如何防范騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票犯罪

知己知彼 防患未然

納稅人在購進貨物時，一定要提高防范意識，從思想上重視虛開發票問題，有意識地規避取得虛開發票的風險。建議納稅人在交易前對交易對方做必要的了解，通過對交易對方經營范圍、經營規模、企業資質等相關情況的考察，評估相應的風險。

納稅人可以利用全國組織機構信息核查系統（http://www.nacao.org.cn）核實交易對方的企業信息。

引起重視

出口騙稅危害性大，此惡疾不除，必禍害無窮。早期的出口騙稅行為，多少帶有地方擴大出口推動經濟的目的，但隨著社會主義市場經濟法治環境的逐步形成，社會誠信度不斷提高，地方性組織從事騙稅活動已銷聲匿跡。但不法分子個體性的騙稅活動卻沉渣泛起，而且不斷玩起騙稅新花樣，智能式、團伙式、隱蔽式，打一槍換一個地方的騙稅方式已成為當前騙稅的新特點。我們必須密切關注和引起重視，采取有針對性的措施監控和防范。

建立健全防范機制

盡量選擇資信較好、實力較強的客戶和供應商，與其保持業務往來。加強新增客戶的資信調查，建立健全新增客戶、新增供應商、新增出口貨物分級審批制度。

加強溝通

對感覺吃不準、不踏實的出口業務，多多向稅務機關退稅部門咨詢。退稅部門畢竟是專業的出口退稅管理部門，對出口退稅業務有專業方面的優勢，在開始做上述業務時，就可以向退稅部門咨詢，如果是在做業務的過程當中發覺對該業務沒有把握，更應及時向退稅部門咨詢，讓退稅專業人員把脈，診斷有無出口退稅風險。

銀行劃款 有跡可循

建議納稅人盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到交易對方的銀行賬戶內，在這個過程中，納稅人可再次對購進業務進行監督審查，如果對方提供的銀行賬戶與發票上注明的信息不符，就應當引起警惕，暫緩付款，對購貨業務進行進一步審查。

火眼金睛 識破風險

建議納稅人仔細比對發票信息。要求開票方提供有關資料，并仔細比對相關信息。

一是審查稅務登記證、出庫單、開具的發票、銀行賬戶上的企業名稱是否一致；

二是通過對方的一般納稅人登記相關憑證，審查對方是否具備一般納稅人資格；

三是通過對方的發票領購簿，審查開具的發票是否確實是對方領購的發票；

四是通過庫存商品賬、生產成本賬和有關憑證，審查購進的貨物是否是對方購進或生產的貨物。

如果對取得的發票存在疑問，應當暫緩付款和申報抵扣有關進項稅金，及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物，或者是長期供貨的單位，更應當作重點審查。

留存證據 避免損失

企業在購進貨物時要重視取得和保存有關的證據，一旦對方故意隱瞞有關銷售和開票的真實情況，惡意提供增值稅專用發票，給自身造成了經濟損失，可以依法向對方追償由于提供虛開發票而帶來的經濟損失。