探析國企財務內部控制存在的問題及對策

周艾

摘要：在我國社會經濟的持續發展過程中，我國各大企業均獲得了十分良好的發展，其中我國國有企業的發展尤其顯著。在我國國民經濟當中，國有企業是一項極其重要的組成部分，其是否擁有良好的經營狀況會對我國市場秩序與經濟秩序產生極大影響。但是，當前我國少數國有企業單位在財務內部控制方面仍存在諸多問題，這些問題會對國有企業財務內部控制工作的有效性產生嚴重影響，更會在很大程度上對國有企業的未來發展造成阻礙。因此，無論是出于市場秩序維護方面考慮還是出于國有企業未來發展方面考慮，我國的國有企業均必須高度重視其財務內部控制工作，積極探尋能夠使相關問題得到有效解決的對策，對國有企業財務內部控制制度進行持續完善，以使我國國有企業獲得更加長足、穩定的未來發展。本文將詳細分析當前我國國有企業財務內部控制方面顯現出的問題，并提出可使國有企業財務內部控制問題得到有效解決的相關建議。

關鍵詞：國有企業;財務內部控制;問題;對策

在我國的經濟發展過程當中，國有企業是一項十分重要的組成部分，國有企業的發展情況與實際經營情況均會在很大程度上影響我國的市場經濟，因此，需明確我國國有企業的當前財務情況，并選擇合理的內部控制系統來完成對其的管理與監督，只有這樣，我國國有企業才能獲得更加穩定、健康、可持續的發展，同時，將國有企業財務內部控制水平有效提升上去對我國經濟市場和諧狀態的維護還能起到十分積極的作用。

一、加強國有企業財務內部控制工作水平的重要性

國有企業開展財務內部控制工作的根本目的在于切實保全企業資產，有效實現自身經營目標，在企業日常運營當中盡量規避各種舞弊行為與相關風險，將企業的管理水平有效提升上去。從根本上提升國有企業財務內部控制水平對其未來發展具有相當重要的意義。其一，國有企業對我國國民經濟來說十分重要，因此，國有企業的一切經營活動均需充分符合國家相關法律法規，完善國有企業財務內部控制可使國家相關法律法規得到更好落實，也能夠有效避免企業中出現破壞企業利益的行為;其二，完善國有企業財務內部控制體系可使企業內部各崗位之間處于相互約束、相互監督的良好態勢，保全企業資產，避免國有企業資產流失，為國有企業的增值保值奠定良好基礎;其三，提升國有企業財務內部控制水平還能更好的約束企業財務部門的日常工作，令企業財務人員的工作行為更加規范，確保國有企業財務工作的可靠性與真實性[1]。除此之外，應用于國有企業內部的信息溝通制度也可有效促進國有企業各業務之間的反饋與交流，將更加有效的信息提供給國有企業管理層用以決策。

二、目前我國國有企業財務內部控制過程中出現率較高的問題

（一）未能充分認識內部控制

目前，我國部分國有企業在實行財務內部控制的實際過程中存在相關人員未能充分認識內部控制的問題，在開展財務內部控制工作時無法在第一時間尋找出其中問題，造成此部分國有企業財務內部控制工作質量低下。與此同時，我國部分國有企業財務內部控制部門在工作的實際開展過程中未能對其監督職責予以明確，很難將工作的實際作用充分發揮出來。

（二）高素質人才隊伍的缺失

現如今，我國許多國有企業存在高素質人才隊伍缺失的問題，站在國有企業財務人員崗位的角度展開分析，國有企業當中的工作通常較為安定，此種條件下，大部分國有企業工作人員往往不會主動對內控方面知識進行學習，相關人員的工作積極性與工作合理性不高，且我國許多國有企業所應用的薪酬管理方式過于陳舊，無法通過薪資獎勵等方式來提升企業工作人員的工作積極性。

（三）所應用的管理制度不夠完善

除上述幾點，我國部分國有企業所應用的內部控制制度不夠完善，導致國有企業中相關管理部門無法在實際工作過程中有效利用現代化管理制度，企業員工的職責也不夠明確，使得國有企業財務內部控制工作水平的提升較為困難[2]。此外，我國部分國有企業還缺乏完善的管理制度，導致國有企業財務工作的工作方案與工作形式得不到良好優化，對國有企業內部控制工作的有效性存在嚴重影響，甚至使國有企業面臨風險問題。

（四）缺乏應有的內部風險監督機制

由于國有企業財務部門的工作人員較少，其在內部控制工作的實際開展過程中無法對內部控制風險予以良好分析，且通常情況下我國國有企業中多個部門無法與系統之間進行協調發展，尤其是國有企業的紀檢部門，往往無法在第一時間發現企業財務內部控制工作中存在的問題，造成國有企業內部監督與協作失效，工作質量欠佳。

三、可有效提升我國國有企業財務內部控制工作水平的相關建議

（一）將正確的觀念意識樹立起來

在國有企業財務內部控制工作的實際開展過程中，相關部門必須將正確的工作觀念豎立起來，對財務內部控制工作予以積極宣傳，充分提升企業相關工作人員對自身工作方式的重視程度，在全面協調控制背景下提升國有企業財務內部控制工作的整體水平。與此同時，國有企業領導人員也需對財務內部控制工作的重要性進行明確認識，努力提升自身的工作力度，充分發揮自身監管職能，以更高的財務內部控制工作水平來保障國有企業資產的安全性與完整性。

（二）積極組建高素質的人才隊伍

國有企業需對人才隊伍的建設工作予以充分重視，聘用具有較高專業素質的工作人員，并對應聘標準做出嚴格要求，使國有企業當中的工作人員均具有相當的工作經驗與專業素質，以確保其工作效率。與此同時，國有企業需積極對企業內部工作人員展開階段性專業知識培訓及先進技能培訓，以提升國有企業工作人員的工作能力，加強對企業工作人員的德育教育，將企業員工的職業道德素養有效提升上去，促使國有企業財務內部控制工作得到更加順利的開展。

（三）將完善的管理制度制定出來，強化信息監管

國有企業財務內部控制部門需將完善的管理制度制定出來，使企業中各部門的工作職責更加明確，制定更為合理的財務核算工作制度，對國有企業財務工作方式予以創新，在確保國有企業財務會計數據信息完整性的基礎上將國有企業財務會計信息數據的應用價值有效提升上去。與此同時，國有企業財務內部控制部門還需將完善的激勵制度、責任制度、輪換工作機制及考核制度制定出來，確保國有企業財務內部控制工作的有序開展[3]。強化信息監管方面，以鐵路運輸國有企業為例，需加強對銀行賬戶的管理并開展銀行賬戶清理工作，嚴格控制非歸集銀行賬戶開立，進一步壓縮銀行賬戶數量。嚴格執行賬戶審批制度，公司所屬單位賬戶開立、變更、撤銷的審批及備案統一使用鐵路賬戶管理信息系統進行操作，確保系統數據完整。加強對基礎信息資料的管理，按時上報資金、調劑、賬戶管理月報，認真核對、分析相關報表數據，及時維護系統信息，保證報表、信息系統數據的及時、準確、完整。

（四）積極制定內部風險監督機制

國有企業相關部門需制定出完善程度更高的監督機制，明確相關部門的工作權限與工作職責，通過監督管理制度來對企業工作人員工作行為進行約束，并且，在國有企業財務內部控制工作的實際開展過程中，相關部門還需對多系統之間的監督與協調進行促進，確保企業中各部門均能有效參與到國有企業的監督管理工作當中，從根本上增加國有企業財務內部控制工作的可靠性。

四、結語

國有企業財務內部控制工作的好壞不僅關乎整個國家的經濟發展，還與社會秩序的穩定關系密切?，F如今，我國部分國有企業仍面臨著許多財務內部控制方面問題，在很大程度上制約著我國國有企業的未來發展，基于此，國有企業必須正視其財務內部控制工作中存在的問題，并積極利用有效措施對其進行解決，將正確的內部控制意識樹立起來，并對企業的管理制度進行持續完善，鞏固自身在市場競爭當中的地位，促使企業獲得更加健康、長遠的發展。

參考文獻：

[1]曹麗娜.探討國企財務內部控制存在的問題及對策[J].時代金融（下旬），2018，14 （3）：176，179.

[2]劉霞.國企財務內部控制存在的問題及對策研究[J].新商務周刊，2018，26 （8）：107.

[3]杜?；?淺析國企財務管理與內部控制體系的建設[J].經貿實踐，2018，13 （17）：173-174.