中小企業財務管理存在的問題及對策

王增紅

（中共濰坊市委黨校圖書館,山東 濰坊 261041）

新時代，我國中小企業作為一個高效率的經濟群體，已逐漸成為推動個地方經濟發展的重要組成部分和重要力量，在緩解市場就業壓力、保持社會穩定，促進產業組織中的分工和專業化協作，為大企業提供配套服務，促進產業結構調整和升級、技術進步和技術創新，推進高新技術產業化等方面發揮著非常重要作用。但是，由于管理方式、管理方法的陳舊，思想觀念的制約，相當一部分中小企業忽視了財務管理的核心地位，使企業管理局限于生產經營型管理格局中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮，成為我國中小企業進一步發展和向國際化發展的障礙。

1 中小企業財務管理中存在的問題

中小企業資產規模較小，抵御市場風險能力不強，財務制度不完善，中小企業財務管理明顯存在著許多問題，主要表現為：

1.1 管理模式單一，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性

1.2 融資困難，周轉資金嚴重不足

新時代我國中小企業融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。主要原因：一是負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差；二是國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。三是大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其支持力度太少，貸款不夠熱心、不夠及時；第四，金融中介機構不健全。社會上缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

1.3 會計基礎工作薄弱 財務管理水平低

由于規模較小，根據成本效益原則，中小企業更愿意選擇傳統管理方法，而舍棄先進的財務管理技術和方法。因而，很多中小企業不設財務機構，沒有專職財務管理人員，財務管理職能由會計或其他部門兼管或由企業主管人員一手包辦，內部財務控制不健全，造成會計信息不真實、不完整。

1.4 財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理

中小企業的財務人員大多數沒經過系統的專業學習，不是專門會計學校畢業的，財務專業知識貧乏，知識結構相對狹窄，在一定程度上給財務管理工作帶來嚴重影響。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因：一是大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。二是財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。三是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。

2 加強中小企業財務管理的對策建議

按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照新時代企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，詳細明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序，并切實貫徹執行。主要從以下幾方面入手：

2.1 改變管理模式，更新管理觀念

中小企業的管理者應打破原有的管理模式，即所有權與經營權的高度集中，中小企業的所有者應聘用經驗豐富的管理者參與企業的管理，這有利于為企業帶來先進的管理思想。要引進優秀的財務管理人才，對于中小企業來說，高素質有能力的財務人員可以快速提高企業競爭力。要定期組織財務管理人員培訓、學習，財務人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業務流程和其他部門的知識技術，成為具有多學科知識的復合型人才。制定財務人員業務考核機制和獎懲制度，充分調動財務管理人員的積極性、主動性，有效的加強企業的財務管理。另外，各部門主管要定期進行財務管理方面的培訓，其績效工資要以其部門業績的綜合效果作為評價依據，從而促使其把企業整體價值最大化作為最終目標。

2.2 全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理理念和觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

2.2.1 樹立“以人為本”的理財觀念。重視人的發展和管理，是新時代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力奉獻程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，要建立一整套財務人員制度，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2.2.2 樹立風險理財觀念。在新時代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使企業遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

2.3 強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制

2.3.1 提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。

2.3.2 加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用等管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期和不定期進行檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。

2.4 加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

首先，人才是企業發展的根本。需要政府及有關部門組織中小企業的財務管理人員進行專門學習培訓，注重培養和選拔既有專業知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴格把握任職條件，會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數。其次，培養良好的職業道德。會計人員要增強法制觀念，應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實 、準確、及時、完整。最后，應加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量。實現會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有相對統一的規范，有效克服因手工操作出現的失誤而導致會計信息失真的情況。

新時代，國家為中小企業提供了較寬松的發展環境，中小企業一定要抓住這一發展機遇，從內部管理上下功夫，建立健全各項財務管理制度，提高風險防范意識和科學管理決策意識，確立長遠的發展目標，提升自身市場競爭力和抗御市場風險的能力，進一步推進中小企業的健康發展。