信息化環境下企業內部控制優化分析

【摘要】：信息化背景下，企業內部控制的范圍、環境、手段與內容等均出現了巨大的改變。企業創建信息化背景下內部控制時不但需要考慮信息化給企業所帶來的發展機遇，同時還需考慮信息技術對企業發展造成的影響。本文就信息化環境下企業內部控制的優化進行簡單的分析。

【關鍵詞】：信息化；內部控制；優化

1 引言

伴隨企業信息化的不斷發展，企業的運營環境同樣在逐漸變化。信息化和企業內控壞境、調節活動、風險評價、信息交流以及內部監管等有著密切的聯系，增強信息化背景下企業內部控制分析有著非常重要的現實意義。

2 信息化環境對企業內部控制的影響分析

第一，信息化對于企業會計的風險評價有著較大的影響。在風險評價以前對于目標的設定有益于風險的高效調控。在風險辨別與評價獲得驗證以后，經過信息技術的運用，對風險進行科學的調控。第二，信息化技術的運用可以促進企業內部控制效率的加強。能夠較好的展示會計信息的傳遞成效，同樣提升了管理的公開化程度，以使控制的范疇可以獲得有效的拓寬。

3 信息化環境下企業內部控制優化對策

3.1 創建與信息化建設相符的內控體系

第一，以對于企業現階段業務流程的全面整理為基礎，按照企業具體的運營狀況，明確內部控制體系的核心控制點，實施業務流改善 ，進而產生業務流程的核心環節，同時對其進行全面的闡述與說明，最后產生企業內部控制風險矩陣。第二，在完成風險控制矩陣圖與關鍵流程圖以后，充分整理企業運營環節的有關制度，即時挖掘存在的缺陷同時進行改正、優化，直到滿足企業實際。第三，編寫《內部控制評價手冊》、《內部控制手冊》以及《內部控制管理手冊》等等，產生健全的企業內部控制體系。對于當前我們國家企業內部控制的具體狀況，需要更加好的優化內部控制，不但需配套與健全相關的國家法規，同時還需所有的企業融合本身的業務流程與企業治理的特征，設計出一套涵蓋激勵、監管以及評價于一體的內部控制體系，同時保障此體系的全面貫徹。唯有如此，才可以真正保證企業內部控制在企業的日常運營環節起到管理控制的作用，進而防止企業業務流程或許會出現的舞弊與錯誤，推動企業核心競爭力的加強。

3.2 運用ERP系統

大量企業運用信息化所存在的誤區便是依靠計算機去達到手工環境下企業內部控制與信息處理需求，并未考慮到現代化信息技術本身的特征。所以，由其本質而言，如此的企業管理現代化僅僅是停留在形式層面上的現代化而已，企業的控制情況與手工背景下并未有較大的差異。如此效仿手工所造成的直接后果便是信息系統里面的“信息孤島”現象，所有的管理子系統里面數據溝通并不順暢，很難達到對于業務流程的調控，信息同樣沒有辦法及時的共同分享。ERP系統的運用便是將企業的全部業務看作一個環環相扣、密切聯系的供應鏈條，此供應鏈條涵蓋了信息流、物流以及資金流等。ERP背景下，企業能夠在供、產、銷等 所有過程達到對于財、人以及物的整體控制，達到業務處理與財務處理的一體化。

3.3 加強人力資源管理

為了能夠全面貫徹落實企業內控制度，優質的人力資源必不可少。內部控制系統的成效是由其設計人員與執行者的綜合素質所決定的。企業職工的綜合質量同樣是控制內一個非常關鍵的因素。企業在正常生產運營環節，高度關注工作人員的道德修養，將道德水平與專業技能水平同等看待，在企業運行環節逐漸加強提高工作人員的綜合素質。培訓是確保與加強工作人員專業能力與綜合素質的重要渠道，在信息化背景下，更加需要關注企業職工的信息化水平。在經過培訓以后，培訓評價必不可少，將科學有效的評價方式運用于培訓成果評價，企業才能夠掌握訓練是否收獲了預期的效果。在信息化背景下，企業當前缺少精通信息化技術的專業技術人員，所以在實施人才選拔的時候，更加需要關注選擇具備信息化專業理論的全面性人才。

3.4 建立優良的信息與溝通機制

在信息化背景下，信息與溝通機制涵蓋企業內部IT部門重要成員和有關業務工作者之間的交流和外部審計師間的溝通。系統的高度集成性為創建較好的內部信息與溝通機制奠定了較好的基礎。因為在業務發生的時候即時采集的業務信息能夠按時傳遞至財務系統，所以達到了對于資金流、物流以及信息流的整體控制，企業所有的運營決策過程以及相關信息已并非是實際掌控又或是實施此項運營決策的私人或者部門的壟斷性信息，其已變成了整個企業范圍內的共享信息。需要以積極開放的態度和外部審計人員進行溝通，即時追蹤業內動態同時審計人員一同探討，提升互相之間的信任度，爭取和外部審計師互換意見的機會，尊重審計師的觀點與意見，即時改正審計師所發現的問題，爭取盡快在存有爭議的問題上達成一致。

3.5 增強信息系統控制與審計

在企業信息化背景下，對于信息系統的高效調控是企業開展正常制造運營活動的基礎與保障。內部審計部門是信息系統控制最為關鍵的執行者之一，在信息系統的研發、執行、維護以及具體操作環節需要實施嚴密的獨立審查與監管，以確保信息系統的安全性、正確性以及完整性等。

4 結論

總而言之，信息化環境的創建可以使得企業在實施內部控制時更為高效，經過信息技術的運用，不但為企業內部控制提供了有效的方法，同時企業內部控制的細度與深度能夠更加的深入。然而值得關注的是，在企業內部控制的創建與改善環節，同時需要對企業的信息化環境實施同步考量，以使企業內部控制建設和企業信息化環境的創建相輔相成，推動企業又好又快的發展。

參考文獻：

[1]李西樂.信息化時代的企業內部控制[J].現代商業，2011，（03）.

[2]廖萍.論會計信息化環境下如何完善企業內部控制[J].現代商業，2014（23）.