我國企業(yè)集團資金集中管理問題探討研究

文/杜桂成，天津財經(jīng)大學(xué)2015級MBA

我國企業(yè)集團資金集中管理問題探討研究

文/杜桂成，天津財經(jīng)大學(xué)2015級MBA

企業(yè)集團的資金管理功能定位決定了資金集中管理是集團資金管理中的普遍模式。本文將討論企業(yè)集團資金中管理的理論依據(jù)與實踐結(jié)果，將會分析解決資金集中管理中的難點與重點，并將會提出想對應(yīng)的完善措施與解決辦法。

資金集中管理；決策力；治理

企業(yè)集團是以資金為主要紐帶，通過持股、控股等方式緊密連接、協(xié)調(diào)行動的企業(yè)集團發(fā)展水平往往是經(jīng)濟發(fā)展程度的重要標志。近年來，隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的迅速調(diào)整，中國的企業(yè)集團發(fā)展迅速，并成為中國經(jīng)濟中的一支重要的力量。但是，我國企業(yè)集團的發(fā)展背景極為復(fù)雜，企業(yè)集團的發(fā)展軌跡大多數(shù)能體現(xiàn)著我國經(jīng)濟的發(fā)展印記：大多數(shù)企業(yè)存在著子母公司功能定位不是很清楚、權(quán)責(zé)不對等、組織機構(gòu)設(shè)置與經(jīng)營管理矛盾突出、集團控制力匱乏、股東權(quán)益至上理念嚴重等問題。此類問題的存在致使公司企業(yè)產(chǎn)權(quán)在多元化的改革發(fā)展過程中，企業(yè)容易產(chǎn)生無限衍生的生產(chǎn)鏈條。在集團搭建的商業(yè)生產(chǎn)中，存在著“反跨國公司現(xiàn)象”，即盈利能力呈遞減趨勢而風(fēng)險確實日益加大甚至失控。企業(yè)集團應(yīng)該如何制定一個既能優(yōu)化資源配置，保障低成本發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)信息優(yōu)化集成與信息化管理成為集團企業(yè)面臨的重要問題。企業(yè)集團資金管理是解決這些問題的關(guān)鍵，因此處于核心極其重要的位置。

1 實施企業(yè)集團資金集中管理的重要意義

1.1 強化企業(yè)集團的財務(wù)決策力與控制力

集團包括總部、分公司以及各子公司，各個成員之間在生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等各方面之間是存在著相互之間互相補充，財務(wù)之間協(xié)同能力更加明顯。結(jié)合國內(nèi)諸多公司之間的經(jīng)驗，無論企業(yè)集團之間具體特點有何種差別，但總公司都會將資金控制當(dāng)做其管理控制的重要組成部分。資金控制將會實現(xiàn)以下幾個目標：出資者能夠及時了解資金流向以及資金帶來的效益；集團資金的集中控制將會使資源的合理利用及調(diào)配；由于風(fēng)險的集中，因此資金的集中能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險的預(yù)警、風(fēng)險的對沖以及風(fēng)險的分散。

1.2 有利于集中開拓某項業(yè)務(wù)

我國屬于發(fā)展中國家，發(fā)展?jié)摿εc發(fā)展勢頭存在著巨大的空間。我國目前正在不斷涌現(xiàn)著各類企業(yè)并且正處于迅速發(fā)展階段。在經(jīng)濟學(xué)中，這個階段我們可以稱作為“資本饑渴型”，此時段需要大量資金的投入，但此時我國經(jīng)濟情況為財力薄弱，資金難做到集中處理問題。實行企業(yè)資金的集中管理，“握緊拳頭勁往一處使”，有利于困難的解決。

1.3 有利于提升信息管理水平

大部分企業(yè)在沒有實現(xiàn)資金的集中管理的過程之前，企業(yè)資金管理存在著各種各類的管理方式，由此造成企業(yè)管理信息的不對稱。資金的集中管理最終能夠反映集團企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，由此通過業(yè)務(wù)流和資金流等信息來改善集團管理信息，提升集團信息化管理水平。

2 完善企業(yè)集團資金的集中管理的措施

2.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)

我國應(yīng)該逐步完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化母公司地位。我們在強化法人治理結(jié)構(gòu)具體的實施過程中，企業(yè)內(nèi)部組織管理機構(gòu)除股東代表大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層幾個層次外，還應(yīng)設(shè)置多個委員會，如審計委員會等來專門處理企業(yè)集團間的重大決策。明確母子公司各個管理部門之間的責(zé)任與規(guī)范，可以為資金的集中管理中的規(guī)范運作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.2 提升管理過程中的信息技術(shù)水平

如今的社會是一個信息高速化發(fā)展的社會，在企業(yè)集團資金管理的過程中離不開電子信息技術(shù)的應(yīng)用。當(dāng)今的企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用計算機技術(shù)中的硬件與軟件技術(shù)的應(yīng)用，綜合現(xiàn)代的管理經(jīng)驗、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立一個以企業(yè)資金集中管理為核心的資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)各成員單位之間的統(tǒng)一化信息平臺，實現(xiàn)資金、業(yè)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化。

具體可以通過：第一步選用國家認可的財務(wù)軟件實行全面的的會計電算化，規(guī)范化工作流程。第二步：使用統(tǒng)一的計算機平臺，推進計算機技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用。在平臺建立的過程中，企業(yè)可以考慮盡可能與銀行系統(tǒng)的連接，完善資金集中管理過程中計算與查詢功能。

2.3 完善人才培養(yǎng)與儲備

企業(yè)不僅要加強企業(yè)內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)教育，培養(yǎng)合格的資金管理人才，還要不斷完善用人機制，留住人才、不斷儲備人才。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立公正客觀的人才考核機制，使其真正發(fā)揮激勵人才的作用。同時，還可以通過深化人事干部工作考核制度，可以引用競爭機制來完善人才留用機制。

3 結(jié)束語

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理中面臨巨大的管理問題與挑戰(zhàn)。企業(yè)內(nèi)部的資金改革機制并不是一蹴而就，我們在改革的過程中不能急于求成。我們可以試著去慢慢積累并且不斷愿意去改變。

企業(yè)集團資金管理是一項浩大的工程，涉及種類、內(nèi)容十分豐富，在當(dāng)代科技迅速發(fā)展的情況下，我們應(yīng)該緊跟時代發(fā)展的潮流，注重科技可以在企業(yè)資金中的應(yīng)用。

[1]王之君，楊文靜.集團資金管理模式研究[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2016(11)

[2]中國集團公司促進會.母子公司關(guān)系研究——企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)和管理控制[M].北京，中國財經(jīng)經(jīng)濟出版社，2004.

[3]徐德剛，董小濤.集團資金集中管理面臨的問題及對策分析[J]. 財經(jīng)界. 2007(1)

[4]左翔.企業(yè)集團資金管理的若干問題及對策[J].會計之友.2007(11)

杜桂成（1986-）男，河北省唐山市人，民族：漢，職稱：經(jīng)濟師，學(xué)歷：在讀碩士研究生。研究方向：財務(wù)管理。