基于自動化處理的日利潤報表系統(tǒng)的應用

陰劍

摘要：燃氣發(fā)電是電力生產(chǎn)領(lǐng)域一項高精尖技術(shù)的核心應用對象。作為資本密集型的電力發(fā)電企業(yè)，實現(xiàn)精準管理、精益管理才能與技術(shù)和資本實現(xiàn)呼應和配套。財務管理水平的提升是精準管理、精益管理的結(jié)果的直接體現(xiàn)。利潤能反映一個企業(yè)綜合盈利能力水平，以往的利潤是慢指標，它反映出來的企業(yè)經(jīng)營情況往往以月、年為基本周期，有一定的遲滯性。在信息化高速發(fā)展的時代，這種慢指標往往難以適應千變?nèi)f化的局勢，稍有不慎便會與機會失之交臂或者與因風險的快速到來而擱淺。因此將基本周期再細化，將慢速利潤指標轉(zhuǎn)換為快速利潤指標就能有效提升企業(yè)應變決策能力，順應市場形勢，變威脅為機遇，從而順水行舟。為此，我們利用信息化工具，研究了日利潤報表系統(tǒng)，在公司內(nèi)重新定義了財務人員對于會計信息的組織能力。本文旨在介紹日利潤報表系統(tǒng)自動實現(xiàn)的原理和過程。

關(guān)鍵詞：燃氣發(fā)電；自動化；日利潤

中圖分類號：F231.5 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）30-0189-03

1日利潤報表系統(tǒng)的概念

發(fā)電企業(yè)日利潤是指以當日實際發(fā)電量、供熱量確認的電熱收入，當期實際發(fā)生的燃氣費及固定費用、期間費用等確認的成本進行核算的利潤。簡單來講就是財務管理概念中的日收入減日成本。日利潤報表系統(tǒng)就是將上述指標數(shù)據(jù)納入統(tǒng)一報表管理的一套信息化解決方案。

2日利潤報表系統(tǒng)建設(shè)的意義

2.1市場環(huán)境影Ⅱ向“十三五”期間，電力結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變將是重點——水電、新能源，都被列入鼓勵多元化能源利用的范疇之中。當前，火電裝機過剩，這將導致“十三五”期間，火電發(fā)電利用小時數(shù)持續(xù)下降成為趨勢。主要原因在于，煤電和可再生能源發(fā)電形成此消彼長的關(guān)系。當前國內(nèi)氣電發(fā)電利用小時數(shù)平均為3000小時。隨著新能源發(fā)電比重的不斷增長，燃氣發(fā)電的市場也會隨之不斷下降。電力市場化改革的浪潮不斷涌現(xiàn)，煤電天生帶著的成本優(yōu)勢，使得其尚存市場化交易的新機遇。而燃氣發(fā)電由于在當前氣價政策下，天然氣成本高企，比重甚至占到了全部成本的80%以上，無法在市場上與煤電競爭，因此同是火電，但卻無法參與市場化交易，只能依靠現(xiàn)有的發(fā)電計劃體制。面對復雜多變的電力形勢，如何走出一條燃氣發(fā)電企業(yè)自有的道路，我們就必須對企業(yè)管理的問題和矛盾不斷思索、不斷創(chuàng)新。

2.2上級公司對企業(yè)的考核要求 上級公司對于發(fā)電量和利潤的考核作為企業(yè)關(guān)鍵業(yè)績指標，全年指標完成與否對于全公司形象以及全公司職工的收入都有很強的關(guān)聯(lián)性。為此，公司管理層人員必須將指標完成情況進度作為時刻關(guān)注的重點內(nèi)容，各項工作都要圍繞這個中心來開展。因此，做好指標預測和分析工作、科學合理的分解制定指標計劃就成為經(jīng)營和財務部門的主要職責。這樣才能保障上級公司下達任務的圓滿完成。

2.3企業(yè)管理提升的自發(fā)需求 電力企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，無論從價格角度講，還是從產(chǎn)量角度看，都具有高度計劃性，使得電力企業(yè)對財務預算管理工作提出了很高的要求，日利潤報表系統(tǒng)不僅為企業(yè)編制預算提供了良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)進行參照，也能幫助電力企業(yè)實現(xiàn)實時監(jiān)控、調(diào)節(jié)和修正，隨時監(jiān)控成本的變化，了解費用走向，使成本管理和效益管理觀念深入人心，提高全員積極性。

3日利潤報表系統(tǒng)設(shè)計

3.1平臺介紹 且利潤報表系統(tǒng)的設(shè)計思路源于企業(yè)的月度利潤表，也是從產(chǎn)量出發(fā)，通過購買原材料，經(jīng)過發(fā)電機組的工藝流程，將其轉(zhuǎn)化為電能銷售給電網(wǎng)公司后，形成企業(yè)的銷售收入，同時計入相關(guān)的成本，計算得出企業(yè)的利潤。這是企業(yè)計算利潤的基本原理。日利潤報表系統(tǒng)設(shè)計起始于Excel報表，是對常規(guī)利潤表的間隔周期縮短細化豐富。在日利潤報表系統(tǒng)設(shè)計時，我們將周期縮短由年到月，再由月到日。這樣便達到了利潤計算的最小單元。理論上，我們甚至可以計算實時利潤。但是鑒于電力整網(wǎng)用電負荷的峰谷特性，以一天時間作為一個最小計算周期符合實際情況，同時也與電網(wǎng)公司的計劃管理相關(guān)聯(lián)。電網(wǎng)公司將日發(fā)電量計劃作為短期計劃，超過一日的計劃均屬于長期電量計劃。這樣，以一天為一個周期的日利潤計算理論就有了使用價值和應用分析的基礎(chǔ)。

3.2指標介紹 日利潤報表系統(tǒng)列出了兩個維度、三大類16項指標的每日數(shù)據(jù)。維度分為當日指標和當月累計指標，分別用于掌握當日盈利情況和當月累計完成情況。指標類共分三大類，分別是經(jīng)濟指標、財務指標和補充指標。經(jīng)濟指標主要是產(chǎn)量和消耗量指標，財務指標主要是收入、成本、利潤等指標，補充指標是產(chǎn)品和燃料價格指標。

3.3指標來源詳解

3.3.1技術(shù)經(jīng)濟指標

①發(fā)電量：發(fā)電量作為電廠生產(chǎn)經(jīng)營情況最重要的指標，對每日利潤的敏感性影響最大，是日利潤核算體系的關(guān)鍵指標。發(fā)電量主要是指發(fā)電機組運轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的電量，售電量是通過表計計量的售與電網(wǎng)公司的上網(wǎng)電量。售電量小于發(fā)電量的部分主要是機組運轉(zhuǎn)自行耗用。

②供熱量：售熱量的計算公式為（熱網(wǎng)供水流量×供水溫度-熱網(wǎng)回水流量×回水溫度）×水的比熱，多數(shù)情況下，供水流量與回水流量是一致的。熱量值由生產(chǎn)實時數(shù)據(jù)系統(tǒng)根據(jù)上述公式自動計算得出。

③供熱氣耗：按照正常工況熱轉(zhuǎn)換耗能情況計算供熱氣耗，變化情況很小，簡化處理一般視為恒定值。供熱氣耗只有在燃氣熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)中才會有。

④耗氣量：根據(jù)天然氣表計計量定時抄計每天耗用量。與煤電企業(yè)不同，天然氣耗用量可以實時計量是保證日利潤核算系統(tǒng)得以準確計算的一大保障。

⑤發(fā)電氣耗：發(fā)電氣耗的計算公式為（總耗氣量-供熱耗用的燃氣量）÷發(fā)電量。發(fā)電氣耗是反映燃氣發(fā)電企業(yè)能耗高低的最重要指標，是反映機組發(fā)電競爭力的關(guān)鍵因素。

3.3.2財務指標

①營業(yè)收入：由售電收入和售熱收入兩項構(gòu)成。售電收入由不含稅電價和每日售電量相乘得出：售熱收入由不含稅熱價和每日售熱量相乘得出。

②營業(yè)成本：由燃料成本（變動成本）和固定成本兩項構(gòu)成。燃料成本主要是耗用天然氣的成本，由每日統(tǒng)計的天然氣量乘以不含稅天然氣價格計算得出。固定成本是企業(yè)除燃料成本以外的其他所有生產(chǎn)成本。由于財務實時報銷入賬的進度滯后于月度成本預算進度，所以以月度成本預算數(shù)除以當月日歷天數(shù)作為每日固定成本的金額。同時定期修正月度預算指標，使得月度預測值與實際值趨于一致。endprint

③管理費用及財務費用：以月度成本預算數(shù)除以當月日歷天數(shù)作為每日固定成本的金額。同時定期修正月度預算指標，使得月度預測值與實際值趨于一致。

④利潤總額：按照上述指標，由且營業(yè)收入減日營業(yè)成本減日管理費用減日財務費用計算得出。

3.3.3補充指標

補充指標主要是電價、熱價、氣價等價格指標，與產(chǎn)量、消耗量等一同參與收入成本等的計算。一般執(zhí)行政府規(guī)定的價格，價格變動時會已政府下發(fā)文件作為依據(jù)，該數(shù)據(jù)只在價格發(fā)生變動時進行調(diào)整。

3.4自動化的實現(xiàn)過程 上述指標的數(shù)據(jù)來源都確定了之后，我們通過一個數(shù)據(jù)平臺支持所有來自不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的取數(shù)和計算來實現(xiàn)日報表的自動化。基于excel雖然可以實現(xiàn)日利潤報表的功能，但是部分指標都需要從生產(chǎn)系統(tǒng)人工獲取后手工錄入。為此，公司開發(fā)了一套一體化數(shù)據(jù)平臺，整合所有生產(chǎn)數(shù)據(jù)、技經(jīng)指標數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)。生產(chǎn)數(shù)據(jù)來自生產(chǎn)實時數(shù)據(jù)系統(tǒng)，財務數(shù)據(jù)來自ERP。這樣就搭建了全公司整個數(shù)據(jù)生態(tài)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)之間互相引用，為日利潤報表的自動化實現(xiàn)提供了強大的數(shù)據(jù)支持基礎(chǔ)。

日利潤報表系統(tǒng)通過一體化平臺與生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)緊密結(jié)合，根據(jù)業(yè)務量數(shù)據(jù)自動測算輸出相應的利潤指標。輸入信息按照頻度分為日更新信息和即時更新信息，每日更新信息主要是產(chǎn)量及耗用量數(shù)據(jù)：即時更新信息主要是預算修正及銷售價格變更調(diào)整等因素。

通過一整套平臺對不同系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)之間的相互引用、歸集、取數(shù)、計算，實現(xiàn)了自動產(chǎn)生日利潤報表，并實時展示子公司內(nèi)部主要管理人員及全公司員工，并配合以趨勢圖等直觀展示形式輔助了解指標走勢，是商務智能的具體應用和體現(xiàn)。

4日利潤報表系統(tǒng)的應用舉例

4.1利潤滾動預測

4.1.1當月利潤預測 上級公司將月度利潤完成情況作為考核下級公司的關(guān)鍵業(yè)績指標。考核分為兩種方式，一是對下達的月度目標完成情況的考核，第二是對于實際完成情況與目標偏差率的考核。日利潤報表的應用，可以每日監(jiān)控目標完成進度，根據(jù)實際完成情況作出生產(chǎn)、營銷決策。管理者可以據(jù)此決定機組運行負荷率、運行方式。

4.1.2全年利潤預測 根據(jù)上級公司下達全年利潤指標，實行全年總額控制、月度分解控制，通過日利潤報表系統(tǒng)將利潤指標控制延展到日監(jiān)測控制。出現(xiàn)關(guān)鍵邊界條件變化的，能第一時間反應在日利潤報表中，可以直接計算預測對后續(xù)期間的影響。

4.2對標分析 且利潤報表是基于日發(fā)電量、且供熱量為基礎(chǔ)編制的統(tǒng)計分析平臺，數(shù)據(jù)周期為電網(wǎng)短期計劃基本周期一天。因此一個短期計劃周期對于分析發(fā)電經(jīng)濟效益、尋求最優(yōu)運行方式有比較重要的參考價值。改變了行業(yè)以月為周期分析經(jīng)濟活動的慣例，縮短為以天為統(tǒng)計周期，最大程度地縮小了經(jīng)營分析周期，便于及時發(fā)現(xiàn)和解決影響利潤的主要問題。

對標分析可分為兩個維度。一是自行對比分析。平臺中的日利潤報表數(shù)據(jù)形成一定規(guī)模后，可以進行公司內(nèi)部不同階段的運營情況開展同比、環(huán)比變動分析，結(jié)合日報內(nèi)不同的構(gòu)成指標，可以開展因素分析解釋同比環(huán)比差異，改進機組運行方式，提高管理效益。

二是同區(qū)域內(nèi)不同電廠之間進行數(shù)據(jù)對比分析。根據(jù)電網(wǎng)調(diào)度平臺公布的網(wǎng)內(nèi)各家電廠日發(fā)電量信息，可以獲取整個市場內(nèi)詳細的銷售量信息，通過日利潤報表平臺，將可以用于電力市場分析，利用周匯總、月匯總的方式，分析區(qū)域內(nèi)各電廠同比、環(huán)比指標變化情況，分析市場趨勢。

5效果分析

5.1細化分析周期，提升顆粒度，將慢速指標變快速通過每日自動更新日利潤報表中的各項數(shù)據(jù)，通過關(guān)注主要指標的變動情況以及日利潤的差異情況，可以查找出影響每日利潤的關(guān)鍵指標，將異常指標及時反饋給公司相關(guān)部門分析問題查找原因，提高了公司的應變能力。B利潤報表系統(tǒng)做到“以財務語言，用數(shù)據(jù)說話”的方式對過去、現(xiàn)在和未來經(jīng)營業(yè)績做出最快速、最細致、最真實的表達，實時準確反應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，保障了利潤預測的準確性和績效指標完成進度。

5.2管理工作重點由結(jié)果導向到轉(zhuǎn)變過程導向 改變了以往經(jīng)營管理僅關(guān)注結(jié)果的管理方法，將利潤作為過程管理的評價依據(jù)，使企業(yè)行為更貼近市場，更符合市場價值規(guī)律。通過發(fā)布每日的關(guān)鍵業(yè)績指標傳遞給每一位員工，使員工在生產(chǎn)活動中轉(zhuǎn)變價值觀念，既注重安全生產(chǎn)又重視企業(yè)效益，樹立“人人經(jīng)營”的理念，每人都能自覺的把具體工作與企業(yè)價值緊密聯(lián)系起來，眾人拾柴，協(xié)同合作。

5.3促進公司信息系統(tǒng)的進一步完善 日利潤核算的自動化實現(xiàn)依托于各個信息系統(tǒng)的整合平臺，利用信息一體化平臺的優(yōu)勢，才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入、全程共享，可以充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的最大價值。日利潤報表系統(tǒng)只是實現(xiàn)財務精細化管理，的一個方面，這對于財務管理的各個方面乃至全公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，都提出了更高更多的數(shù)據(jù)要求，有了數(shù)據(jù)就有了進一步創(chuàng)新的基礎(chǔ)，因此這必將促進公司信息系統(tǒng)的進一步提升和完善。

5.4促進財務精細化管理，有利于提升財務人員的素質(zhì) 日利潤報表系統(tǒng)在通過日利潤測算和分析，使財務人員提升了對于使用財務管理工具的能力，使財務人員能夠深入業(yè)務前段，轉(zhuǎn)變思維方式，既要關(guān)注財務領(lǐng)域核算處理業(yè)務，又能通過應用管理工具關(guān)注企業(yè)整體績效的演進。使公司管理人員深入到了流程，加深了對費用走向和成本控制的理解，對關(guān)注結(jié)果轉(zhuǎn)變?yōu)閷α鞒痰年P(guān)注，并通過差異對比、分析，啟發(fā)全員思考，并提高了全員的積極性。這就不僅使分析僅體現(xiàn)在過去和現(xiàn)在，更是將成本控制和創(chuàng)造效益延伸到了未來。

6下一步改進方向

日利潤報表系統(tǒng)雖然取得了諸多效果，但是在系統(tǒng)運行的過程中，我們也發(fā)現(xiàn)了一些不足之處。第一，按照當前搭建的日利潤報表系統(tǒng)反映的日利潤均為正常生產(chǎn)經(jīng)營情況下的利潤模型，不能實時反饋非經(jīng)常性損益的情況。還需在系統(tǒng)中納入非經(jīng)常性損益相關(guān)數(shù)據(jù)。第二，缺乏現(xiàn)金流量預測分析。一些規(guī)模比較大的企業(yè)，例如京東，有現(xiàn)金流支撐，即使企業(yè)短期內(nèi)虧損，也可以維持運營。現(xiàn)金流量作為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液，必須保持穩(wěn)定、持續(xù)。基于目前日利潤報表系統(tǒng)，尚不能反映現(xiàn)金流量收支情況，不能為企業(yè)融資決策提供依據(jù)，需要在日后進一步完善相關(guān)功能。

7總結(jié)

燃氣熱電公司的建設(shè)理念定位于智能化信息化電站，旨在通過信息化手段提升企業(yè)運營效率、提高全員生產(chǎn)力。日利潤報表系統(tǒng)實現(xiàn)了一方面實現(xiàn)了生產(chǎn)數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的無縫銜接，另一方面也實現(xiàn)了具體業(yè)務單元向數(shù)據(jù)流的無縫轉(zhuǎn)換。通過指標間的相互引用計算，既實現(xiàn)了預測功能，又實現(xiàn)了對比分析功能，對企業(yè)的發(fā)展和定位有積極的意義。其在燃氣熱電企業(yè)的應用有助于挖掘企業(yè)管理潛力，提升科學化管理水平。公司加強信息化與財務管理相結(jié)合的深入應用，助力企業(yè)在競爭中立于不敗之地。endprint