特朗普稅改對中國留學(xué)生將會(huì)產(chǎn)生什么影響？

記者_(dá)希聲貍 編輯_李不二 供圖_視覺中國 設(shè)計(jì)_杜亞娜

特朗普稅改對中國留學(xué)生將會(huì)產(chǎn)生什么影響？

記者_(dá)希聲貍 編輯_李不二 供圖_視覺中國 設(shè)計(jì)_杜亞娜

自20世紀(jì)80年代以來，美國最大的稅改提上日程。提振美國經(jīng)濟(jì)，刺激企業(yè)投資和居民消費(fèi)，特朗普的稅改讓美國人興奮不已，然而，這對中國赴美讀書的留學(xué)生來講，或許并不是一個(gè)利好消息。

當(dāng)?shù)貢r(shí)間2017年12月20日，美國華盛頓，美國稅改法案通過，總統(tǒng)特朗普在白宮發(fā)表講話，特朗普迎來執(zhí)政以來的首次重大立法勝利。

當(dāng)?shù)貢r(shí)間2017年12月20日凌晨，美國眾議院以51名共和黨參議員全票贊成、48名民主黨參議員全票反對，艱難通過修訂后的共和黨的稅改議案。

特朗普執(zhí)政一年有余，這個(gè)看起來并不是很靠譜的總統(tǒng)，執(zhí)行能力頗強(qiáng)，在他的倡導(dǎo)之下，史稱美國30年來最狠的稅改，已經(jīng)要正式落地了。

為了更好的了解此次稅改給留學(xué)生帶來的影響，《留學(xué)》記者采訪了美國厚仁集團(tuán)首席學(xué)習(xí)官陳航。據(jù)其介紹，此次稅收全面改革，即企業(yè)和富人減稅，將是美國自20世紀(jì)80年代以來最大的稅改。

稅改最終細(xì)節(jié)敲定

美國國會(huì)共和黨在201712月16日發(fā)布了稅改計(jì)劃最終細(xì)節(jié)。

根據(jù)美國國會(huì)共和黨稅改立法議案正式概要細(xì)節(jié)，國會(huì)共和黨達(dá)成的稅改議案將從2018年開始，將美國企業(yè)稅率從35%下調(diào)至21%，并向“轉(zhuǎn)嫁”所得(pass-through?income)提供20%的減稅。

除此之外，稅改議案還保留了現(xiàn)有的七個(gè)稅級，分別為10%、12%、22%、24%、32%、35%和38.5%。個(gè)稅稅率將在實(shí)施八年之后到期失效。

較之之前10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.5%的稅率，美國的中產(chǎn)階級，將會(huì)繳納更少的稅。

國會(huì)預(yù)算辦公室(Congressional?Budget?Office)分析稱，參議院共和黨這次制定的稅收計(jì)劃將造成美國稅收在未來10年縮水1.6萬億美元左右，并預(yù)計(jì)同期財(cái)政赤字會(huì)增加1.455萬億美元。

稅改促進(jìn)企業(yè)盈利 美籍華人受益

據(jù)華爾街各種大投行數(shù)據(jù)，企業(yè)稅下降20%左右，會(huì)對標(biāo)普500里面的那些公司的每股盈利有10%左右的提升。

陳航稱，此次稅改，無疑將會(huì)刺激企業(yè)投資以及居民消費(fèi)，這對美籍華人來講，無疑是一大利好消息。

而這次稅改，最為受益的則是銀行?業(yè)。

稅負(fù)占了標(biāo)普500指數(shù)公司的25%左右。如果稅率從當(dāng)前的35%降到20%，銀行業(yè)的利潤可能會(huì)上升20%左右。

此外，稅改將會(huì)導(dǎo)致美聯(lián)儲更快加息。更高的利率對于銀行進(jìn)行差異化存貸款利率定價(jià)、擴(kuò)大利差都是非常有利的，所以銀行業(yè)，首先成為其中最受益的一個(gè)行?業(yè)。

赴美讀研納稅金額將增3—4倍

而在企業(yè)稅率、個(gè)人稅收稅率下調(diào)的同時(shí)，有一個(gè)群體將受到稅改法案的嚴(yán)重打擊，那就是拿到獎(jiǎng)學(xué)金赴美留學(xué)的留學(xué)生群體。

陳航告訴《留學(xué)》記者，最大的擔(dān)憂，是對學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金的處理。

一般而言，在美國讀碩士甚至博士都會(huì)通過擔(dān)任助教/助研?(TA/?RA)的方式獲得獎(jiǎng)學(xué)金及學(xué)費(fèi)減免。也就是說，通過每周不超過20個(gè)小時(shí)的助教/助研工作（寒暑假可申請延長工時(shí)），獲得每年2萬—3萬美元的收入，并獲得學(xué)費(fèi)減免。

新的稅改法案關(guān)鍵條款與現(xiàn)行稅法對比

“以卡內(nèi)基梅隆大學(xué)為例，學(xué)費(fèi)5萬美金，免除學(xué)費(fèi)，生活費(fèi)獎(jiǎng)學(xué)金每月2000美元，一年24000美元，免除的5萬美元學(xué)費(fèi)納入了交稅范疇之后，減免的學(xué)費(fèi)也被當(dāng)成了收入，每個(gè)月相當(dāng)于有6500美元的收入，在新的稅法下，這些收入不再免稅，而需要交稅。這個(gè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，可能會(huì)對沒有收入的學(xué)生造成比較大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。”陳航說。

據(jù)美國財(cái)經(jīng)媒體CNBC16日報(bào)道，由于法案要求研究生應(yīng)為被減免的學(xué)費(fèi)交稅，如果法案生效，他們的納稅金額將增加3—4倍。

學(xué)校可能會(huì)提供更高數(shù)額的獎(jiǎng)學(xué)金

盡管如此，稅改法案中關(guān)于留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金的相關(guān)措施，究竟將會(huì)如何實(shí)施，現(xiàn)在還并沒有塵埃落定。

同時(shí)，根據(jù)以往中美雙方的規(guī)定，中國留學(xué)人員可向美稅務(wù)部門申請免除聯(lián)邦所得稅。

在美累計(jì)時(shí)間不超過三年的訪問學(xué)者、客座教授，從事教學(xué)與科研的收入不必交稅（僅指聯(lián)邦稅，下同）。留學(xué)人員的收入若系獎(jiǎng)學(xué)金則不必繳稅。若屬于個(gè)人勞務(wù)所得，可從總收入中除去5000美元再計(jì)聯(lián)邦稅。

也就是說，如果學(xué)校把“學(xué)費(fèi)減免”定義為獎(jiǎng)學(xué)金，那么即使上述法案生效，中國留學(xué)生也能逃過一劫。康奈爾大學(xué)在12月6日的聲明就提到，康奈爾大學(xué)給研究生減免的學(xué)費(fèi)屬于獎(jiǎng)學(xué)金，不會(huì)受稅改影響。

陳航告訴《留學(xué)》記者，未來，美國高校方面，或許會(huì)調(diào)整獎(jiǎng)學(xué)金的發(fā)放政策從而幫助學(xué)生規(guī)避繳納更多的稅收。

“還有一種可能，就是學(xué)校提供更高數(shù)額的獎(jiǎng)學(xué)金，將學(xué)生所繳納的稅收同時(shí)考慮在內(nèi)。這樣，就相當(dāng)于學(xué)生并沒有多付額外的稅。”陳航告訴《留學(xué)》記者。

公立大學(xué)學(xué)生或比私立學(xué)校繳稅多

美國的私立學(xué)校，在招生和政策制定方面，有著一定的自主權(quán)利，很多事情可以自己說了算。而這樣的“操作”，在公立學(xué)校，相對而言，就會(huì)變得有些艱難。

哈佛大學(xué)校報(bào)The Harvard Crimson援引美國圣母大學(xué)法律教授托馬斯（Patrick?Thomas）的分析稱，和公立學(xué)校相比，哈佛和其他私立學(xué)校可能受到更大的影響，因?yàn)樗搅W(xué)校的學(xué)費(fèi)通常更高。

在12月14日發(fā)表社論中，該報(bào)稱，哈佛減免了所有博士生和部分碩士生每年約4.5萬美元的學(xué)費(fèi)，此外許多學(xué)生每年將獲得津貼。

在原有政策下，一位每年拿到3.5萬美元津貼的研究生需繳納3300美元的稅額；但一旦加上被減免的學(xué)費(fèi)，應(yīng)納稅額就將增至1.2萬美元，約為原來的4倍。

耶魯大學(xué)校報(bào)Yale?Daily?News12月9日計(jì)算稱，目前研究生只需按15%的稅率根據(jù)津貼繳稅，每年約為3000多美元，而如果加上被減免的4萬美元學(xué)費(fèi)，研究生的稅率將抬高到25%，應(yīng)納稅額則增加到每年約8500美元。

也就是說，如果這一方案最終生效，在美國讀博士將不再是一件能夠自給自足的事情……這一新規(guī)將極大打擊美國人和海外留學(xué)生在美國申請與攻讀碩士或博士學(xué)位的熱情。

而STEM（科學(xué)、技術(shù)、工程、醫(yī)學(xué)）領(lǐng)域的科研很可能成為最嚴(yán)重的災(zāi)區(qū)—根據(jù)教育部門的數(shù)據(jù)，利用學(xué)費(fèi)減免的研究生中約60%的學(xué)生在STEM領(lǐng)域。