減稅也是一種競爭力

馬光遠

特朗普的減稅方案在美國參議院獲得通過，這出乎很多人的意料。因為剛提出來的時候，這個只有一頁A4紙的減稅方案就受到了包括中國人民在內的各界人士的嘲笑。

批評最多的，一是美國目前債務總額高達20萬億美元以上，欠一屁股債，居然還好意思減稅，減稅之后拿什么還錢？這種思維很顯然屬于憂國憂民之列，特別擔心美國人民還不了錢；

二是認為特朗普的減稅舉措是不正當競爭。你把稅減那么低，讓稅負很高的國家怎么辦？你一減稅，大量的國際資本被你全吸引到美國了，制造業也回去了，這對別的國家而言無疑是一種實質性的“傷害”；

三是質疑減稅的效果。很多專家引經據典說，減稅其實起不到刺激經濟發展的作用，并且對富人的好處遠遠大于窮人，美國1%的富豪將會獲得超過一半的減稅的好處。

但是，不管有多少條理由，我感覺最不可思議的是，為什么很多中國人對方案通過反應激烈，痛斥特朗普不負責任。

其實，對于這個被稱為美國歷史上最大的減稅方案，大可不必大動肝火，認為美國的減稅會損害中國的競爭力。一個國家的公共政策有沒有競爭力，不是互相比爛，而是不斷進步。

美國有沒有減稅的必要？當然有，美國的企業所得稅相對于歐洲而言，以前的確是太高了，并不利于美國的競爭力，降到15%，中國企業所得稅的競爭劣勢出來了；個人所得稅，這次美國大幅度提高扣除額，又減少檔次，最高的個稅是35%，而中國最高檔的是45%，并且扣除額一直被詬病。

如果認為美國的減稅舉措，會吸引一些企業回到美國，正確的做法應該是塑造本國稅收政策的競爭力，而不是去抨擊美國的舉措會引發“競爭性減稅”。

從國際潮流來看，哪個國家沒有在減稅？中國過去10多年一直在減稅，而且每年都在強調要加大減稅的力度。可以說，全球經濟進入后危機時代之后，如何重塑經濟政策的國際競爭力，而不是僅僅靠印鈔票，已經成為全球的共識。你不減稅，別人會減，別人通過減稅獲得了競爭力，對于稅負過重的國家而言無疑具有競爭層面的壓力。

說點掏心窩子的話，這么多年關于稅收，我寫了很多文章，核心觀點無非是，就中國現有的稅收而言，無論是宏觀稅負，還是企業的總體稅費負擔，都遠遠超過了很多發達國家和發展中國家。每一次談及中國的稅負和稅收痛苦指數，大家都會拿出很多年前福布斯的一個全球稅負痛苦指數的排行榜，在這個排行榜上，中國稅負痛苦指數排名高居全球第二。

負責任的學者大多同意中國的宏觀稅負應該在37%到40%的水平。很多年前，世界銀行的研究成果表明，發展中國家和發達國家具有不同的“最佳宏觀稅負水平”。按照世界銀行的結論，低收入國家的最佳宏觀稅負水平為13%左右；中下等收入國家為20%左右；中上等收入國家為23%左右；高收入國家為30%左右。

中國作為一個低收入國家，宏觀稅負水平卻早已經超越很多高收入國家。這么高的稅負下，企業能夠活著已經不易，談何創新和轉型？

記得2011年，北京大學國家研究院的一個研究報告表明：由于幾近一半以上的利潤都被稅費侵占，當年江浙一帶的中小企業，72.45%預計未來6個月沒有利潤或小幅虧損，對未來6個月經營信心較低；3.29%預計未來6個月可能大幅虧損或歇業，對未來經營持悲觀態度。在利潤下滑、稅負沉重的情況下，一部分中小企業只能放棄實業，而勉強堅持做實業的，大部分靠偷稅漏稅茍延殘喘。

就此而言，中國要真正獲得國際競爭力，減稅，大幅度減稅無疑是不二選擇。endprint