智能創(chuàng)新助力國網(wǎng)財務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型

歐陽筱青 黃瑋 賴曉青

當前以會計科目為核心的單維價值信息反映，已無法適應(yīng)和滿足新形勢下政府監(jiān)管要求。同時，隨著公司業(yè)務(wù)管理持續(xù)精益化，業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展和數(shù)據(jù)價值挖掘需求呈“井噴”趨勢，跨部門流程貫通、跨專業(yè)數(shù)據(jù)共享需求普遍而迫切。

一、智能創(chuàng)新助推財務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型

國網(wǎng)公司“一六八”發(fā)展戰(zhàn)略新體系描繪了新時代公司發(fā)展的宏偉藍圖。財務(wù)管理肩負著創(chuàng)造價值和管控風(fēng)險的專業(yè)職責(zé)，要堅持全局理念，加快構(gòu)建一套深入業(yè)務(wù)全過程的價值反映和分析體系，持續(xù)提升財務(wù)“四個服務(wù)能力”，以領(lǐng)先的經(jīng)營業(yè)績、穩(wěn)健的財務(wù)狀況、高效的財務(wù)管理，推動和保障公司發(fā)展新戰(zhàn)略的全面實施，智能創(chuàng)新助推財務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型。

（一）按核心維度核算成本

核心維度分為多個類別，根據(jù)類別不同，管理要求與方式也不一樣。從員工開支類別，國網(wǎng)根據(jù)人資組織架構(gòu)對應(yīng)業(yè)務(wù)活動的情況，制定對應(yīng)業(yè)務(wù)活動、成本中心細化規(guī)則，制定對應(yīng)業(yè)務(wù)活動、成本中心細化規(guī)則，做到精準核算；對于檢修運行支出類別，制定檢修專項成本性項目業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)類型推導(dǎo)方案，梳理PM維修工單業(yè)務(wù)類型，細化營銷檢修工單的業(yè)務(wù)類型，根據(jù)業(yè)務(wù)類型自動推導(dǎo)營銷業(yè)務(wù)活動、用戶類別，同時依據(jù)國網(wǎng)典型設(shè)計方案，使得PMS、項目管理平臺與ERP系統(tǒng)線路類型信息達到集成效果；對于輸電收入與購電成本類別，達到基于MDM平臺分級管理分布式供應(yīng)商主數(shù)據(jù)模式，制定營銷與財務(wù)關(guān)于分布式供應(yīng)商新增、變更、凍結(jié)等業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)規(guī)范，明確各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)校驗規(guī)則；營銷收入與成本類別，則是按一套營銷與財務(wù)管理統(tǒng)一遵循的終端售電收入價值信息記錄規(guī)則，統(tǒng)一規(guī)范公司各類終端售電收入的類別，達到自動精準分類核算；物資和服務(wù)采購管理類別，依據(jù)國網(wǎng)典型設(shè)計方案，設(shè)計ERP系統(tǒng)與經(jīng)法系統(tǒng)服務(wù)采購合同信息集成方案，主要包括采購訂單服務(wù)確認、付款、招標信息、項目信息、預(yù)建的采購訂單信息、合同編號、合同名稱、經(jīng)法合同生效標識、付款條件、合同文本和審批等信息。

（二）按精益要求核算開支

隨著內(nèi)部精益管理持續(xù)提升，業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展和數(shù)據(jù)價值挖掘需求呈“井噴”趨勢，跨部門流程貫通、跨專業(yè)數(shù)據(jù)共享需求普遍而迫切，但“穿墻打洞、中轉(zhuǎn)復(fù)制”的集成方式和數(shù)據(jù)“反復(fù)抽取、重復(fù)存儲”等問題嚴重制約了管理提升，亟需通過業(yè)務(wù)管理和價值記錄的連接和分析，構(gòu)建一套業(yè)財共建共享、深度融合的管理體系，實現(xiàn)價值流和業(yè)務(wù)流無縫銜接，業(yè)財信息智能分析展示，有效促進價值反映、業(yè)務(wù)管理、定價支持和資源統(tǒng)籌管理閉環(huán)，進一步提升公司精益化和智能化運營水平。

國網(wǎng)要求對于項目做到閉環(huán)管理。制定科技、信息成本性、生產(chǎn)輔助大修、電網(wǎng)基建、生產(chǎn)技改項目主數(shù)據(jù)相關(guān)管理規(guī)范、系統(tǒng)操作規(guī)范，設(shè)計ERP系統(tǒng)與員工報銷系統(tǒng)信息集成方案，主要包括成本中心、WBS、內(nèi)部訂單、PM維修工單主數(shù)據(jù)中的業(yè)務(wù)活動、資產(chǎn)類型、電壓等級、用戶類別信息，員工報銷系統(tǒng)憑證預(yù)覽界面增加輔助維度字段信息，在財務(wù)人員進行憑證預(yù)覽時可以查看到科目對應(yīng)的輔助維度信息；改變現(xiàn)行輸配電成本 “完全成本法”核算方式，啟用成本中心劃小核算對象，對電網(wǎng)企業(yè)管理費用進行單獨記錄和披露，輸配電成本每月按電壓等級歸集、分攤和結(jié)轉(zhuǎn)，支撐調(diào)用配置好的費用分攤動因參數(shù)，經(jīng)審批后實現(xiàn)相關(guān)費用按受益成本中心的拆分歸集。制定直接歸集的成本費用的相關(guān)管理規(guī)范、系統(tǒng)操作規(guī)范，明確采用直接歸集核算方式的成本費用科目，明確相關(guān)費用報銷時報銷人、歸口管理部門需提供能體現(xiàn)費用性質(zhì)、受益部門的原始業(yè)務(wù)憑據(jù)，支撐財務(wù)部門按成本費用科目、維度直接核算至受益成本中心。基于費用發(fā)生的原始憑據(jù)、事項明細、工作計劃等支撐性材料，結(jié)合拆分依據(jù)，設(shè)計費用拆分表，用于相關(guān)費用按照拆分因子拆分至受益成本中心，明確報表層分攤動因，分層演進、逐步細化分攤過程，制定以“復(fù)合業(yè)務(wù)活動”的分攤為起點，將復(fù)合人資組織機構(gòu)按“復(fù)合業(yè)務(wù)活動”歸集的成本費用分攤至營銷、檢修業(yè)務(wù)活動后，再根據(jù)不同業(yè)務(wù)活動的業(yè)務(wù)特點，設(shè)定電壓等級維度的分攤規(guī)則，形成按電壓等級反映的輸配電成本情況表的表攤規(guī)則。國網(wǎng)要求MDM、ERP系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)、員工報銷系統(tǒng)、憑證協(xié)同、HR人力資源系統(tǒng)達到高度集成，包括成本中心、人資組織、簡化會計科目、輔助維度、簡化會計科目與輔助維度對應(yīng)關(guān)系、預(yù)算科目與簡化會計科目對應(yīng)關(guān)系等信息的集成。

二、全過程全業(yè)務(wù)鏈智能核算

對全過程全業(yè)務(wù)鏈智能核算，國網(wǎng)公司采用以端到端業(yè)務(wù)場景與流程梳理為起點，逐一分析、設(shè)計每一項業(yè)務(wù)運營規(guī)范和價值記錄規(guī)則，以“一套科學(xué)、穩(wěn)定的會計科目體系，一套靈活、可拓展的管理維度體系”為主線，構(gòu)建開放、共享的多維價值信息反映體系，滿足法定信息披露，服務(wù)業(yè)務(wù)精益管理；以自動、高效的業(yè)財信息反映規(guī)則為主線，推進業(yè)財數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、管理規(guī)范、流程貫通，促進業(yè)財深度融合，推動管理變革提升。

根據(jù)國家電網(wǎng)設(shè)想，按多維角度精細成本精準核算。包括以本中心、員工為載體，推進員工開支精益管理與精準反映，打通員工、組織機構(gòu)、成本中心的信息鏈路，實現(xiàn)員工開支按成本中心、業(yè)務(wù)活動自動歸集與反映，明確運檢專項成本性項目管理標準和流程，全面貫通檢修運行支出業(yè)財信息鏈路，實現(xiàn)多維自動精準反映，支持檢修策略優(yōu)化、作業(yè)效率效益評價和同業(yè)對標，深化資產(chǎn)全壽命周期管理；以貫通財務(wù)與交易信息鏈路為主線，推進跨區(qū)跨省電能交易業(yè)務(wù)精益化管理，全面貫通財務(wù)與電力交易信息鏈路，統(tǒng)一跨區(qū)跨省交易主體，實現(xiàn)分級管理，省內(nèi)購電業(yè)務(wù)，增加交易類型管理維度，區(qū)分市場化和非市場化交易反映購電成本，全面支撐輸配電價核定和電價精益管理；以優(yōu)化營財一體化和用戶管理為主線，推進售電收入和營銷成本精益化管理，深化營財一體化，終端用戶售電收入集成增加電壓等級信息，準確記錄、規(guī)范反映、動態(tài)有效評價各類延伸服務(wù)與新業(yè)務(wù)的價值貢獻；以服務(wù)類采購和物資收發(fā)貨業(yè)財全流程精益管控為主線，進一步強化價值出口管理，切實防范風(fēng)險；以優(yōu)化項目支出歸集鏈路和管理為主線，推進項目全過程閉環(huán)管理和多維反映；夯實業(yè)財共建共享成果，構(gòu)建開放共享的多維信息反映體系；堅持依法合規(guī)、契合實際、服務(wù)定價原則，開展會計科目和管理維度分攤規(guī)則設(shè)計；堅持“智能創(chuàng)新”理念，推動信息新技術(shù)應(yīng)用，全面提升數(shù)據(jù)處理效率與分析能力，實現(xiàn)價值信息頻道化管理。從不同信息使用者的視角，分類設(shè)定價值信息的提取和加工規(guī)則，構(gòu)建多維價值信息反映體系，滿足法定披露、內(nèi)部管理、成本監(jiān)審、稅務(wù)管理等多視角信息披露需要，實現(xiàn)價值信息頻道化管理。

三、啟示

（一）信息化是財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的保障

精準化和集中化都依賴成熟的軟件系統(tǒng)，企業(yè)信息化建設(shè)必不可少。人工智能時代下，信息化為企業(yè)業(yè)財融合提供技術(shù)支持，實現(xiàn)信息共享，打通信息通道，為企業(yè)決策和有效管理創(chuàng)造條件，從而促使財務(wù)從核算職能向決策支持和價值創(chuàng)造型職能轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)“大財務(wù)”特征。SAP系統(tǒng)及財務(wù)管控內(nèi)設(shè)各大模塊的開發(fā)與使用，提高了會計核算的效率的同時，也加強了管控與風(fēng)險監(jiān)控能力，為財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供了保障。

（二）大財務(wù)是財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的核心

大財務(wù)指財務(wù)不僅僅局限于會計核算功能，還要為企業(yè)的經(jīng)營決策和價值增值提供幫助。企業(yè)進行財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，標準化管理是基礎(chǔ)。會計政策和會計科目的統(tǒng)一為會計集中核算提供了基礎(chǔ)，成本的標準化為成本的預(yù)算、核算指明了方向，統(tǒng)一的信息平臺為信息傳遞打開了通道，業(yè)務(wù)流程的標準化有利于資源的最優(yōu)配置，統(tǒng)一的組織結(jié)構(gòu)為工作任務(wù)合理分配提供了保障。

作者簡介：

歐陽筱青（1989—）女，江西南昌人，中級會計師，財務(wù)管理