農村商業銀行內部控制探析

楊秀云

山東費縣農村商業銀行股份有限公司

農村商業銀行內部控制探析

楊秀云

山東費縣農村商業銀行股份有限公司

本文對農村商業銀行內部控制問題進行了探討，首先首要分析了當前我國農村商業銀行在開展內部控制工作方面存在的不足，最后提出有針對性的合理化建議。

農村商業銀行；內部控制；控制制度

農村商業銀行是我國銀行業金融機構的重要組成部分，也是我國農村金融體系建設的重要支撐。但我國一些農村商業銀行不重視內部控制工作的有效開展，導致農村商業銀行在經營方面出現了一些問題，不僅制約了農村商業銀行的發展，而且也對農村金融體系建設具有不利影響，因而應當積極探索更加有效的內部控制模式。

一、農村商業銀行內部控制的重要性

內部控制工作是商業銀行的重點工作之一，但當前我國一些農村商業銀行在開展內部控制工作過程中，還存在很多不到位的方面，需要認真加以解決，特別是隨著我國對“三農”越來越重視，在十九大提出“鄉村振興戰略”的大背景下，農村商業銀行科學發展至關重要，通過認真開展內部控制工作，能夠確保農村商業銀行經營活動更有效的開展，特別是能夠防范系統性以及操作性風險；只有大力加強內部控制工作，才能使商業銀行的內部管理系統更具有科學性，才能切實發揮管理的有效作用。

二、農村商業銀行內部控制存在的問題

在新形勢下我國一些農村商業銀行內部控制工作不到位，具體表現以下幾個方面：

一是內部控制制度不夠完善。當前我國一些農村商業銀行在制度建設方面仍然比較薄弱。比如一些農村商業銀行盡管也制定了一些內部控制制度，但內部控制制度已經是十年前制定的，與當前的新形勢和新任務不相適應，特別是如何更好的開展電子化業務內部控制工作更是比較滯后；還有一些農村商業銀行盡管十分重視內部控制制度建設，但卻沒有把執行作為重點，導致制度具有一定的形式主義，不能很好的發揮作用，同樣無法使內部控制工作更有效的開展。

二是內部控制體系比較落后。健全和完善的內部控制體系，對于農村商業銀行發揮內部控制的整體性、系統性和全面性作用十分重要，但當前我國一些農村商業銀行在這方面比較落后，內部控制體系建設缺乏系統性，還沒有形成內部控制的整體合力，而且也沒有積極營造良好的內部控制環境，導致出現信息不對稱，內部控制出現很多漏洞。比如在業務操作上，由于一些信貸員的能力素質不強，缺乏信貸風險防范意識以及風險防范能力，在對農戶開展貸款業務的過程中不能嚴格把關，必然會出現風險。甚至由于內部控制體系不完善，導致個別信貸員以權謀私，出現了很多呆賬壞賬。

三是內部控制模式缺乏創新。在新的歷史條件下，開展內部控制工作，除了要加強“四要素”建設之外，重中之重的就是要進行創新，使現代化的內部控制模式得到有效的應用。比如農村商業銀行還沒有把內部控制工作與經營風險控制結合起來，內部控制與外部環境的緊密度不高；再比如還有個別農村商業銀行沒有建立科學的內部審計機制，內部審計工作不能服務于內部控制，甚至內部審計成為應付檢查、應付上級的“形式主義”，并沒有從問題入手開展內部審計，發現問題和解決問題沒有引起重視。

三、農村商業銀行內部控制的優化路徑

通過加強內部控制，確保農村商業銀行穩步發展，重點要在三個方面努力：

一是完善內部控制制度。農村商業銀行在未來經營與管理的過程中，一定要把內部控制制度建設作為重中之重，切實發揮制度的根本性作用。要對現有的內部控制制度進行深入的研究和分析，找出薄弱環節，特別是要建立專門的內部控制制度，而且要根據內部控制的薄弱環節以及可能存在的風險點，制定相應的內部控制制度。要高度重視制度的執行力建設，商業銀行在制定內部控制制度之后，要把更多的時間和精力用于執行力建設方面，比如可以建立激勵約束機制，再比如還可以建立監督考核機制等等，只有制度執行有力、執行到位、執行主動，才能真正使內部控制工作取得良好的成效。

二是優化內部控制體系。農村商業銀行的內部控制工作，最薄弱的就是內部控制體系不完善，這需要商業銀行給予重視，特別是要從內部控制“四要素”入手，進一步完善內部控制體系。要把內部控制環境建設作為重要的基礎，加強教育和引導工作，形成內部控制文化，加強內部控制合力建設；要高度重視內部控制的有效組織和實施，強化信息的對稱性，比如在開展業務的過程中，相關部門以及相關人員之間應當建立協調機制，相互之間要多溝通、多合作，共同防范各類風險。要切實加強內部監督體系建設，既要建立權力制衡機制，同時也要完善稽核監督職能，更要建立“全員監督”模式，使監督工作能夠滲透于各個領域和各個環節。

三是創新內部控制模式。農村商業銀行要把創新內部控制模式作為戰略性舉措，著眼于強化內部控制的系統性和有效性，既要對傳統的內部控制模式進行改進，也要應用更具有實效性的內部控制模式。比如要進一步提高內部控制工作的層次，建立農村商業銀行經營與管理“價值鏈”內部控制模式，使內部控制工作能夠與經營管理活動緊密結合起來，強化內部控制的戰略性；要高度重視內部審計工作的深入開展，農村商業銀行應當堅持問題導向，強化內部審計工作，至少每半年開展一次內部審計工作，并且要加強內部審計“獨立性”建設，強化內部審計人員的職業素養，真正通過內部審計發現問題，研究制定解決方案。

綜上所述，盡管內部控制是農村商業銀行的一項重點工作，但仍然有一些農村商業銀行在這方面做的不夠到位。對此，農村商業銀行應當從戰略高度出發，著眼于為“鄉村振興戰略”提供金融支撐，這有賴于農村商業銀行要在這方面進行深入的分析、研究和落實，通過自身的努力，推動農村商業銀行內部控制取得新的成效。

[1]胡鵬.基于風險導向的農村商業銀行內部控制體系探究[J].現代商業,2017,(23)

[2]徐聰聰.關于完善農村商業銀行內部控制制度的思考[J].中國國際財經(中英文),2017,(12)

[3]張慧.我國農村商業銀行內部控制問題研究[J].農技服務,2017,34(07)