中小企業財務管理存在的問題及解決對策

劉翼遙

摘要：中小企業目前在我國經濟市場占據重要地位，它的經營方式和生產方式對我國國內經濟發展有著不可代替的重大影響。本文針對中小企業財務管理方面存在的問題進行研究，首先對中小企業進行概述，說明了中小企業在我國經濟市場中的地位，然后敘述了中小企業財務管理在國內的現狀，指出目前中小企業財務管理存在的主要問題，最后提出解決問題的若干設想。

關鍵詞：中小企業；財務管理；融資困難；管理機制

ABSTRACT：Now the small and medium-sized enterprise occupies an important position in the economy of our country market， its mode of operation and its mode of operation and production of China's economic development has a significant impact on domestic irreplaceable. This paper studies the problem for the financial management of SMEs， first gives an overview of the small and medium-sized enterprise， illustrates the small and medium-sized enterprise in the country's economic status in the market， and then describes the financial management of SMEs in the country， pointing out that the current financial management of SMEs exist the main problem， and finally propose some idea to solve the problem。

Key words：Small and medium enterprises；Financial management；Financing difficulty；Management mechanism

一、前言

當前，中小型企業在我國經濟市場中占領了非常重要的位置，其發展狀況對我國經濟發展的影響也變得越來越大。在經濟全球化的影響下，國內外各企業間激烈的競爭不僅會為我國中小企業帶來機遇，同時也會帶來更多的挑戰。而企業資金的安全流轉、財務管理部門工作的有序進行、企業資源的合理控制以及企業管理體系的高效有序化都離不開企業的財務管理。健全的財務管理系統，可以通過對各項會計信息的審核、處理，達到準確、完整地反映出企業財務狀況的資產結構、各項資源的使用概況等企業重要信息的作用，為企業提供擬定資源配置方案的基礎資料，可以充分地反映資源配置的情況，是企業財務變化情況的實在體現，是企業管理者配置資源一個很好的參照。在當前經濟的發展下，價值形式的合理使用是企業財務管理控制運營活動的主要方式，即通過展現價值的形式，合理運用企業擁有的物質條件，把關經營過程中的每一個環節，以便得到預期的經營成果，從而提高企業效益、實現財富最大化。但是，目前國內中小企業在財務管理方面仍然遺留著不少問題。在新的經濟市場環境中，這些企業必須克服本身存在的缺點，運用新型的、科學的財務管理方法，增強企業財務管理的力量，提高對企業內部的財務管理問題研究的重視程度，使其能夠應對目前市場經濟的要求，加快我國中小型企業的發展與進步。

二、中小企業概述

（一）中小企業的定義及劃定標準

從廣義上講，我國的中小企業是指已被認定為大型企業之外的其他企業，即中型、小型、微型企業。從狹義上講則還要去除微型企業，根據我國法律規定，微型企業包括：農牧業等年營業收入低于50萬元的；工業企業的工作員在20人以下或者年營業收入低于300萬元的；軟件和信息技術服務業的工作人員少于10人或營業收入低于50萬元的；對于房地行業，年營業收入低于100萬元或企業的總資產低于2000萬元的。因為不同國家之間的經濟發展狀況都有著不小的差別，所以每個國家都有自己對中小企業的認定標準以及認定方法，并且這些標準和方法都略有不同，但是通常都是從企業工作人員數量、企業的年營業額、企業的總資產等方面來劃分中小企業。

（二）中小企業在經濟市場的地位和作用

2015年國家相關部門發布，2015年初全國市場主體發展報告，根據統計顯示，截至2月初，市場主體實有戶數已經超過7000萬，其中注冊企業的98%以上是中小企業。根據國家工商總局在2014年最新發布的報告顯示，我國中小企業為社會帶來的最終產品以及勞務價值高達我國GDP總量的一半以上，納稅達到國家稅收總額的一半，并且一半以上的發明專利和新產品的開發都是中小企業實現的。除此之外，近年來這些企業提供的出口價值也達到出口總額的半數以上。

中小企業在國內經濟市場有著舉足輕重的地位。在近些年經濟增長中，大部分工業新增產值并非來自大型企業而是來源于小企業。

中小企業有助于解決我國應屆學生以及城鎮居民的就業困境、有助于使國內社會就業環境更加穩定。目前我國大多數工業就業職工均在中小企業工作，高達工業就業職工總數的五分之三以上。特別是在近些年經濟市場結構大幅調整和國有企業改組力度的加大，使得很多大型企業進行精簡裁員，下崗職工大大增加，新增就業人口居高不下，并且農村剩余勞動力不斷進入城鎮尋找工作，在這種就業壓力不斷增大的情況下，我國中小企業吸納再就業的“蓄水池”作用變得愈加明顯了。

三、我國中小企業財務管理的現狀

我國的中小企業經過多年的發展，已取得了相當不錯的成績，在我國的經濟市場中擁有動觀全局的地位。但是，目前中小企業發展困難，破產率非常高，平均壽命企業只有非常短的四年左右，而造成這種情況的重要原因就是中小企業的財務管理工作達不到企業發展的要求。在當前的市場經濟條件下，如果企業想要生存下去、想要不斷進步、想要獲取利潤，就必須制定現代化的企業制度，使企業資本科學地進行運營，而這一切都要求中小企業加強自己的財務管理。endprint

四、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資比較困難、資金嚴重不足

根據國家發展和改革委員會的一項關于“國內五大城市中小型企業融資現狀”的調查表明，大約十分之七的被調查企業認為資金貧乏是干擾企業發展的重要原因之一。

由于目前我國中小企業的投資規模比較小，再加上資本與技術等企業的關鍵組成要素構成比例偏低，以至于在融資的過程中碰到許多的難以解決的問題，限制了中小企業的發展，是我國中小企業發展的嚴重阻礙。形成融資困難的主要原因一方面源于中小企業本身，中小型企業生產規模小，很難能夠形成規模效益；管理比較落后，經營風險大，大部分行為是短期行為，而且自有資金不足和信譽不高致使中小企業的銀行信用等級較低；另一方面是商業銀行對固定資產投資貸款審批資格非常的集中，加上當前各銀行的不良貸款比重普遍偏高，收貸能力嚴重下滑，而我國在中小企業信用擔保體系方面的政策非常的不完善，致使各金融機構對不良經營行為進行防范的能力有限，而為了降低貸款風險，各金融機構不得不對中小企業的貸款保持慎重的態度。而這些原因直接影響了我國中小企業的融資。

（二）財務管理觀點落后、主要為家族式管理模式、管理機制非常不健全

首先，由于大部分中小企業都是個體經營，所以其管理模式通常為所有權與經營權的統一化，即投資者與經營者是相同的，投資人既掌握所有權又擁有經營權，但是這種管理形式對公司的財務管理有非常大的副作用。這些企業的領導者“一言堂”和家族化管理現象比較嚴重，并且由于領導者自身對財務管理方面的素質不高，他們在進行財務活動和處理各種經濟關系時，個人意愿喜好等有很大影響，具有很大的隨意性，導致職責劃分不明確甚至出現越權行事，結果使得企業出現財務管理紊亂等問題。其次，由于企業經營者沒有接受足夠的專業培訓，其較低的財務管理能力以及較差的財務管理素質可能會不利于企業今后的發展。

（三）企業財務工作人員素質普遍偏低

許多中小企業財務部門的職工都為企業上級領導的親屬，因為他們認為財務是一個非常敏感的問題，由熟悉的人擔任比較放心，比較容易控制。但是這些人沒有進行過相關的專業學習或培訓，不具備專業的財務管理知識，根本不能夠勝任財務方面的工作，甚至有的人還會因為自身的人際關系原因，在處理一些問題的時候特殊化，給企業帶來不必要的損失。還有一些小企業為了節省企業成本，請一些只會做賬而不會投資可行性分析、風險分析、成本預測等財務應該有的職能的人從事財務工作。而這些人由于能力有限，嚴重制約了中小企業的財務管理。

（四）財務控制薄弱、資產管理混亂、財務抗風險能力低

1.對現金管理十分不健全。大多數中小企業不制定現金計劃，導致經常出現現金流轉不完全等問題；信用管理方面缺少明確的鼓掌制度和嚴格的信用政策，對購貨方的具體付款方式等沒有具體的鼓勵、懲罰措施；沒有很好的收款措施，造成很多呆壞賬，干擾了企業的銷售額和利潤額的增長，大大降低了現金流動率。

2.應收賬款周轉較慢。由于市場競爭愈發激烈，許多商品供大于求的中小企業為了避免自己的產品被市場淘汰掉，采取先發貨后收款的銷售方式，造成應收賬款越來越多，從而造成了壞賬的增加。

3.存貨控制能力薄弱，造成資金緊張或閑余。大部分中小企業在進行原材料采購和貨品銷售時普遍使用現金進行交易，而企業財務人員支取現金比較隨意并且長期不進行結賬、對企業的現金收入與費用的支出不進行記賬等，造成了企業資金呆滯。

4.經營者過于注重現金流量，缺少顧全大局的觀念，在內部控制機制和監督管理機制方面缺乏有效措施，致使內部審計職能沒有發揮作用，固定資產管理混亂，造成購置的固定資產沒有及時登記入賬或者因沒有取得購買發票而不能入賬；由于原始會計記錄模糊，購置的固定資產不能按照現有會計制度要求進行分類折舊；不按規定清理已經報廢或毀損的固定資產，造成賬實不符等一系列問題。

五、解決中小企業財務管理問題的對策

（一）經營者加強理財意識、開拓融資渠道、政府完善相關政策

經營者應該參加一些關于財務方面的培訓，有條件的考取一些財務方面的資格證書，這將大大地加深經營者對財務管理的理解和管理能力。

中小企業若想長遠走下去離不開國家法律的保護，國家需要制定更健全、更獨立的中小企業的法律法規來保障他們的健康發展。

現階段，我國政府為中小企業提供的優惠政策主要包括：財政補貼；貸款貼息；減免稅；提供擔保，政府出資與民間資金結合成立擔保公司；政策性保險；對此類企業員工的培訓補貼等。另外，政府還應在以下幾個方面做出努力：第一，政府應該盡快地建立起有效的中小企業融資體系；第二，充分展現出政府在中小企業信用體系建設中的作用，幫助中小企業融資；第三，政府多提供與中小企業的經營和融資關系密切的相關信息。

（二）接受科學管理新觀念、建立健全管理機制

中小企業要想在復雜多變的經濟市場斗爭中占據有利位置，必須要培養、引進高素質的人才，堅守科學用人的原則和先進的管理思想。要招聘有能力的相關專業的人員，來提高企業整體的財務管理能力并且規范企業相關方面的行為。還應該注重培養企業全體員工的綜合素質，只有這樣才能更好地完善管理狀況，做好財務管理工作，提高企業抵抗財務沖擊能力，保障企業健康、持久的發展的目的。

（三）加大財務人員培養力度、提高財務人員素質

企業應根據《會計法》等相關法律的要求，只招聘具有國家認定資格的人員擔任會計工作，避免使用經營者的內部人員，來保證企業財務工作的正常、順利地進行。另外，企業還應該強化財務人員的基本工作知識和對職業道德、法律法規的了解，提高工作人員的綜合素質，加強其監督意識，規范企業的財務管理行為。

（四）加強財務管理和控制、完善企業管理的信息化

第一，企業經營者應該識到資金的重要，盡可能避免資金的浪費，提高資金使用效率。一定要合理掌握資金的流進流出，之后對資金收回的日期進行合理估計。

第二，建立健全企業內部控制機制。中小企業應該注重加大在財務方面的透明力度，而且對于財務各方面的管理、登記、核查都要做到職責分明。這樣才可以保證企業內部各部門的牽制作用，提高企業會計信息的安全合理性，促進企業的健康發展。

結論

伴隨著我國經濟市場的快速發展和經濟全球化的繼續發展，我國中小型企業將面臨更加洶涌的市場競爭浪潮，進而企業財務管理中存在的問題將會更加明顯，并呈現出多樣化的趨向，與此同時，解決途徑也會隨著經濟環境的變化、企業自身的發展而不斷進行變化。所以，只有通過積極扶持中小企業，增大對中小企業的財務控制方面和規范會計制度方面的引導力度，才能真正達到解決中小企業財務管理方面存在的問題的目的，提升中小企業自身的市場競爭力，促進我國中小型企業的健康改革與前進。

參考文獻：

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