國際結算案例教學體會

（銅陵學院 經濟學院 安徽銅陵 244000）

一、國際結算教學的現狀及存在的問題

國際結算在我國經濟類本科教學體系中一直占據著較為重要的地位。這門課程不僅是國際貿易和國際金融兩個專業方向的專業必修課，也是其他專業的重要選修課；在非財經類的綜合性高校，也是經濟類專業的必修課程之一。

目前國內高校部分專業課程的學習日益強調實踐環節的訓練，而作為一門實踐性較強的專業課，以往國際結算的教學多以教師課堂教授為主，輔之以案例討論，關于銀行業務的實踐訓練因為受到各種條件的限制而很難推廣。由此帶來一個不容忽視的問題，學生普遍反應這門課程聽得懂，但是不好學。

不好學的原因有三；一是教材涉及到的原理內容很多，二是相關的國際慣例很多，三是運用原理知識解決實際問題能力有待提高。另外，國際結算還是一門需要不斷更新補充的課程。國際商會每年都會有大量的出版物，以便對已經公布實施的規則或慣例作出補充，了解這些新規則與新變化，特別是這些規則的變化的背景，將有助于學生相對宏觀地梳理整個知識體系，做到融會貫通。本文通過對一則案例的分析，講一講我對案例教學地心得體會。

二、案例分析

1.案例簡介

S進出口公司與某商人成交一筆出口交易，國外開來信用證關于裝運條款中規定：“從中國港口至×××，裝運船只不超過15年船齡，裝運期不遲于××××年5月31日。”

S進出口公司根據合同和信用證要求于5月15日裝運完畢，5月16日即備齊所要求的各種單據向議付行交單。議付行經審單后提出，為落實信用證裝運特別條款，應提供由輪船公司出具的不超過15年船齡的證明。但外輪代理公司不同意出具，理由是S進出口公司在托運單（shipping order）上未要求如此條款，而且該輪系第一程船，在香港轉運，實際第二程船能配載多少船齡的船，目前無法了解。

S進出口公司將上述情況與議付行研究，議付行有關人員認為，如不提供由不超過15年船齡的船裝運的證明，明顯與信用證不符，最后由S進出口公司出具補償保證書，由議付行于5月17日向開證行寄單，在面函上提出其不符點內容及“憑擔保議付”。單寄到開證行，開證行于5月23日即提出：

“第××××號信用證項下第××××號單據已收到。根據議付行所提出的不符點不能接受。單據暫代保管，請告單據如何處理。”

S公司于是邀請有關專家對本案加以分析，經研究認為：

在議付當時出具不符點的補償保證書，“憑擔保議付”的做法是錯誤的。信用證雖然規定由不超過1 5年船齡的船裝運，但未規定有關落實該條款的單據。對這種非單據化的條款，受益人可以不予理睬。所以說原單據仍然是單證相符，受益人與議付行自己主動制造了單證不符的說法，向開證行“表提”寄單，請求開證行通融接受，這是錯誤的。

S進出口公司正準備根據上述分析向開證行申述單證相符的意見時，5月25日又接到開證行來電稱：

“5月22日我行接到第××××號信用證項下的你方單據，但根據議付行面函提出單據的不符點情況，我行即與申請人商洽，結果無法接受單據，故我行于5月23日電告你方不能接受單據。但隨后我行經審核單據，發現你方提交的單據中商業發票的商品名稱與信用證不符。信用證規定：‘Canned Banmboo Shoots’，而你發票為：‘Canned Bamboo Shredded’。請速告對單據處理意見，現暫代保管單據。”

s進出口公司即查核原單據留底，確實發票的品名為“竹筍罐頭”，實際貨物的品名為“竹筍絲罐頭”。s進出口公司有關人員當時認為信用證品名是屬統稱，發票和其他單據是按實際貨物名稱出具，并未超出信用證規定范圍。如果按信用證規定品名出具單據，我方商檢局出具的品質檢驗證書只能按貨物實際名稱出具，不會同意按信用證規定的名稱出證，又會造成單與單之間的不一致。所以當時才按貨物實際名稱制單。

s進出口公司最后于5月26日立即通過議付行向開證行補寄正確的發票，同時向開證行申述關于裝載不超過15年船齡的所謂不符點的異議。

6月2日開證行又來電提出：

“你5月26日補寄來第××××號信用證項下更正發票，雖然已收到，但你方于本信用證規定5月25日前交單有效期之后寄單，該證已過期失效，我行無法處理信用證超過有效期后寄來的單據。單據仍在我行暫時代為保管，請速告如何處理。”

s進出口公司十分為難，因為信用證已過期失效，補寄發票也解決不了問題。最后只好同進口商商洽，以降價10%而結案。

分析：

如果信用證未要求提交單據以證明條款內容，或者開證行無法通過審單判斷信用證條款是否得到滿足，這就是所謂的非單據化條款。開立信用證的要求是“合同條款化，條款單據化 ”，本案例中，信用證有對船只船齡要求的條款，但卻沒有做到“條款單據化”。UCP600下已明確各方當事人對非單據化條款“不予理會”，所以本案例中出口商沒有提供船公司證明并不屬于不符點。關于貨物描述，出口商本應根據合同對信用證中的相關描述仔細地一一核對，本案例中顯然是信用證中的商品名稱與實際貨名不相符，應該在審證中發現繼而提出修改，才不至于出現要么單證不符、要么單單不符的尷尬局面。當然，開證行提出不符點的權利只有一次，即所有的不符點必須一次性提出。當一次提出不符點之后，后面再提出不符點是無效的。

2.案例分析

通過研讀本案例，我們不難發現相關當事人均有不同失誤。

賣方的失誤①如果信用證未要求提交單據以證明條款內容，或者開證行無法通過審單判斷信用證條款濁否得到滿足，這就是所謂的非單據化條款。開立信用證的要求是“合同條款化，條款單據化”，本案例中，信用證有對船只年齡要求的條款，但卻沒有做到“條款單據化”UCP600下已明確各方當事人對非單據化條款“不予理會”，所以本案例中沒有提供船公司證明并不屬于不符點。所以說賣方自己制造了不符點。

②信用證規定商品名稱：‘Canned Banmboo Shoots’商業發票的名稱是‘Canned Banmboo Shreddrd’商品的實際名稱是竹筍絲罐頭，發票的商品名稱是竹筍罐頭，雖然與信用證的名稱相符，但在商品檢驗環節中商檢局只會以實際名稱出單，這會造成單單不一致，所以要修改信用理論上的內容。

③開證行第一次提出不符點的理由是我方未能提供證明船年齡的證明，第二次提出不符點的理由是發票的商品名稱與信用規定的商品名稱不符。UCP600規定，開證行只有一次提出來不符點的機會，但卻兩次提出了，所以第二提出的不符點即便是不符點，也不能成立了，賣方未能抓住開證的失誤，從業務角度出發，我們不能總是寄希望于他方犯錯誤，要力爭本方不犯錯誤，少犯錯誤。

④由于耽誤了時間，補充更正發票超出了信用證有效應是非單據化條款，卻當成發單據條款來對待。

①②信用證的貨物名稱和實際貨物的名稱不相符應該修改卻被忽略

③未能利用開證行的失誤而加以利用

議付行的失誤：①本應是非單據化條款，自己主動制造了單證不符，②“憑擔保議付”是指賣方為了正常議付，向議付提供擔保，議付行隱瞞不符點，在寄單而函上不提及不符點，寄希望開證行發現不了，或發現了卻因為不符點微不足道而不加以追究。但議付行卻“表提寄單”主動說出了不符點。

開證行的失誤：①兩次提出不符點，②信用證中商品名稱與貨物實際名稱不符。

值得一提的是專家的意見是正確的。

三、結論

要想學好國際結算這門課，除了擁有扎實的本專業基礎理論知識外，還得不斷學習、研究和本專業相關的國際慣例：《托收統一規則》、《跟單信用證統一慣例》、《見索即付保函統一規則》、《國際備用證慣例》，重要規則：《2000通則》、《2010通則》，以及相關法律：中國的《票據法》、英國的《票據法》、《日內瓦統一匯票、本票法公約》等，這樣才能融匯貫通，不斷前行。