企業財務風險的識別與內部控制對策

孫秀偉

摘 要：隨著社會經濟的進一步發展，企業面臨著越來越激烈的市場競爭形勢，這給企業既帶來了機會也帶來了風險。為此，企業在日常經營活動中要對財務風險進行有效的識別，在企業內部做好控制工作。簡述了企業財務風險的幾種表現形式，并分析其產生的原因，并就財務風險的識別和內部控制方面進行了研究。

關鍵詞：企業；財務風險識別；內部控制；對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.36.053

1 企業財務風險的主要表現形式

1.1 籌資方面的風險

企業的發展離不開資金的支持，要想擴大生產規模或者其他經濟活動，都需要進行籌資工作。大部分企業都是以銀行貸款、債券、拉投資等方式來籌集資金，但是這些籌集資金的方式都是要以股息、利息等形式給予對方一定的匯報的。如果企業的發展遇到問題而出現經營不利的情況，不但無法回收籌集的資金，還會因此償付更多的資金。因此，企業只有根據市場形勢的具體變化，通過科學的分析才能做出合理的企業決策，才能達到企業經營的目標。如果企業決策出現重大失誤，無法合理配置資金，那么企業的籌資方面的風險就有可能出現。

1.2 投資性的風險

企業的投資方面的風險主要包括下面幾個方面：首先是投資決策期的投資風險，如果企業的決策不符合市場發展的形式，沒有做出科學合理的決策，就會造成企業的投資風險，非但回收不了投資的資金，還有可能造成企業更大的損失；其次是投資終止或擱置方面的風險，企業可能在某一個投資項目支付了部分資金，但是由于種種的原因使得企業暫時擱置或終止對該項目的投資。這時，起初投入的資金可能不能即時的收回來，且無法獲得較好的收益；最后是投資行為選擇時機的風險，企業如果對投資的時機把握不好，就有可能造成投資的風險。由于市場形勢千變萬化，企業在進行投資決策之前做好充足的市場調查，企業的投資部門人員應當做好投資前的準備工作，避免進行盲目的、不科學的投資，否則就可能會給企業造成很大的損失。

1.3 經營方面的風險

隨著市場形勢的變化，企業的生產原料的采購價格會發生一定的變化，如果遇到材料采購成本上漲過大的時候，就會導致企業的正常生產活動受到影響，從而出現停止生產或銷售額降低的情況。受這些外在因素的影響，企業的資金也會產生相應的變化，從而使企業經營的成本上升，利潤降低的狀況，進而可能會導致企業無法償付企業債務，從而出現財務方面的風險。另外，當企業進行經營投資方面的經濟活動時，由于受到市場大環境因素的影響，造成企業不能及時收到應收款項，從而加大了企業的財務風險。

1.4 資金回收的風險

企業在日常經營活動中，如果沒有做好產品庫存方面的管理工作，或者沒有健全償付貸款方面的管理，或者是沒有對市場的需要進行合理的分析，從而導致企業產品出現滯銷、庫存積壓的問題，從而造成企業無法有效回收資金的問題，使得企業流動資金被嚴重占用，導致無法進行正常的周轉。

2 企業財務風險產生的原因

2.1 宏觀經濟環境與政策方面的影響

隨著經濟的發展，市場上的競爭也越發激烈，企業也面臨著錯綜復雜的市場形勢。國家對宏觀經濟的調整和相關政策的頒布和實施都會對市場產生一定的影響。如果這些政策和宏觀經濟的周期調整造成銀行利率的波動、稅收政策的變化等等，都會直接體現在企業的日常經濟活動中，企業的資金周轉就會受到不同程度的影響，從而使得企業的收益發生相應的變化。

2.2 財務人員缺乏財務風險意識

目前，許多企業的管理人員和財務部門缺乏對財務風險的關注度，使得傳統的財務管理的體系不能夠適應市場形勢的變化，從而給企業的經營活動造成不利的影響。由于企業財務管理體系的不完善，企業財務人員對財務風險的管控力度不足，就會給企業的正常經營活動帶來安全隱患。當企業遇到經營問題的時候甚至需要權力機關的幫助來解決，這樣雖然解決了一時的困難，但是仍然無法有效提高企業自身抵御財務風險的能力，削弱了企業財務部門的工作職能。另外，由于企業管理層的不重視，使得企業的財務人員在工作中缺乏明確的目標，從而降低了財務管理工作的效率和工作質量。

2.3 企業內部控制乏力

目前，許多企業的管理體系不夠完善，管理的水平也比較低，其內部的控制管理紊亂，經常出現崗位配置不合理的問題，這給企業造成一定程度的損失，也增加了企業出現財務風險的概率。一些中小型企業為了節省成本支出，整個財務部門常常只有一兩個人，這難免就提高了出現財務風險的幾率。一些企業沒有根據自身的發展情況進行財務管理制度方面的建設，只是將其他企業的管理制度生硬的照搬過來，從而出現財務管理制度和企業發展狀況不相適應的問題。另外，還有一些財務管理人員本身能力有限，缺乏基本的職業道德素質，對企業的財務數據進行篡改作假的行為，從而給企業帶來的巨大的財務風險。

3 對于企業財務風險的識別

3.1 財務報表的識別法

企業財務人員要對企業的財務報表進行充分的分析和研究，通過企業的變現能力和負債比例等參數企業的財務風險進行評估。通過對會計報表數據的分析，以及對企業固定資產和流程資產的狀況進行研究，然后將這些數據和企業財務的指標進行比對，從而識別出企業可能存在的財務方面的風險。因此，企業要充分利用好企業的財務報表的作用，才能有效的避免出現財務方面的風險。

3.2 總結經驗的識別法

企業的財務管理人員要對企業當前的經營活動和之前類似的進行對比，然后和相關部門進行充分的溝通，對于財務風險的成因特點進行分析，從而得出防范財務風險的經驗教訓，進而建立和完善相關的財務管理體系，給企業的健康發展打下基礎。

4 財務風險的內部控制措施

4.1 建全籌資管理體系

由于企業籌資途徑的不同，使得籌資方面的風險也產生相應的變化。企業應當針對不同的籌資形式進行差異化的處理，從而減少發生財務風險的可能。對于現金類型的籌資問題，企業應當對企業的現金流進行合理的控制；對于收支類型的籌資問題，企業既要對企業的資本結構進行優化調整，還要與債權人進行充分的協商，從而將全部或部分的債務進行債轉股的處理，從而使企業能夠在新的資本結構上重生。

4.2 提高財務風險意識

企業的管理人員和全體員工都應當提高對財務風險的認識，讓每個人都了解到防范財務風險的重要性。企業要想擁有一個優秀的財務管理環境，可以通過以下幾個方面進行：首先，要提高企業管理層的管理水平，在進行企業經營策略的調整時要緊密結合市場的具體情況，并且要根據市場形勢的變化進行相應的調整，從而提高企業防御風險的能力，減少出現財務風險的概率；其次，通過各種途徑來提高企業員工的財務風險意識，使得企業員工在實際工作中能夠有效結合市場環境因素的變化，減少發生財務風險的幾率；再次，企業的財務部門要保持財務風險方面的警惕性，財務人員要具備一定的憂患意識，避免因工作疏忽而導致企業出現財務風險的概率；最后，企業要通過相關的激勵措施來提升企業員工防范財務風險的積極性，從而將企業的利益和員工緊密的聯系在一起，提升企業整體財務管理的水平。

4.3 提高財務工作質量，加強內部控制力度

財務部門的工作質量和工作效率的高低直接關系到企業內部控制的執行力度，而財務人員的綜合業務素質又在其中占據著重要的地位。財務人員業務能力的提升，可以有效的提升企業財務管理的質量，增強內部控制的力度。因此，企業要通過各種途徑來有效提升財務人員的綜合業務能力：首先，企業要通過業務能力的培訓提升財務熱暖的專業素質；其次，財務人員要通過各種形式拓展自己的知識面，從而有效的提升財務工作的工作效率和質量；最后，企業財務人員要具有必要的職業素養和正確的價值觀，遵守財務人員的職業道德規范。企業通過一支專業能力過硬、綜合素質高的財務管理部門，能夠在一定程度上減少發生財務風險的幾率，確保企業安全穩定的運營。

4.4 健全績效考核體系

績效考核體系的完善能夠起到正面激勵的作用，從而減少企業可能出現的財務風險。首先，將業績考核目標和回收貨款的指標結合在一起，加強對應收款項的考核管理；其次，提高企業資金的綜合利用率，要根據企業的實際需要進行合理的采購，盡量降低采購的成本支出和庫存的壓力，提高企業資金周轉的速度，使企業的資金能夠保持一個健康的狀態。

5 結束語

市場經濟形勢千變萬化，企業必須要具備識別財務風險的能力，才能在市場變化中生存。同時，企業還要做好內部控制方面的工作，及時發現經營活動中出現的財務風險信號，并進行相應的調整，從而做好防御財務風險的工作，使得企業能夠健康的發展。

參考文獻

[1]魏先鋒. 以控制目標為邏輯起點的內部控制評價方法[J].財務與會計：綜合版，2013，（6）：55-58.

[2]唐麗萍.淺談企業財務風險的識別與內部控制對策[J].中國管理信息化，2017，（4）：18-20.

[3]吳欣燦.淺析企業財務風險和防范[J].時代金融，2016，（8）：161，163.