強化財政局財務內部控制

◎李英

強化財政局財務內部控制

◎李英

財務內部控制是財政局財務管理工作的重中之重，但傳統的管理模式、控制方法都缺乏創新性，難以適應新時代、新環境需求，必須予以改革。本文總結了財務內部控制中的不足，如創新意識較弱、信息化水平低、內部結構不合理等，針對這些問題提出了相應的解決對策。

轉變觀念，健全內控制度

財政局屬于負責地方財政工作的行政單位，財務內部控制是其管理工作的核心，不僅關乎其自身發展，還和國家﹑人民的利益密切相關，應予以高度重視。就目前國內財政局財務內部控制現狀來看，很多地方財政局依舊沿用陳舊的管理理念，認為財務控制就是簡單的記賬﹑報銷，忽視了很多新職能，如規劃設計﹑財務預算等。另外，管理上較為被動，忽略了支出控制。財政局下設很多部門，任何一項活動，都會消耗相應的費用，控制管理難度較大，需要有健全完整的制度加以約束和指導。而當前財政局的內部控制制度體系中，存在諸多不合理之處，如監督力度小﹑管理不規范﹑內部控制范圍有限，使得日常工作中出現了不少問題。

因此，需轉變觀念，跟緊時代，接受新興事物，更新財務管理理念。改變過去只重局部的做法，樹立長遠眼光，從整體著眼，由局部管理上升至宏觀管理。對現在的財政局而言，財務內部控制的作用日益突出，內容更為豐富，范圍有所延展，不僅要關注事后核算，還要把控好事前的預算規劃。除了財務部門職責之外，還要了解采購﹑資產﹑技術等領域，融入時代新元素。財政局的領導階層應發揮帶頭作用，加強學習，關注新政策﹑新法規，能夠清楚地認識到財務內部控制的重要性，并潛移默化地影響所有工作人員。比如，組織財務人員系統地學習財務內部控制知識，同時開展廉政思想教育，使得工作人員愛崗敬業，做好本職工作，避免貪污腐敗﹑弄虛作假等事情發生。建立健全的內部控制制度，對外要熟悉并執行國家政策，對內則要把制度具體化，包括財務管理﹑執行政策﹑完善制度流程等。建設等。我國財政局的控制環境整體上還比較薄弱，如內部機構設置不合理，財務的審批﹑決策﹑管理和監督權都集中在財務部門，以至于沒有機構來監督財務部門。即便是同級的部門，平時缺乏溝通，導致信息無法正常流通，必然會降低管理水平。在崗位設置﹑責任安排上也要改動，很多地方財政局內部的崗位太多，但職責不明確，很容易出現遺漏或重復工作。有項目需要審批時，往往會因為流程復雜而耽誤。在人力資源管理上，領導階層和財務人員的綜合能力都應得到提升，甚至部分領導缺乏專業知識，對國家出臺的相關政策也不熟悉。關鍵崗位責任制不健全，以至于出現問題后，職責不清，無法追究。

所以，必須優化內部控制環境，轉變人員結構模式，合理安排崗位，明確劃分各自職責。對領導階層及各部門負責人開展教育，強化其財務內部控制意識，端正工作態度。尤其是各部門負責人，應多與之交流，分析現狀原因，引導他們參與管理制度的建立。調整內部結構，應成立具有獨立性質的監督機構，對財務內部控制而言，獨立的審計非常關鍵，需確保監督機構在等級上至少與財務部平行。細化內部崗位，如預算業務管理﹑收支管理﹑資產管理等，合并那些功能相似的部門。加強人力資源管理，招攬優秀管理人員，可以公開招聘，也可由上級內定。

優化環境，調整組織結構

財務內部控制是在一定的環境中進行的，受到相關因素直接影響，比如管理理念﹑組織結構﹑監管模式﹑人員素質﹑

創新技術，實現信息管理

每一項活動都會產生一定的費用，財政局既要維持財政收支平衡，又要提高對地方財政資金的利用率，同時還要負責人才培訓，業務非常繁忙，使得管理工作難度更大。特別是某些復雜的環節，稍有不慎，就會出錯，釀成很嚴重的后果。人工處理速度較慢，失誤率高，以至于當前大都實現了信息化管理，但信息化水平尚處于初級階段，對信息技術的借鑒和應用遠遠不足。信息的通暢度與工作效率密切相關，財務信息化管理以計算機﹑網絡為基礎，需要內部各部門經常交流，實現信息共享，但部分部門依舊是單機操作。另外，記賬上也有很多問題，如人工對賬耗時耗力還易出錯，拓展性業務還沒和記賬實現掛接。

這就要求財務管理和內部控制也要緊跟時代潮流，在互聯網環境下，探索出適合未來趨勢的路。管理高層需具備創新意識，和對新事物的敏感性，能夠迅速將新事物和財務內部控制建立起聯系，分析對內控的利弊影響。大數據﹑云計算在現代管理中頗為常見，在處理大量且復雜的信息時，速度更快﹑精準度高，而且能根據大數據分析，對其潛在的風險加以預測，及時采取防范對策。對于已經出現的問題，可存儲于數據庫中，以后再有同類問題出現可直接查詢。

加強監督，建設專業隊伍

執行力是衡量財務內部控制水平，以及各項制度落實程度的重要標準，為提高執行力，確保每項工作都順利開展，必須成立獨立的監督機構，加強全過程監督，使得財務行為不斷規范。但就現狀而言，很多地方財政局都缺乏獨立的內審部門，雖然定期會對員工進行培訓，但很難達到預期目的。由于監督力度較小，不能及時發現存在的和潛在的問題，結果新問題層出不窮，內部控制更難。此外，新環境對財務人員提出了新要求，然而國內的綜合型﹑創新型財務人員較為短缺，在職人員的綜合素質有待提升。

針對以上問題，應制定合理可行的內部控制評價制度，采取全過程監督模式，尤其是事前，需對相關因素做周全的考慮，減少對后續工作的不利。選擇定期考評和不定期檢查相結合的方式，使財務工作人員及全體員工都能意識到日常監督的重要性。一旦發現管理失職或違法違紀行為，及時向上級反饋。

財政局在貫徹國家財政方針對策,促進地方經濟發展等方面具有重大現實意義，財務內部控制是其財務管理的核心工作，為提高內部控制水平，必須更新思想意識，轉變管理理念。因為涉及很多內容，整體難度較大，需從整體大局著眼，綜合考慮相關因素，對陳舊的制度﹑不合理的組織結構等進行改革，引進并熟練運用新技術。

陽泉市會計函授學校）