試論稅收籌劃在財務管理中的貫徹應用

試論稅收籌劃在財務管理中的貫徹應用

文/周新娜，建省泉州市永春縣財政局非稅收入征收管理中心

稅收籌劃，是企業為了提升自身的經濟效益，對涉及到稅收的工作內容進行安排，在允許的范圍內規避部分納稅義務，最大限度的節約自身的開支，從而獲取到經濟效益。在企業中進行稅收籌劃不僅可以實現財務的目標，同時也可以增加企業中的營運資金。

稅收籌劃；財務管理；貫徹運用

作為企業中的一種籌劃行為，能夠實現財務管理的目標，所以在長期的發展過程中也逐漸引起了企業與財務人員的重視，并成為了現代財務管理工作中的重要內容之一。因此，在實際中要研究好稅收籌劃與財務管理之間的關系，明確其積極作用，落實好稅收籌劃工作，發揮出其作用與功能。

1 稅收籌劃與財務管理之間的關系

可以說二者之間是相互影響的，同時也是有著極為密切聯系的。第一，作為實現財務管理目標的方式之一，借助科學的稅收籌劃能夠實現企業利益最大化的目標，而這一目標也與財務管理目標之間有著一致性，同時也能夠是偶縣財務管理的目標，提升經濟效益。第二，財務管理工作的開展能夠確保稅收籌劃工作的順利開展。不論是哪一種稅收籌劃工作，都與財務管理手段之間有著極為密切的聯系，且在財務管理工作中所包含的就是稅收籌劃工作[1]。

2 積極作用

2.1 實現財務管理目標

從目標上來說，稅收籌劃主要是針對企業稅收利益最大化來說的，而財務管理則主要是從企業價值最大化上來進行的。所以二者之間并不是矛盾的，而是要從企業的角度上出發，借助科學有效的管理來滿足財務管理目標的要求。

2.2 提升財務管理水平

就企業中的財務管理工作來說，每一個環節都會涉及到稅收內容，而這也就充分證明了每一個環節都是存在著稅收籌劃空間按的。企業中想要獲取到最大的經濟效益，要主動將稅收籌劃工作納入到日常財務管理中去，確保稅收籌劃的有效落實，從而提升財務管理的效果[2]。

2.3 降低涉稅風險

涉稅風險其實就是納稅人在應對涉稅問題時，所表現出的利益可能受損等。第一，主觀因素或是客觀因素造成對稅收政策的理解與執行上出現一定的偏差，從而受到相關部門的處罰。第二，由于對稅收政策理解不足，造成稅款繳納過多或是沒有用足稅收優惠政策，雖然不需要支付相應的罰款，但是也會影響到企業中的經濟效益。所以說在稅收籌劃工作的影響下，能夠有效降低涉稅風險問題的出現。

3 在財務管理中運用稅收籌劃的措施

3.1 籌資

在企業的財務管理活動中，籌資工作是最為基礎的環節，通過選擇出不同的籌資渠道，以此來建立出有效的資本結構，產生出不同的收益，從而承擔起不同的稅負。通過在籌資環節中運用稅收籌劃，不僅可以降低籌資的成本，同時也可以創建出合理化的籌資結構，提升企業中的經濟效益。第一，選擇合理化的籌資形式。就企業中的資金籌集工作來說，主要是從負債籌資與權益籌資上來說的。但是負債籌資要優于權益籌資。主要是因為借助負債形式來進行資金籌集，手續費與利息等可以在稅前扣除，并不需要納稅。而在權益籌資中，所支付的股息以及紅利等要按照相關的規定來稅后進行支付，不能出現免稅等。所以在不違反國家規范的基礎上，要運用好稅負較低的負債形式來實現資金的籌集。第二，融資租賃。就融資租賃來說，作為有效的籌資方式能夠在保存舉債功能的基礎上獲取相應的資產，同時也可以減少企業中的納稅所得額，扣除相應的利息與手續費等。且這種籌資方式有著雙重脫節的效果，所以在進行稅收籌劃的過程中要適當的運用好這一方法[3]。

3.2 投資階段

第一，投資方向。我國為了保證國民經濟的健康發展，也積極對稅收進行了改革，并運用了企業中的投資方向。如對西部地區以及經濟特區等區域中采取了優惠政策，對于農業以及環保等行業則采取了行業性優惠政策。企業在開展投資布局工作時，要從區域性與行業性的角度上出發，綜合好自身的實際情況，選擇出正確的投資方向，最大限度的進入到范圍中去，降低企業稅負，增加投資成功機會。第二，組建形式。通過選擇出不同的組建方法，以此來承擔起不同的納稅義務。首先，從獨資與合伙企業來說，稅負相對較重。究其原因就是由于企業中不僅需要交納企業所得稅，同時也需要交納個人所得稅等。也就是說要承擔起雙重稅負。其次，在組建機構時，就可以從企業中的實際情況上出發，選擇籌集子公司等，且子公司中為獨立的法人，能夠享受免稅期中的一些優惠政策。企業在創立初期階段中存在著運營不穩定的特點，所以就可以從分公司上來進行，以此來減少總公司中的稅負。第三，出資方式。在選擇出資方式時，就可以從固定資產或是無形資產上來進行，避免選擇貨幣資金出資。

4 結語

綜上所述可以看出，稅收籌劃工作對企業的發展有著一定的促進作用。因此，在實際中工作人員不僅要掌握好相關的法律法規，同時也要具備一定的經營管理理念，掌握稅收籌劃技巧。由于這一工作存在著一定的綜合性，所以也就需要工作人員要具備一定的工作經驗與理念，確保企業受益上的最大化。

[1]王淑玲.稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].財會研究,2006.

[2]陳淑倩.淺析稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].行政事業資產與財務,2012.

[3]張帆.淺談稅收籌劃在財務管理中的應用[J].經濟與管理,2004.