解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的幾點對策

文/王欽湄，陸軍勤務(wù)學院

解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的幾點對策

文/王欽湄，陸軍勤務(wù)學院

1 經(jīng)營者必須樹立理財觀念

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領(lǐng)導人的知識、能力有限。加之現(xiàn)代科學技術(shù)進步快，技術(shù)更新周期短。在這種情況下，中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財?shù)幕A(chǔ)；第二，樹立財務(wù)風險觀念。負債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”。現(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。對許多企業(yè)來說，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，沒有實實在在的現(xiàn)金收益。因此，關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。

2 企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務(wù)控制

企業(yè)管理的核心內(nèi)容是財務(wù)資金管理和控制。應(yīng)該要做到：（1）提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。（2）努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。其次，準確預(yù)測資金收回和支付的時間。（3）加強財產(chǎn)控制建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。（4）加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)；（5）保持財務(wù)資料完整．很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務(wù)資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預(yù)算等財務(wù)管理工作帶來很多困難。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務(wù)管理，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來。

3 簡化中小企業(yè)財務(wù)會計報告

首先，要建立以稅務(wù)報表模式為主題的財務(wù)會計報表體系。制定中小企業(yè)會計處理和財務(wù)報告規(guī)則。涉及如何與稅務(wù)要求協(xié)商一致的問題。在中小企業(yè)中，稅務(wù)會計的重要性遠遠超過了傳統(tǒng)的財務(wù)會計。由于中小企業(yè)的稅務(wù)會計沒有必要單獨設(shè)置一套獨立于財務(wù)會計之外的賬、證、表體系，主要在編制納稅審報表時，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整有關(guān)財務(wù)會計處理收益的內(nèi)容即可，所以，為了能夠準確反映和監(jiān)督應(yīng)稅收益與差異，以及方便查詢，可以設(shè)置輔助賬薄進行詳細記錄。這樣稅務(wù)會計和財務(wù)會計通過輔助賬薄的差異調(diào)整就可以得到銜接。

其次，簡化財務(wù)會計報表及信息披露。會計信息在會計報表中是否被詳盡、充分地披露還是被簡要、粗略的列示，主要是看其是否滿足信息使用者的需要，是否有利于人們作出滿意的決策。由于國家目前推出對中小企業(yè)的所有權(quán)的控制，中小企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱問題根本不存在，從而使企業(yè)對外提供會計資訊的主要目標是滿足納稅的需要，稅務(wù)部門并不需要中小企業(yè)提供類似大型企業(yè)及上市公司所必須對外提供的對投資者經(jīng)濟決策有用的資訊。

4 企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)管理工作并建立預(yù)警分析指標體系

4.1 建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而是取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。產(chǎn)生現(xiàn)金風險的主要原因有：過分注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，使資金沉淀；不考慮條件和時機，盲目擴張。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別；節(jié)約使用現(xiàn)金；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應(yīng)收賬款的余額；經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表。

4.2 確立財務(wù)分析指標體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風險由萌生到擴大，通常都會經(jīng)歷一個逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在此過程中，財務(wù)風險的影響都將直接或間接地反映在敏感性財務(wù)指標的變化上。因此，可以通過觀察分析敏感性財務(wù)指標的變化，及時預(yù)報風險信號，建立長期預(yù)警分析系統(tǒng)。當可能損害企業(yè)財務(wù)狀況的因素出現(xiàn)時，預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策，控制財務(wù)風險的擴大。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜俗罹叽硇浴＋@利是企業(yè)經(jīng)營的最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。

4.3 應(yīng)加強財務(wù)管理工作

面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)具備高素質(zhì)的財會人員，加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量。加強中小型企業(yè)負責人的法律意識，加強企業(yè)負責人對會計工作的領(lǐng)導。企業(yè)負責人的法律意識增強了，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息。加強會計人員隊伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

5 中小企業(yè)投資要面向市場并進行正確性的投資決策

5.1 應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主

對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

5.2 分散資金投向，降低投資風險

市場不斷打造自己的品牌創(chuàng)造了良好的條件。 例如，在105屆廣交會上，上海愛建進出口有限公司迎合市場不同人群的需求，設(shè)計出一套針對兒童和年輕女性白領(lǐng)的炊具產(chǎn)品。產(chǎn)品的外觀和技術(shù)均為愛建公司自主研發(fā)，公司掌握了制造和銷售的主動權(quán)，并成功在本屆廣交會開幕前與一家英國客商簽訂了5萬套產(chǎn)品的訂購合同。 這些事實表明在危機中誰能為消費者做的更好，做的更進一步，誰就依舊能在危機中鶴立雞群。另一方面，要積極開拓新的市場。2008年以來，中國對新興市場的出口份額保持著增長的趨勢，呈現(xiàn)出“西邊不亮東邊亮”的新格局。加大對新興市場的開拓力度，找到新的利潤增長點有利于彌補企業(yè)的經(jīng)營損失。能否獲得更多的新興市場的訂單，成了很多中小企業(yè)能否熬過這次經(jīng)濟寒冬的關(guān)鍵。