創新審計工作思路 力促審計質量提

曹曉飛+楊軍

近年來，神木縣審計局有兩個審計項目獲陜西省優秀審計項目，4個審計項目獲榆林市優秀審計項目，在榆林市審計業務工作考核中名列前茅。主要做法是：

一、以現場管理為抓手，著力打造精品審計項目

審計質量關鍵控制點在于實施審計的現場管理。該局提出了“對標找差、補齊短板，全力打造精品審計項目”的工作要求，從建章立制抓起，細化工作流程，嚴格審計程序，規范審計報告模板，全力抓好“審前調查、責任分工、證據獲取、審計復核審理、審計報告”五個環節，強化對審計過程的控制，防范審計風險。一是審前調查做到細致。審計組審前不調查不進點，調查不充分不進點。對重大審計項目實施方案實行局長辦公會審定，做到審計方案重點突出、可操作性強、人員分工合理，避免打無準備之戰。二是人員搭配做到合理。在年初審計計劃安排時，針對審計人員自身特點，將熟悉投資審計、財務審計、計算機審計的人員重新進行編組，使每個審計組都有不同專業的審計人員，使審計人員揚長避短、互促互進。同時全面落實審計項目責任制，明確審計組長、主審、審計人員工作任務和職責，以及審計項目完成期限，推進了項目管理。三是審計證據做到實用。圍繞跟著資金走的方法，緊緊抓住關鍵控制點，采取現場查閱、實地調查、分析比較、證據鑒定等手段，認真查尋內部控制的重大薄弱環節和違法違規線索，深入細致地挖掘和收集審計證據，確保形成極強的審計證據鏈。四是復核審理程序做到嚴格。全面落實審計組長、法規審理室、分管領導三級復核審理制度，層層把關，級級負責。所有審計項目不經審理或者審理提出的正當意見不經采納，審計項目不上審計業務會議，最大限度降低審計風險。五是審計報告做到精準。審計報告反映的數字必須精準，問題定性和處理依據必須精準，審計處理和審計建議必須精準。每份審計報告均經過三級復核、三級簽字、三級修正的基礎上，通過集體討論，共同研究，形成共識，使審計報告評價績效有客觀性、問題建議有針對性、文字表述有準確性，處理處罰有恰當性，全力打造優質的審計報告。

二、以創新方法為載體，OA和AO交互貫穿始終

計算機審計方法是提高審計效率、降低審計成本的有效途徑。該局局長李治佳到任后，面對全國經濟百強縣，年地方財政一般預算收入過50億個體量，需要審計的事項多的現實，提出了“打破傳統審計模式，實現計算機審計全覆蓋”的工作任務，為此該局從2016年開始推行了OA和AO交互審計模式。通過強化OA與AO交互使用，實現審計項目全程監控管理，全年計算機審計項目覆蓋率達100%。一是審計業務文書全部納入OA系統管理，將審計文書的審理、核稿、簽發，包括審計實施方案、報告代擬稿等審計業務資料全部納入OA系統管理。二是審計項目全部實現OA和AO交互流轉。年初，在OA中建立審計項目，并按照職責分工分解到各業務股室；審計人員現場審計時，定期將AO中完成的審計底稿、審計取證材料以及項目進度等情況上傳OA系統，以便領導查看現場數據，及時了解實施情況；現場審計結束后，審計人員在OA中起草審計報告和決定，并經三級復核層層把關，定稿發文。三是加大審計人員的OA和AO技能培訓，選派6人參加了全省計算機審計培訓，1人參加了審計署計算機中級培訓考試并全部通過，28人通過了審計OA認證考試，有效充實了計算機審計力量。通過“交互平臺”的有效應用，促進了審計質量與工作效率提高。

三、以嚴格執法為標尺，提高審計監督震懾力

對違紀違規問題查處是審計機關的使命和職責。該局提出了“敢干事、會干事、干成事”的工作標準，將審計監督的著力點放在關注重大違法違規問題，加大審計案件線索移送力度。一是用好審計“火眼金睛”，大膽運用追蹤延伸、走訪調查、實地盤點、外圍突破等方式，善于從紛繁復雜的賬本中發現問題線索的蛛絲馬跡。2016該局查出的某單位支部書記涉嫌套取補助資金問題，就是通過審計人員深入農村查看現場、走訪入戶實地調查，發現的重大案件線索，并及時移送紀檢監察機關處理。二是破除“好人主義”，審計人員在案件線索追查過程中，始終秉持“不看僧面不看佛面，只看國家審計準則”的態度，排除干擾，頂住壓力，彰顯了審計人員“鐵面無私”的職業品格。三是做好“協作配合”，對審計發現的重大違法違紀線索，該局充分發揮案件協作配合機制和聯席會議制度，主動積極與紀檢監察、公安經偵、檢察反貪和稅務等部門協作配合，使涉案人員得到應有的處理。一年多時間，移送案件（問題）線索10起，涉案金額806多萬元，6各相關責任人受到黨紀政紀處分。

四、以素質提升為依托，鍛造過硬審計隊伍

審計質量控制中最活躍、最積極的因素是人，審計人員的素質直接影響著審計質量的提升。該局提出了“練內功、強素質，打造一流審計隊伍”的內部建設目標，開展了比學習、看誰的業務精，比工作、看誰的貢獻大，比守紀、看誰的黨性修養高的“三比三看”活動，全局上下形成了濃厚的追趕超越工作氛圍。一是培養業務一流隊伍。該局堅持“例會式”學習，年初制訂學習計劃，明確各階段學習內容，形成以黨組中心組為龍頭，中層黨員干部為重點，全體人員廣泛參加學習格局。開展“多樣化”學習，堅持個人自學與集體培訓結合，堅持請進來授課、走出去培訓結合，堅持以老帶新、傳幫帶結合等方式，使培訓更具針對性、實用性。依托“載體式”學習，以讀書心得體會評比、法律法規知識競賽、青年審計論壇、優秀審計案例、考取審計專業技術資格等載體，鼓勵審計人員在審計業務學習培訓上出成果。二是培養嚴以律己隊伍。該局抓住審前、審中、審后三個節點正風肅紀。抓審前教育，審計組進點前，組織對參審人員進行廉政紀律教育和廉政談話，實現提前預警。抓現場監督，明確廉政監督員職責，緊抓審計紀律公示、“八不準”紀律執行、被審計單位廉政意見反饋等環節，做好檢查提醒。抓執紀問責，根據審計項目進展情況，定期組織開展廉政巡查和廉政專訪，及時通報廉政紀律執行情況，并將此作為年終考核的重要依據。三是營造文化引領氛圍。該局以提升審計人員精神修養、價值取向、激發審計事業活力為目標，充分利用辦公室內外墻壁位置，創建了健康向上的“走廊文化”。開展了在黨旗下宣誓、審計法制宣傳日、審計職工運動會、“三八”婦女聯誼會、職工攝影書法比賽等形式多樣活動，增強了審計人員的向心力和凝聚力。同時切實關心干部職工工作、生活和身心健康，幫助審計人員解除后顧之憂。該局還十分注重在政治上關愛審計干部成長，3名優秀審計干部被推上了領導崗位。一系列行之有效舉措，提升了審計人員素質，增進了機關干部的凝心聚力。endprint