淺析電網企業長期掛賬在建工程原因分析及清理策略

張志勇 蔣磊 程華龍

摘 要：近年來，隨著地方經濟大建設、大發展，電網的配套建設投入也逐年加大，受工程項目多、管理力量薄弱、政府規劃頻繁調整、民事協調難度大等因素影響，公司系統存在部分跨年工程項目不能按時完工、結算、決算轉資，形成長期掛賬項目，已成為公司系統規范工程管理、提升風險防范能力亟需解決的問題。本文結合公司長期掛賬工程清理情況，通過對長期掛賬制約因素進行分析，采取針對性的措施，消除制約因素，落實消除存量和遏制增量"雙管齊下"的清理方針，加快長期掛賬工程清理，夯實有效資產基礎，提升運營管理效率。

關鍵詞：長期掛賬；清理；閉環

近年來，公司不斷加強工程竣工決算管理，大力推行工程自動竣工決算，切實提高了竣工決算編制效率與質量，但實際工作中仍存在部分工程久拖未完、長期不決，特別是輸配電價改革之后，有效資產作為核價的關鍵基礎，工程投資長期游離于有效資產之外，對公司的運營管理極為不利，也大大增加了公司運營管理風險，為此，公司近二年采取的一系列長期掛賬工程清理措施，加大清理力度，取得了很大成效。

一、背景

1、輸配電價改革

2015年3月，中共中央、國務院印發《關于進一步深化電力體制改革的若干意見》（中發 [2015]9）號，對新一輪電力體制改革做出了總體部署。放開兩頭、監管中間，改變電網企業的盈利模式，將有效資產作為核價的基礎，同時對項目實行核準備案管理，嚴控新增投資規模，要求電網企業定期向省級價格主管部門上報投資規劃完成進度及情況，當實際投資低于核價投資時，差額投資對應準許收入的按比例予以扣減。長期掛賬工程如不能及時清理轉增資產，對有效資產核定、核價基礎、準許收入等均會造成較大影響，影響公司投資效益和運營管理效率。

2、投資預算管理

公司總部創新性提出工程投資預算管理，自2014年實行電網基建工程投資預算管理，從2018年開始，對電網基建、技改工程、小型基建實行投資預算管理，按總投資預算和年度投資預算明細“雙控”。按投資能力測算確定年度投資規模，由投資規?？刂颇甓韧顿Y預算總額，對長期掛賬等結轉工程不再考慮年度投資預算安排，但往往當年下達的投資計劃已達到或超出當年投資規模，大量結轉項目擠占當年新增項目投資預算矛盾日益突出，急需要加快工程結決算管理，一邊消除存量長期掛賬工程，同時要遏制增量，避免出現有投資計劃無投資預算導致工程項目無法實施。

3、運營管理風險

一方面部分工程施工緩慢，不能按期完工投產，工程相關投資不能盡快產生經濟效益獲得投資回報，同時對當地電網供電能力和可靠性造成負面影響；另一方面長期應決未決工程項目歷來都是內外部檢查、審計等重點關注的內容，長期掛賬工程未及時轉資少提折舊虛增利潤經常作為審計檢查重點整改內容，但因未建立有效的長期有效機制，經常出現前清后亂，無法從根本上解決，給公司運營管理帶來了一系列運營管理風險。

二、長期掛賬原因分析

在建工程項目長期掛賬實質是工程建設各環節矛盾和問題在財務賬面的集中反映，是由各種制約因素聚集導致的，主要原因有：

1、電網建設投資持續高位增長，電力建設任務繁重

近年來，電網建設投資規模持續保持高位增長，但管理力量相對薄弱，高素質專業管理人員較缺乏，特別是縣公司，管理基礎薄弱、專業人才匱乏、人才流失嚴重較為普遍，早年投資不足、歷史欠賬多，子改分后，投資井噴式增長，短期內工作壓力和矛盾突出。

2、業財協同協作有待進一步加強

電網工程建設是一項多部門、跨專業的系統工程，需要建設、運檢、物資、財務等各部門共同協作完成，但長期以來，各部門只管自己的任務、自己的考核指標，信息不互通不共享，力未向一處使，導致工程項目在關鍵流程環節未及時處理，形成長期掛賬。

3、上下溝通渠道有待進一步暢通

隨著依法治企的加強，公司規范化管理水平有了較大提升，但同時為了規范管理，設置了多層分類考核指標，甚至出現以指標論英雄，將指標考核優劣作為評價基層單位唯一標準，間接導致基層單位唯指標是從，各項工作均圍繞指標開展，出現諸如未投運而報投運、物資應退補而不愿退補、超概而不敢申請調增概算等現象，基層單位不敢反映真實情況、上級單位不了解真實情況，上下信息不對稱、溝通不暢，嚴重影響了工程進度。

4、政企溝通不暢，政府服務水平有待提高

近年，地方經濟處于大建設、大發展的快速期，但部分地方政府缺少整體規劃、規劃建設變更頻繁，應由政府負責投資的公共建設諸如道路、電力排管等緩慢，與政府共同建設的電網涉及政府審計嚴重滯后，電力建設所需的用土審批、環評審核、規劃許可、安全許可等辦理耗時較長，影響電網工程建設進度。

5、民事協調難度加大

近年來，隨著各項大建設的發展，涉民事項逐漸增多，民眾維權意識增強，而地方政府對涉民補償標準更新慢、標準低，而電網建設涉民補償又必須按地方政府標準補償，難以滿足民眾對補償標準的期望，同時也有部分民眾有不合理的補償要求，因民眾阻礙電網建設時有發生，嚴重影響到電網建設進度。

三、清理策略

全面嚴格落實總部長期掛賬工程清理要求，在分析問題成因基礎上，采取針對情報措施排除制約因素，建立長期掛賬在建工程清理管控長效機制，消除存量和遏制增量“雙管齊下”，夯實有效資產認定基礎，不斷提高電網投資效率效益。

1、業財協同，共同發力

明確業財各部門在工程項目前期、招投標、建設、驗收、竣工結算、竣工決算和后評價等全過程管理職責，實現業財信息互通共享，建立500KV及特高壓工程月度會商制度，以“財務管數據、業務管進度”方式建立農配網專項工程“雙周通報”機制，定期召開專項協調會，各司其職，清除制約因素，按時間節點要求分專業分類全面推動工程結決算，遏制增量。

2、上下聯動，穩步推進

嚴格落實“動態跟蹤、定期反饋、及時清理、辦結銷號”清理機制，滾動梳理核定年度清理目標，科學制定“月分析、季通報、年考核”的考評體系，以按月督辦、定期現場督導、不定期抽查等方式，深入分析掛賬項目制約因素，上下聯動，消除制約因素，穩步推進存量長期掛賬工程清理。

3、閉環管理，鞏固成效

依托信息化手段，以項目創建時間為標識，對ERP套裝系統12萬余條項目進行全面梳理，通過“兩下兩上”方式確定年度清理目標，制定年度清理計劃，嚴格落實清理措施，開發應用項目凍結功能，定期凍結已清理項目，嚴格凍結項目打開審批流程要求，防范前清后亂。

經過二年清理，共清理1518個長期掛賬工程，轉增資產30.61億元，2018年清理完成率預計達到96.30%，進一步夯實有效資產認定基礎，提高電網投資效益。