關于財稅制度改革對我國產業結構升級的影響

劉婷

摘 要：財稅體制是指政府以稅收作為主要財政來源以實現政府職能的相關舉措和制度。稅收制度歷來被認為是政策制定者調控產業結構和促進經濟增長的一個工具。所以在進行產業結構的調整和升級時，要運用稅收財政制度作為調整的依據，并且將不同種類的產業進行有機結合，進一步加強產業結構的經濟效益與核心競爭力，提高產業結構的科學性與開放性，促進國民經濟的不斷發展，使國民的生活水平得到有效提高。

關鍵詞：財政稅收制度；產業結構調整；改革；財政補貼

引言

目前，從宏觀經濟的角度看，我國第一、二產業比重較大，第三產業比重較小。由于產業結構的不協調，導致現行稅收政策對產業結構調整和升級的激勵功能沒有得到充分有效的發揮，造成嚴重的資源浪費情況，環境問題日益突出。因此，想要加快產業結構的優化調整與升級，就要從加快財稅政策的改革與創新入手，不斷完善我國產業發展中的財稅政策，以促進我國的產業結構快速的升級。

1我國財稅政策在產業結構升級中存在的問題

產業結構發展的協調性較差，是我國財稅政策在產業結構升級中主要的問題?，F階段我國產業結構正逐漸朝向合理化、多樣化發展，由以前的重工業、農業為主的發展逐漸向重工業、農業、輕工業等工業類型協調發展的方向邁進，而且還不斷重視生活服務行業、中小型企業、城市化服務業等新型的工業類型，使我國的產業結構不斷的優化調整，對我國的經濟發展具有重要的意義。但是由于這種產業結構正處于發展的初級階段，無論從中小型企業的發展現狀，還是服務行業的發展成熟度來說，都還存在一定的問題，發展模式還有待完善，水平也有待提高，這也是現階段，我國升級產業結構面對的主要問題。

我國財稅政策在產業結構升級中的另一個問題是，財稅政策無法貫徹落實到企業中。政策是產業升級優化的重要保障，而現階段我國產業升級中，還存在著財稅政策落實不到位的情況，在產業財稅政策的選擇上，一些創新型企業的財稅政策還沒有發展完善，而且在進行財稅政策落實時政府表現出的強制行為，都影響了財稅政策對產業結構調整的作用，阻礙了產業結構的優化與升級，有礙我國產業結構的協調發展，不利于國家經濟的發展。

2引導產業結構調整的財稅手段

2.1財政投資

財政投資又稱為財政投資性支出，是指以政府為主體、將其從社會產品或國民收入中籌集起來的財政資金用于國民經濟各部門的一種集中性、政策性投資，是財政支出中的重要部分。財政投資是一種實質性支出，對商品和勞動的交易具有直接促進作用，從而影響社會的購買力與需求力，是國民收入的一個重要組成部分。財政投資對國家的總需求具有客觀的調節作用，比如，當經濟呈低靡之勢發展時，政府可以進行增加財政支出的方式，有效的刺激國民總需求，如增加公共服務方面的投入和公共建設的發展，以促進私人消費；當經濟過熱時，政府可以暫緩財政性投資，從而有效減小總需求的擴張，協調國民的經濟發展。

2.2稅收優惠

稅收具有調節社會經濟平衡發展的作用，能夠及時的調節收入，籌集財政資金，促進社會經濟水平平穩的發展。比如當經濟發展衰退時，政府可以調整稅收的優惠額度，有效的減少稅收，以刺激產業的發展；當經濟發展過熱時，政府可以調低稅收優惠額度，減少優惠項目，從而達到抑制總需求的擴張情況，具有杠桿的作用。為了配合國家在一定時期的政治、經濟和社會發展總目標，政府利用稅收制度，按預定目的，在稅收方面相應采取的激勵和照顧措施，以減輕某些納稅人應履行的納稅義務來補貼納稅人的某些活動或相應的納稅人。是國家干預經濟的重要手段之一。

2.3債務援助

當經濟呈低靡之勢發展時，一部分企業由于債務危機從而導致公司破產，企業的破產直接影響了銀行的發展，導致銀行的資本金流失，從而引起銀行惜貸政策的實施，造成了財務緊縮的現象，如果緊縮情況嚴重，則很可能引起金融危機的爆發。政府在面對這種現象時，一般會采用直接貸款來進行援助，使經濟的發展達到穩定的狀態。比如，2008年次貸金融危機的爆發，嚴重引起了世界經濟的動蕩，導致許多公司破產，美國政府通過向通用和克萊斯勒汽車公司提供860億美元的貸款，使這兩家公司得以在經濟危機中生存下來，隨著經濟的逐漸穩定，這兩家公司的發展水平漸漸上升，目前已經基本償清了政府貸款。

2.4財政補貼

財政補貼是指國家為了實現特定的政治經濟目標，對指定事項由財政安排專項基金向企業或個人提供的一種補貼。我國現行財政補貼主要有價格補貼、虧損補貼、職工生活補貼和利息補貼等。補貼的對象為企業、職工和城鎮居民。補貼的范圍包括工業、農業、商業、交通運輸、建筑、外貿等國民經濟各部門和生產、流通、消費各環節、居民生活各方面。財政補貼與稅收優惠、財政投資一樣，具有宏觀調節的職能。當經濟呈通貨膨脹或通貨緊縮的狀態發展時，政府可以通過調整財政補貼的額度來對其進行調控，可以有效的抑制總需求擴張或總需求下降的情況，以達到經濟平衡的狀態，促進經濟協調、平穩的發展。

3促進產業結構升級的財稅政策研究

3.1減少產能過剩產業的建設

為了確保我國現有資源可以被合理利用，政府要出臺相關的財政政策，以減少產能過剩企業的重復性建設。首先政府要進行市場考察，了解我國的國民需求，進而做到通過市場的不斷反饋來及時調整產業結構的發展方向，使資源進行合理的分配，從而有效減少資源浪費的情況。然后，政府要加強財稅制度的創新，以出臺順應時代發展的財務稅收制度，比如發展綠色、低碳的產業模式，加快產業結構的優化與升級。

3.2大力發展節能環保產業

環保產業的發展對于我國實行低碳化的發展工作有巨大的幫助意義，有利于節約不可再生資源，減少環境污染、空氣污染等情況，對環境保護工作具有重要的影響。首先，為了鼓勵節能環保產業的創建和發展，政府可以加大環保產品的稅收優惠力度，促進企業進行環保產品的引進與使用，減輕了企業的負擔；其次，政府要加大對污染排放的控制力度，比如實施工廠污染排放管理、汽車尾氣排放管理、廢水的再利用等措施，有效的減少環境污染，引導我國的產業結構向低碳、環保、節能的方向發展。

3.3增加科技的投入力度

隨著我國科學技術的不斷發展，信息全球化已經成為時代發展的特色。為了不斷提高我國的經濟水平與國際影響力，國家要加大科技投入力度，使財稅制度朝著信息化的方向發展。首先，政府要加大財稅政策電子商務的發展，使財稅制度能夠更好的被企業利用，增加了使用的方便性；其次，政府要加大對信息技術行業相應的扶持政策，優化電子信息的發展道路，消除信息市場的壟斷。

結束語

隨著我國科技力量的不斷發展，我國的產業結構也隨之發生了變化，以高能耗、高污染的制造業為主的產業結構逐漸向綠色低碳的方向發生改變，使得環保問題得以有效解決。服務行業與高端制造業的發展，推動我國的產業結構由第一、二產業向第三產業轉變，促進了我國產業結構的升級。黨的十八大明確提出推進經濟結構戰略性調整，是加快轉變經濟發展方式的主攻方向。所以，在進行產業結構的優化與升級時，要注重財稅制度對其發展的積極影響，加快財稅制度改革，促進我國經濟發展。

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