中的一些緊急情況。為企業做出更大的貢獻。

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