智能創新助力國網財務管理體系轉型

歐陽筱青 黃瑋 賴曉青

當前以會計科目為核心的單維價值信息反映，已無法適應和滿足新形勢下政府監管要求。同時，隨著公司業務管理持續精益化，業務創新發展和數據價值挖掘需求呈“井噴”趨勢，跨部門流程貫通、跨專業數據共享需求普遍而迫切。

一、智能創新助推財務管理體系轉型

國網公司“一六八”發展戰略新體系描繪了新時代公司發展的宏偉藍圖。財務管理肩負著創造價值和管控風險的專業職責，要堅持全局理念，加快構建一套深入業務全過程的價值反映和分析體系，持續提升財務“四個服務能力”，以領先的經營業績、穩健的財務狀況、高效的財務管理，推動和保障公司發展新戰略的全面實施，智能創新助推財務管理體系轉型。

（一）按核心維度核算成本

核心維度分為多個類別，根據類別不同，管理要求與方式也不一樣。從員工開支類別，國網根據人資組織架構對應業務活動的情況，制定對應業務活動、成本中心細化規則，制定對應業務活動、成本中心細化規則，做到精準核算；對于檢修運行支出類別，制定檢修專項成本性項目業務活動、資產類型推導方案，梳理PM維修工單業務類型，細化營銷檢修工單的業務類型，根據業務類型自動推導營銷業務活動、用戶類別，同時依據國網典型設計方案，使得PMS、項目管理平臺與ERP系統線路類型信息達到集成效果；對于輸電收入與購電成本類別，達到基于MDM平臺分級管理分布式供應商主數據模式，制定營銷與財務關于分布式供應商新增、變更、凍結等業務流程和數據規范，明確各系統間數據校驗規則；營銷收入與成本類別，則是按一套營銷與財務管理統一遵循的終端售電收入價值信息記錄規則，統一規范公司各類終端售電收入的類別，達到自動精準分類核算；物資和服務采購管理類別，依據國網典型設計方案，設計ERP系統與經法系統服務采購合同信息集成方案，主要包括采購訂單服務確認、付款、招標信息、項目信息、預建的采購訂單信息、合同編號、合同名稱、經法合同生效標識、付款條件、合同文本和審批等信息。

（二）按精益要求核算開支

隨著內部精益管理持續提升，業務創新發展和數據價值挖掘需求呈“井噴”趨勢，跨部門流程貫通、跨專業數據共享需求普遍而迫切，但“穿墻打洞、中轉復制”的集成方式和數據“反復抽取、重復存儲”等問題嚴重制約了管理提升，亟需通過業務管理和價值記錄的連接和分析，構建一套業財共建共享、深度融合的管理體系，實現價值流和業務流無縫銜接，業財信息智能分析展示，有效促進價值反映、業務管理、定價支持和資源統籌管理閉環，進一步提升公司精益化和智能化運營水平。

國網要求對于項目做到閉環管理。制定科技、信息成本性、生產輔助大修、電網基建、生產技改項目主數據相關管理規范、系統操作規范，設計ERP系統與員工報銷系統信息集成方案，主要包括成本中心、WBS、內部訂單、PM維修工單主數據中的業務活動、資產類型、電壓等級、用戶類別信息，員工報銷系統憑證預覽界面增加輔助維度字段信息，在財務人員進行憑證預覽時可以查看到科目對應的輔助維度信息；改變現行輸配電成本 “完全成本法”核算方式，啟用成本中心劃小核算對象，對電網企業管理費用進行單獨記錄和披露，輸配電成本每月按電壓等級歸集、分攤和結轉，支撐調用配置好的費用分攤動因參數，經審批后實現相關費用按受益成本中心的拆分歸集。制定直接歸集的成本費用的相關管理規范、系統操作規范，明確采用直接歸集核算方式的成本費用科目，明確相關費用報銷時報銷人、歸口管理部門需提供能體現費用性質、受益部門的原始業務憑據，支撐財務部門按成本費用科目、維度直接核算至受益成本中心。基于費用發生的原始憑據、事項明細、工作計劃等支撐性材料，結合拆分依據，設計費用拆分表，用于相關費用按照拆分因子拆分至受益成本中心，明確報表層分攤動因，分層演進、逐步細化分攤過程，制定以“復合業務活動”的分攤為起點，將復合人資組織機構按“復合業務活動”歸集的成本費用分攤至營銷、檢修業務活動后，再根據不同業務活動的業務特點，設定電壓等級維度的分攤規則，形成按電壓等級反映的輸配電成本情況表的表攤規則。國網要求MDM、ERP系統、財務管控系統、員工報銷系統、憑證協同、HR人力資源系統達到高度集成，包括成本中心、人資組織、簡化會計科目、輔助維度、簡化會計科目與輔助維度對應關系、預算科目與簡化會計科目對應關系等信息的集成。

二、全過程全業務鏈智能核算

對全過程全業務鏈智能核算，國網公司采用以端到端業務場景與流程梳理為起點，逐一分析、設計每一項業務運營規范和價值記錄規則，以“一套科學、穩定的會計科目體系，一套靈活、可拓展的管理維度體系”為主線，構建開放、共享的多維價值信息反映體系，滿足法定信息披露，服務業務精益管理；以自動、高效的業財信息反映規則為主線，推進業財數據標準統一、管理規范、流程貫通，促進業財深度融合，推動管理變革提升。

根據國家電網設想，按多維角度精細成本精準核算。包括以本中心、員工為載體，推進員工開支精益管理與精準反映，打通員工、組織機構、成本中心的信息鏈路，實現員工開支按成本中心、業務活動自動歸集與反映，明確運檢專項成本性項目管理標準和流程，全面貫通檢修運行支出業財信息鏈路，實現多維自動精準反映，支持檢修策略優化、作業效率效益評價和同業對標，深化資產全壽命周期管理；以貫通財務與交易信息鏈路為主線，推進跨區跨省電能交易業務精益化管理，全面貫通財務與電力交易信息鏈路，統一跨區跨省交易主體，實現分級管理，省內購電業務，增加交易類型管理維度，區分市場化和非市場化交易反映購電成本，全面支撐輸配電價核定和電價精益管理；以優化營財一體化和用戶管理為主線，推進售電收入和營銷成本精益化管理，深化營財一體化，終端用戶售電收入集成增加電壓等級信息，準確記錄、規范反映、動態有效評價各類延伸服務與新業務的價值貢獻；以服務類采購和物資收發貨業財全流程精益管控為主線，進一步強化價值出口管理，切實防范風險；以優化項目支出歸集鏈路和管理為主線，推進項目全過程閉環管理和多維反映；夯實業財共建共享成果，構建開放共享的多維信息反映體系；堅持依法合規、契合實際、服務定價原則，開展會計科目和管理維度分攤規則設計；堅持“智能創新”理念，推動信息新技術應用，全面提升數據處理效率與分析能力，實現價值信息頻道化管理。從不同信息使用者的視角，分類設定價值信息的提取和加工規則，構建多維價值信息反映體系，滿足法定披露、內部管理、成本監審、稅務管理等多視角信息披露需要，實現價值信息頻道化管理。

三、啟示

（一）信息化是財務戰略轉型的保障

精準化和集中化都依賴成熟的軟件系統，企業信息化建設必不可少。人工智能時代下，信息化為企業業財融合提供技術支持，實現信息共享，打通信息通道，為企業決策和有效管理創造條件，從而促使財務從核算職能向決策支持和價值創造型職能轉變，呈現“大財務”特征。SAP系統及財務管控內設各大模塊的開發與使用，提高了會計核算的效率的同時，也加強了管控與風險監控能力，為財務戰略轉型提供了保障。

（二）大財務是財務戰略轉型的核心

大財務指財務不僅僅局限于會計核算功能，還要為企業的經營決策和價值增值提供幫助。企業進行財務戰略轉型，標準化管理是基礎。會計政策和會計科目的統一為會計集中核算提供了基礎，成本的標準化為成本的預算、核算指明了方向，統一的信息平臺為信息傳遞打開了通道，業務流程的標準化有利于資源的最優配置，統一的組織結構為工作任務合理分配提供了保障。

作者簡介：

歐陽筱青（1989—）女，江西南昌人，中級會計師，財務管理