探析中小企業稅務風險管理

陳露

（云南交通職業技術學院，昆明650500）

1 引言

現階段，相關調查研究顯示，中小型企業對于我國稅收的貢獻已經大約達到了60%，由此可見，中小企業對于我國的經濟發展具有較大的影響。因此，為了推動國民經濟以及中小企業的健康發展，相關企業以及政府部門要重視稅務風險管理，加強風險管理。由于中小企業規模相對來說比較小，所以企業加強稅務風險管理，才能實現節稅增收的目標，進而促進企業的可持續發展。

2 中小企業進行稅務風險管理需遵循的原則

2.1 納稅遵從原則

這個原則實際指的是企業必須根據國家稅法中的相關制度、規定繳納稅收，該原則是強制性的，企業必須遵循的一種行為準則。因此，中小企業在開展稅務風險管理工作時，必須以正確的態度對待該項原則，并設立相關部門負責稅務信息、知識的相關培訓，對企業的管理人員進行培訓，使其對稅收實體法以及稅收程序有一定的了解，進而保障企業管理人員能夠遵循法律法規，合理地處理相關涉稅事務[1]。

2.2 系統化原則

該項原則主要可以從系統規劃和系統控制兩個方面來講。企業要想保證稅務風險管理工作的質量，首先就應該做好系統規劃。與此同時，企業進行系統規劃時應該從企業自身的整體發展情況出發，以促進企業的健康、持續發展為目的[2]，不能只是一味地為了降低稅負而進行規劃，因為有時這兩者之間會有一定的出入。另外，由于中小企業在進行系統規劃時經常會受到各種不確定因素的影響，影響規劃的執行結果，所以企業必須從整體上控制好系統規劃的內容，以確保方案能夠順利進行。

2.3 制度化的原則

要想保證企業稅務風險管理工作的高效實施，就必須有一定的制度依據。在企業稅務風險管理過程中，制度化原則主要體現在以下兩個方面：首先，企業中所有涉及到稅務的工作，比如費用審批制度、發票管理制度等，工作人員都必須依據相關制度規范執行；其次，在對涉稅事項進行處理時，相關人員也必須嚴格按照制度開展工作，實現其標準化和程序化。

3 中小企業稅務風險管理現狀

3.1 稅務風險管理意識不足

現階段，許多企業還存在稅務風險管理意識不強的問題，這也使得企業稅務風險管理能力無法得到有效提升。即使一些企業認識到了稅務風險管理工作的重要性，通常也只是錯誤地認為只依靠財務部門就能夠有效解決，但是沒有認識到企業的各個環節都可能會給企業帶來稅務風險，比如材料采購、生產以及銷售等環節。還有許多中小企業普遍認為，稅務風險是無法避免的，只需要做好處理工作就可以了，但是這種做法是典型的治標不治本的方法，只有同時做好預防和處理措施，才能有效避免稅務風險。而且許多中小企業的財務人員在開展稅務工作時，過于看重日常納稅申報和及時足額繳稅，而忽視了風險識別和風險評估等工作，錯誤地認為只要不偷稅、漏稅就不會有稅務風險。

3.2 相關稅務工作人員能力不足

稅務風險管理工作是一項專業性較強的工作，所以這就需要相關稅務人員具有強的工作能力和較高的素質，這樣才能為企業的稅務風險管理工作提供有效的保障。根據相關調查可知，目前許多中小企業都缺乏專門的稅務管理部門和崗位，通常都是企業的財務工作人員負責該方面的工作。但是，會計工作與稅務工作之間還是存在較大的區別的，財務管理人員一般都只是對于稅法有一些簡單的了解，卻沒有實際的稅務處理方面的經驗，存在稅務處理能力不足，缺乏較強的稅務風險控制能力等問題。

3.3 缺乏正確的風險評估方法

稅務風險評估方法的執行方式多種多樣，例如采用定性或定量的指標，可以定期或不定期地進行等。就定量指標而言，還包括絕對數指標以及相對數指標兩種；另外也可制定單一指標或者多重指標。現階段，因為許多中小企業缺乏系統性的稅務風險評估標準，所以企業通常會采用一些大企業的評估指標，但是，由于中小企業和大企業在人員規模、管理方法、運營方式等方面都存在較大的區別，所以大企業看似比較全面的評估標準其實不適用于中小企業。所以，中小企業還是需要根據企業的實際情況構建適合自身的評估標準體系。

4 提升中小企業稅務風險管理水平的相關策略

4.1 增強企業的風險管理意識

要想使中小企業的稅務風險得到有效地預防和控制，就必須增強稅務人員的稅務風險管理意識[3]。所以，中小企業就需要制定、采取一系列的有效措施來強化稅務人員的風險管理意識，例如企業可以加大資金投入力度，聘請專業的稅務風險管理人員，定期開展講座。此外，中小企業領導人員應該起到帶頭作用，在企業的各個生產運營環節中貫徹落實科學的稅務風險管理理念，使每個稅務工作人員都樹立起正確的風險理念。中小企業的領導人員還應該積極學習國家新出臺的相關稅收政策，不斷增強稅務風險防范意識，保障企業稅務風險管理工作的順利開展。

4.2 提升涉稅工作人員的工作能力

稅務工作人員直接影響著中小企業稅務工作，其工作能力的高低，決定著企業的稅務風險管理水平。所以，中小企業一定要定期對稅務工作人員進行專業培訓，進而有效增強稅務人員的工作能力。培訓主要可以從以下三方面進行：第一，使稅務人員充分掌握、了解最新出臺的財會知識和稅務政策；第二，對稅務人員進行道德教育，使其學習稅務職業道德方面的知識，有效減少稅務工作人員偷稅、漏稅等不法行為。此外，企業相關稅務管理人員要定期進行稅務風險排查，一旦發現潛在風險，要及時采取處理措施，避免稅務風險的出現。

4.3 加強稅務風險管理信息的溝通

中小企業要想有效規避稅務風險，就需要相關部門及工作人員及時進行信息的溝通和交流，若在稅務風險管理過程中，各個部門之間沒有及時進行溝通，這就很可能會影響各項稅務決策、規劃、管理工作的順利開展，使得相關稅務風險管理部門的工作效率無法得到有效提升。為了避免這種情況的發生，企業必須加強各相關部門和工作人員間交流，構建相應的稅務工作溝通平臺，特別是稅務風險管理人員，應該積極應用各種平臺。具體來說，中小企業可以利用計算機網絡、通信等技術，并以企業自身發展情況為基礎，建立相應的稅務風險管理系統、稅務風險管理互動平臺等多種信息系統。通過有效運用各種信息系統，來推進中小企業稅務風險管理工作的信息化、規范化建設，為企業稅務風險管理工作提供有效的保障。總而言之，只有具備科學、合理的溝通機制，才能有效協調各部門以及員工之間工作，進而提升稅務風險管理水平。

5 結語

總而言之，由于中小企業自身以及外部原因的影響，使得企業面臨著較大的稅務風險，相關稅務管理人員應該詳細地分析企業出現稅務風險的原因，了解企業稅務風險管理工作存在的問題，然后依據企業的實際發展情況，制定科學、合理的稅務風險預防、應對措施，實現稅務風險的有效控制和管理，保障稅務風險管理質量，進而推動企業的健康、可持續發展。