集團化企業資金預算與控制管理體系優化研究

翟磊磊

摘要：在市場競爭愈發激烈的背景下，企業集團資金預算與控制管理的重要性日益凸顯。如何能夠通過優化集團企業的資金預算與管理體系，提升企業集團在目前市場中的競爭力，保證集團化企業能夠持續經營是一個值得關注的問題。就目前來講，集團化企業資金預算與控制管理中存在著一些亟待解決的問題?；诖?，本文中筆者將從集團化企業資金預算管理作用與目前集團化企業資金預算管理與控制問題入手，結合上海誼盛置業股份有限公司提出具體的優化策略，希望對讀者提供有價值的參考。

關鍵詞：集團化企業；資金預算；控制管理體系；優化

對于任何一個企業來講，資金管理與運用的有效性都是保證企業經營活動能夠順利開展的重要前提，對于集團化企業來講更是如此。改革開放以后，無論是從企業的內部環境還是外部環境，都發生了巨大的改變。想要在激烈市場競爭中可持續發展，提升自身在市場中的競爭力，不僅要對外部環境有所把控，還要對內部資源進行合理的分配，而資金就是企業內部資源非常重要的內容。因此，對于集團化企業資金預算與控制管理體系優化進行研究具有重要的現實意義。

一、集團化企業資金預算管理作用

通過不斷努力的經營，將企業的利潤提升，增加企業的市場份額，是每個企業發展的重要前提。但是，想要發展，就必要有巨額的資金作為基本支撐點。在傳統的企業發展當中，企業資金的需求是通過向銀行進行貸款，這樣會很容易因為某些原因造成資金鏈斷裂的風險出現。而風險一旦出現，必然會阻礙企業的發展。因此，在經營活動中產生自有資金流的增值是企業發展的關鍵點。基于此，企業內部的營銷部門是確保企業自有資金流增值的重要部門，應當樹立最大化目標，而采購部則應當在保證質量的前提下，盡量減少資金的支出，這在企業資金預算中，都是非常關鍵的手段，可以有效的降低資金風險，提升風險防控能力，提升資金的使用率。對于上海誼盛置業股份有限公司這樣的集團化企業來講，實施有效的資金預算，可以在保證服務質量不變的前提下，優化資金使用，是企業發展戰略中的重要內容之一[1]。

二、集團化企業資金預算與控制管理問題闡述

沒有很好的開展資金集中后的預算管理活動，以及不能對資金進行科學規劃是目前制約我國大多數集團化企業發展的重要因素。（1）一般來講，大多數集團化企業在將資金集中之后，并不會給予充分的重視。由于一些集團內部在對資金進行預算管理方面的能力較為欠缺，當資金管理環境因為某種突發因素出現變化，經常會讓企業內部措手不及，無法應對。從預算管理的方式以及模式上來看，普遍存在仍然在延用財務人員進行粗放式管理的模式和方法，造成企業內部資金集中預算管理效率較低。（2）部分集團沒有技術調整企業內部的預算管理模式，導致在進行資金預算的過程中，出現各種各樣的問題，無法做好風險防控工作。（3）除了以上兩種因素，還有些集團企業雖然制定了資金預算管理制度，但是，在后續的執行監督上，欠缺力度，導致預算管理只能流于表面[2]。

三、集團化企業資金預算管理、控制體系的具體優化策略

（一）建立由下至上、全員參與的矩陣式資金預算申報及審批模式

矩陣式資金預算申報及審批模式是指將橫向審核與縱向審核相結合的模式，其中，橫向審核是指各級預算管理委員會對預算數據進行審核，而縱向審核則是指企業總部相關的各個部門對歸口預算的審核。以各單位自行橫向審核作為基礎，將各歸口管理部門的資金開支進行區分，然后建立起縱向的業務歸口管理審核機制，是保證預算編制、管理能夠以矩陣式實施的關鍵點。舉個例子來講，上海誼盛置業股份有限公司在公司內部的銷售、營銷收入與開始等與銷售方面相關的資金費用都應由營銷部門管理，而公司內部想要進行投資的資金應當有投資管理部門管理等。通過建立這樣的審核機制，在進行資金預算時，可以將管理部門信息化專業性的優勢充分發揮，使得企業內部各職能部門能夠對資金進行有效的預算和管理。

（二）設置全面科學的資金預算模型

對于構建設置全面科學的資金預算模型，上海誼盛置業股份有限公司主要分為以下幾個方面：第一，重視現金流的分類。該企業將企業的現金流分為幾種，其中包括銷售收入、勞務收入以及其他收入等；同時按照不同的融資方式將籌資資金進行細分；按照投資的方式將投資活動產生的資金流進行劃分。另外，還按照重點與非重點進行了細分。第二，設置資金項目類別。通過綜合考慮資金預算管理需求，根據企業內部現有的資金情況，在設置資金項目類別時，包括貨幣資金流、其他貨幣資金流等。第三，平衡、轉化各項目。該企業根據目前企業內部擁有的存款情況以及缺口情況，對企業內部的資金轉換額度進行了確定，同時，還根據目前市場利率，有效的確定出現金等價物與現金之間的關系[3]。

（三）開發嚴格、有效的資金預算執行控制體制

為了能夠讓企業內部的預算管理體系具有一定的有效性，應當提升后期控制執行力，嚴格按照每一筆資金撥付都是遵照預算管理的要求。第一，確定所有的付款業務，落實明確經辦部門辦理付款申請。第二，為了能夠讓預算資金與月度下達資金項目相符合，需要在付款審批單上增加“資金預算項目”一欄。第三，付款申請單的填制必須要通過相應的系統審批。第四，設定付款單可打印前提，即如果超出當月資金預算范圍或者付款金額超過可下達自己預算予以凍結。第五，嚴格遵守確認付款程序，不可更改付款審批單。

（四）依托信息技術提升預算管理科學性

隨著科技的不斷進步，企業中的各項管理已經成立了相應的信息系統，應用信息系統進行管理，能夠在很大程度上保證數據、管理的科學性及有效性。因此，依托信息技術來提升集團化企業內部資金預算管理的科學性，是非常重要的行徑。正如前文所述，部分企業無法很好的應對預算管理中出現的突發情況，對此，企業內部可以通過建立相應的預算信息管理系統，改進預算資金管理辦法，如此一來，可以在很大程度上降低相關工作人員的工作量和工作難度。對于企業資金集團化集中后管理需要，傳統的資金預算管理方式無法滿足，為了能夠保證企業的預算資金管理方式能夠做到與時俱進，符合時代的發展需要，企業不僅要提升預算管理的正規化，同時也要做到順應時代發展不斷創新[4]。另外，為了推動信息化與正規化集中后，相應預算資金管理體系的建設，還需要建立專業性強、高素質的管理隊伍，在招聘、培訓時，設立相應的考核制度，要求相應人員必須具備相應技能[5]。

四、結束語

總而言之，為了提升企業內部資金的利用率，增加企業的經營效益，促進企業可持續發展，集團化企業需要提升對資金預算與控制管理體系優化的重視程度，對于相關工作的展開給予充分的關注，具體可以從建立由下至上、全員參與的矩陣式資金預算申報及審批模式，設置全面科學的資金預算模型，開發嚴格、有效的資金預算執行控制體制，依托信息技術提升預算管理科學性等多個方面入手，優化企業內部資金結構，促進企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]徐圣潔.集團化企業資金預算與控制管理體系優化研究[J].煤炭經濟研究，2015 （9）：68-71，75.

[2]馬賽.淺談全面預算在集團化企業中的實施和重要意義[C].決策論壇——政用產學研一體化協同發展學術研討會論文集.貴州教育出版社有限公司，2015：154-154.

[3]任婕.企業集團財務管控案例研究[D].首都經濟貿易大學，2015.

[4]以財務為核心構建管控體系的實踐[J].財務與會計，2016 （2）：19-19.

[5]張前，劉宇涵.論基于戰略導向下企業全面預算管理體系的構建[J].商業經濟，2016 （4）：48-49.