淺談信息化降低高校財務內控風險的作用

顧艷 顧艷飛 伍敏

摘要：高校內控是系統性、全面性的工程，而財務內控是整個高校內控的重中之重，財務風險多集中在預算、報銷、支付等各個環節，筆者所在單位通過實行網上報銷系統，努力尋找降低財務風險的方法，筆者通過本單位具體情況總結采用紙質報銷與網上報銷的不同狀況，總結出財務信息化對于降低高校財務風險的作用。

關鍵詞：財務內控;信息化;風險

眾所周知，高校內控是系統性、全面性的工程，而財務內控是整個高校內控的重中之重，財務風險多集中在預算、報銷、支付等各個環節，筆者所在單位通過實行網上報銷系統，努力尋找降低財務風險的方法，在運行網上報賬一個學期之后，卓有成效，現筆者通過本單位具體情況總結采用紙質報銷與網上報銷的不同狀況，以期各財務人員取長補短，能對行政事業單位特別是高校內控建設貢獻薄弱力量。

一、紙質報賬時狀況

（一）報賬難，報銷人員與財務人員互相抱怨

高校教師，大多一人多崗，以筆者所在學校貴州理工學院為例，現學生人數約12000人，按照本科教學質量評估要求，師生比應為18：1，我校專職教師應為670人，但是我校現有專職教師僅為449人，專職教師缺口已達220余人，行政人員的缺口更多。這就造成一位老師集教學、科研、行政于一身，老師用于報銷時間較少，而大多理工類的教師對財務基本常識缺乏，沒有精力學習研究學校的財務規章制度，報銷過程中稍有不順，便認為是財務人員故意為難;高校財務人員缺乏更是常見，貴州理工學院12000的學生人數，財務處僅有10名工作人員，這其中還包括2名處級干部，2名科級干部，財務人員的工作量巨大，工作得不到認可，也造成財務人員對自己的工作狀況滿意度較低。報銷老師與財務人員互相抱怨，不利于工作的有效開展。

（二）審批流程復雜

高校資金由省級財政撥款、中央支持地方資金、科研資金、非稅收入、社會捐贈等多渠道組成，而一般高校對于不同業務也會有不同的審批流程、審批權限，高校內控制度又要求重點崗位輪崗，崗位變動較頻繁，這造成很多報銷老師準備好報銷材料后不清楚該找誰審核，而簽審人員不清楚哪些業務屬于自己簽審范疇，必然造成報銷老師認為報銷環節復雜，報賬流程混亂。

（三）預算執行失控

高校院系、業務部門眾多，導致在校級預算執行時存在多個部門使用同一個項目資金的情況，因紙質簽批時資金負責人無法及時了解項目資金執行情況及項目資金結余情況，會導致票據簽批完成后才發現項目資金已經不夠支付，導致業務不能及時報銷，或者突破預算完成業務報銷。

（四）經費支出與資金支付不匹配

高校專項經費多，科研經費進賬資金渠道復雜，有的一筆經費對應若干科研項目，有的一個項目對應若干資金來源等情況，僅憑財務人員手工記錄，很難避免經費支出與資金支付不匹配，錯誤率高，在各項數據統計中，各持己見，無法統一出處。

二、網上報銷時狀況

（一）網上預約，解決報賬難

財務根據全校年財務報銷總量及自身的人員及工作能力，事先安排出每天工作總量，分時段放號，一筆業務對應一個號碼，報銷人員根據自身時間來預約報銷，避免了報銷老師長時間在財務處現場等待、浪費時間，同時也充分考慮到財務人員的工作量，再者也遏制了期末、年底集中報賬，突擊花錢等行為，能夠較好的執行預算資金，控制資金執行率。

（二）線上推送、線上審批，用系統控制審批節點

通過系統控制，根據學校的支出管理細則，不同業務設置相應的審批環節，在財務系統上按照設置自動推送給下一個環節的簽批人員，報銷老師及時了解下個簽批環節、簽批人是誰，遇到緊急事宜，可以通過各種方式聯系，提醒審批。而審批人員可以利用電腦、手機等客戶端進行審批，解決了報銷事宜因長時間等待某一個簽批環節浪費時間的問題，線上審批也解決了領導等簽批人員因公外出等原因無法現場簽批的困難。

（三）指標余額早知道

網上報銷系統要求報銷人員在報銷之前將報銷事宜、金額、使用經費指標等情況事先在財務系統的報賬端口進行如實填報，在填報過程中，報銷人員不僅熟悉了學校相關財務制度，同時能夠及時了解各項費用指標的使用金額、剩余金額，若遇到經費不足的情況，既可以隨時更改經費支出渠道，又可以按照追加預算的程序追加經費指標，以便及時處理相關報銷事務。

（四）項目經費支出與資金支付匹配

通過對財務系統設置，基本可以滿足每一筆預算經費對應的資金來源、資金的文號、資金的賬戶等信息，在財務人員最終審批報銷老師單據生成記賬憑證時，在記賬憑證上就可以顯示該筆支出對應的資金來源、資金賬戶，資金科人員按照憑證據實支付，如此操作流程既能保證資金按照來源渠道專款專用，同時在各個部門報送相關數據時，也可以保證數據一致統一，不同出處的報表數據勾稽關系穩合。

三、結束語

筆者所在學校的財務信息化因為各種因素在一些環節依然沒有實施的，譬如校內預算的信息化、支付端口的銀行對接等問題，這些都是我校財務今后要努力的方向，爭取早日實現財務信息化的全面覆蓋。財務信息化對于解決高校內控問題是一個長足的進步，筆者堅信對于一些財務風險點系統控制遠比人員控制要優化的多，當然制度健全是設置風險控制的首要保障。

參考文獻：

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