對法治時代資產評估行業監督管理的認識和思考

【摘要】：2017年4月21日，財政部發布了《資產評估行業財政監督管理辦法》，自2017年6月1日起施行，同時廢止了第64號財政部令。《管理辦法》的出臺意味著資產評估行業將正式步入依法合規執業的軌道，中國法律體系將得到進一步完善。但是，簡政放權措施在一定程度上也可能使行業在發展過程中暴露更多的問題，市場經濟的發揮在那還需要更堅實的法律基礎作為后盾，以增強資產評估在市場經濟中發揮價值機制的創新力。

【關鍵詞】：第64號部令；第86號部令；資產評估行業監管；簡政放權

正文：

2017年4月21日，《資產評估行業財政監督管理辦法》由財政部正式發布，并將從2017年6月1日起正式實施，2011年8月11日印發的《資產評估機構審批和監督管理辦法》同時廢止，中國資產評估行業法治建設新時代的第一扇大門由此開啟。該辦法的頒布使得“放管服”改革要求得到了進一步落實，對財政部門對資產評估行業的行政監管新體系的構建，資產評估行業健康發展的制度保障的強化以及適應市場經濟發展的評估領域協調體制的完善發揮了重要的作用和影響，是資產評估行業發展的一大里程碑。

從管理辦法框架來看，第64號財政部令規范的主體主要是資產評估機構，第86號財政部令明確了五大市場主體——即評估專業人員、評估機構、評估行業協會、評估行政管理部門、委托人的行為準則，將各方的職責、權利、義務及約束進一步細化，推進了資產評估行業的監管步伐，自此，國家對資產評估行業的監管要求也將不斷提高，資產評估相關規章制度逐步細化完善。這也表明資產評估行業管理正式步入了法制化時代，將越來越受到國家的重視與認可，在未來，資產評估行業將以可觀的速度迅速增長。

相比第64號財政部令，《辦法》主要在以下幾個方面進行了改進和完善：

一、資產評估行業五大主體被納入監管范圍，各行業參與者的權責得到有效明確，有利于行業行政管理部門統籌行業發展方向，使得各市場主體明確自身權責及其與其他市場主體的關系，有法律授權并受法律約束，以促進資產評估行業持續有序健康發展，強化了資產評估行業健康發展的制度保障。

《管理辦法》對評估專業人員、評估機構和評估協會如何保障權利、履行義務和承擔責任做出明確規定，有利于激發全體評估專業人員的工作熱情和對職業的認識并進行自我約束，規范業務行為，提高道德水準。對整個行業服務質量的提高，資產評估業務的專業化有很大推動作用。

《管理辦法》資產評估協會的權利范圍和職責也做出了明確的規定，資產評估協會需制定章程規范內部管理和活動，章程由會員代表大會制定，經核準后報財政部門備案，協會有向財政部門提供信息，對機構和人員進行自律檢查，及時報告違規情況的職責和義務。資產評估的年審材料也將由原來向財政部門報送改為向資產評估協會報送。為資產評估協會進行自律性管理提供了法律依據，有利于充分發揮行業自律監管的作用，減輕財政部門的業務壓力，提高監管質量和監管效率。

此外，《管理辦法》還規定了資產評估機構自主管理和備案管理的內容，將組織形式和設立條件、質量控制和內部管理、獨立性、集團化、職業風險金等作為機構自主管理范圍，在備案管理中充分利用信息化手段提升管理效率，挖掘資產評估機構自身潛力，加強資產評估機構質量控制和內部風險防控，鼓勵評估機構的多元化發展。

二、資產評估機構的設立由審批制轉變為備案制，簡化備案管理和年度報備，備案流程的規定清晰、有很強的可執行性。《管理辦法》辦法取消了64號令中對資產評估師人數、開設資產評估機構的注冊資本等限制的規定；取消了對資產評估機構和分支機構名稱的限制；資產評估機構年度報備的日期提前到每年3月31 日之前、報備的部門自省級財政部門調整為所加入的資產評估協會；跨省設立分支機構的資產評估機構不再要求取得其所在地省級財政部門的書面意見，由設立分支機構所在地省級財政部門告知資產評估機構所在地省級財政部門；跨省遷移經營場所的資產評估機構不再要求取得遷出地省級財政部門的批準，資產評估機構辦理完遷入地工商登記后直接向遷入地省級財政部門辦理遷入備案，辦理完成后由遷入地省級財政部門通知遷出地省級財政部門。從而推動更多的資產評估機構成立以適應經濟發展的需要，這些條款都體現了國家簡政放權、深化行政審批管理體制改革、激發市場活力的要求。

三、加強資產評估機構內部管理責任。《管理辦法》進一步細化了資產評估機構內部管理的相關規定。辦法的第十七條規定，資產評估機構應當建立健全質量控制制度和內部管理制度，相比64號令，取消了要求建立首席評估師制度的要求，增加了建立繼續教育制度的規定。第十八條規定的規范內容相對于64號令也發生了重要變化——即明確取消了設置首席評估師崗位的要求，而要求指定符合條件的人員專門負責執業質量控制，這也體現了淡化形式性規定、更加強調質量控制實質性要求。另外，相比64號令中資產評估機構可以選擇按照財政部有關規定建立職業風險基金或購買職業責任保險，在第86號令的第十九條規定明確提出資產評估機構應當完善風險防范機制，這給予資產評估機構資金使用足夠的靈活性與選擇權。

這些規定都明示了資產評估機構是評估質量和風險防控的第一責任人，對資產評估行業整體水平的提高起著最為關鍵的作用，《管理辦法》對資產評估機構內部管理責任的細化與完善為資產評估機構自主開展業務創新，根據實際情況自行規定內部管理章程的提供了依據。

四、《管理辦法》實現了信息共享，建立了與其他評估領域的監管相協調的管理機制。資產評估法立足我國評估行業實際，按照各行政管理部門分別管理的現行體制，將不同專業評估管理統一在一部法律框架之下予以規范，要求針對行業發展中產生的新問題建立溝通協作和信息共享機制，共同促進評估行業健康有序發展。《管理辦法》明確了財政部要建立統一的備案信息管理系統，實行全國聯網，并與其他相關行政管理部門實行信息共享。有利于資產評估行業的持續性監管，保存備案信息，完善資產評估行業管理體制。在行政檢查方面，《管理辦法》注重資產評估財政監督管理與其他評估領域行政監管的協調，規定有關財政部門可以聯合其他相關評估行政管理部門進行檢查。在投訴舉報處理方面，對投訴、舉報事項同時涉及其他行政管理部門職責的，建立會同處理機制。協調制度的設計落實了資產評估法的要求，有利于整個評估市場的協調發展。

五、《管理辦法》建立了資產評估行業的行政監管新體系。在經濟發展的新形勢下，辦法對資產評估行業的管理思路、監督管理對象、機構設立和管理方式、監督檢查和調查處理內容以及法律責任提出了新要求。《管理辦法》建立了行政監管、行業自律與機構自主管理相結合的管理新原則，充分落實資產評估法所規定的對資產評估行業監督管理的重點從事前監管向事中、事后監管轉變的要求，充分調動各參與主體的監管積極性，共同維護資產評估行業秩序，促進行業發展。《管理辦法》還明確了對評估專業人員、評估機構和評估協會的監管內容和監管要求，劃分了各級財政部門的行政監管分工和職能，細化了資產評估法律責任的相關規定。新監管體系的建立，厘清了資產評估行業有關主體的運行規則，使資產評估行業相關主體在一定規則的框架之內有序運轉。

總的來說，第86號財政部令的頒布將有利于資產評估行業更好地依法治業，規范資產評估行業財政監督管理行為，并能夠保障資產評估專業人員、資產評估機構、資產評估行業協會、資產評估委托人和其他相關人員合法權益，提升資產評估執業質量，充分發揮資產評估公信力，大力推動了資產評估行業的法制化發展進程。

價值發現機制、價值管理機制和價值實現機制是發揮市場在資源配置中起決定性作用的重要機制。資產評估具有價值發現和價值判斷的功能，在維護市場秩序、調節公民關系、保障社會穩定等方面具有不可或缺的作用。資產評估法和資產評估行業財政監督管理辦法的陸續頒布和實施，正式確立了評估師和評估協會的法律地位，將資產評估活動和管理全面納入法治軌道，有利于保護評估師、評估機構和評估委托人的合法權益，確立評估協會的法律地位，促進各評估專業的溝通與合作，規范資產評估行政管理部門的監管行為，完善資產評估法制環境，推動資產評估與相關現代經濟專業服務組織協調發展，也有利于依法加強監管，維護各類資產主體權益和社會公共利益，并將顯著改善因資產評估行業專門法的缺乏而給評估實踐帶來諸多阻礙的情況。

法治時代背景下，資產評估法和第86號財政部令的出臺，將進一步完善中國法律體系，填補經濟法領域的一大空白。同時，也可以對公司法、證券法、企業國有資產法、物權法等法律中有關資產評估的法律規定的實施起到重要的支撐，有利于從源頭上完善我國評估行業管理體制，保障資產評估行業可持續地健康發展。

在可以預見的未來，資產評估行業將進入飛速發展的時期，政策的鼓勵將推動一大批資產評估機構紛紛成立，以適應經濟發展的需求。資產評估行業尚處于成長期，各項法案還需要進一步完善和細化，以保障行業的服務質量，并推動資產評估行業的穩定發展。資產評估機構在備案制下的紛紛設立在推動資產評估行業的同時也會給行業的監督管理帶來一系列的新問題，簡政放權措施在一定程度上也可能使行業在發展過程中暴露更多的問題，并亟待解決。由此看來資產評估行業的發展，社會經濟的進步還需要更堅實的法律基礎作為后盾，以增強資產評估在市場經濟中發揮價值機制的創新力。

參考文獻

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