“三道防線”聚風險管控合力

面對風云變幻的經濟金融形勢，經營管理風險日趨復雜，雖然農村信用社持續深化改革，改制翻牌為農村商業銀行，但因法人治理不完善、體制機制不健全、經營壓力不斷加大、快速發展風險暴露等因素，風險防控壓力不斷加大。因此，筑牢“三道防線”，提升風險管控合力，既是農商銀行強化內控管理的客觀需要，也是實現經營目標和可持續發展的必然要求。

第一道防線：

風險管控的基礎

——運管方面：一是前臺員工要有遵規守紀的自覺性和合規操作的執行力。二是在本地授權、換人復核、分級審批、查庫制度的執行等方面，相關人員對業務的合法性、真實性和準確性認真審查，不走過場，不流于形式。三是支行行長和會計主管切實履行對網點員工監督檢查職責，在特殊業務、大額存取款等業務上應重點關注，通過現場和非現場檢查手段，發現存在問題并及時糾正。四是通過組織對制度文件、檢查通報的學習，舉一反三，提高員工業務技能和風險防范意識。

——信貸條線：一是嚴格執行審貸分離原則、明晰崗位職責，線下從嚴控制、各崗位監督履職到位，達到層層把關，控制風險的目的。二是做到專業勝任，建立定期學習和考評機制，將涉貸人員等級管理與薪酬考核進行掛鉤考核。三是科學授權，動態考核，對于部分保證、信用類貸款適時上收權限，實行集中審批。四是發揮一級支行對二級支行的管理職能。五是信貸調查、審查、審批、發放、貸后管理等環節，各職責人員堅守制度、堅持原則、底線不越、紅線不踩。

第二道防線：

抓業務發展和合規管理

——運營條線：一是授權中心對異地授權業務按相關要求嚴格審核授權所需相關要素，事后監督中心對網點掃描上傳的憑證嚴格要求，該補錄的按規定補錄，切實柜面操作防范風險。二是運管部會計輔導人員應加大對網點的輔導、檢查力度，對重點人員和業務應重點關注，以檢查為手段，通過發現問題、糾正問題，達到提高員工業務技能的目的。三是條線部門應做好對現行制度的梳理和更新，在一定范圍內發布。

——授信條線：一是條線部門專業勝任、人員配備到位，切實開展現場檢查和輔導。二是建立定期、分重點的培訓和結果檢驗機制，及時傳導各項金融方針和政策。三是條線部門定期通過系統數據比對、重點抽查，對全轄信貸業務數據、產品、頻率等進行趨勢分析。四是條線部門專注信貸制度、法律規章、行業政策、 產業導向，同時沉下心開展基層、客戶調研。

——風險管理條線：一是根據風險管理委員會確定和批準的風險管理戰略、政策與程序，對本行操作風險、信用風險、市場風險等進行管理。二是依據監管政策及本行風險戰略、戰略發展規劃，制定風險管理制度和風險控制指標。三是負責對重大風險投資、重大貸款、風險資產、重大財務事項的風險監控。四是建立健全行合規風險管理制度、完善合規風險管理組織構架、構建合規風險管理體系。五是組織各部門梳理整合本行的規章制度和操作規程，參與本行組織構架和業務流程再造，提供合規支持。六是向前臺部門、本行本部派駐專（兼）職風險經理，對各部門的履職情況和主要風險關鍵點進行監控。七是組織風險與合規檢查，發現風險點，進行事中控制和監督，并對擬印發的制度辦法、對外簽訂各類協議、合同等進行合規性審查并簽注審查意見。

——資產管理條線：一是嚴格新增貸款準入條件，從源頭上把控貸款風險。二是通過風險經理同客戶經理平行作業，參與整個信貸業務的信貸管理流程。三是加強隱形不良貸款及賬面不良貸款的持續監測通報。四是各督導部門分片督導，逐戶落實化解時間及措施。五是根據借款人實際情況，綜合運用現金清收、展期或續貸等方式進行風險處置和風險緩釋。

——充分利用支行會計主管做好監督工作。總行明確會計主管監督職責，會計主管通過定期、不定期調閱監控、核對柜員日志、分析柜員交易情況、核對貸款資料、檢查本息對賬開展等方法對網點各項工作進行近距離監督。總行對會計主管履職情況從薪酬、考核、評選、職務晉升上予以體現。同時，發揮后督中心監督作用，及時發現風險隱患。

第三道防線：

對“第二道防線”再監督

——再監督層面。一是通過非現場審計揭露、防范風險。專職非現場審計人員充分運用審計系統風險模型，按規定做好風險分析、識別、查證、整改、防范工作。二是充分做好審前準備，有針對性地開展審計檢查。每月初，非現場審計人員結合序時任務表內容，對所有涉及風險模型數據進行提取，初步分析后，移交包片現場審計人員再次分析、篩選疑點數據。三是對非現場篩選疑點，或平時掌握的風險數據，審計人員采取內查、外對的方式做到縱深檢查、一查到底。四是充分利用監控，揭示、防范風險隱患，并開展外圍核對，通過向借款客戶、擔保客戶核對貸款等方式，發現貸款風險隱患。

——處罰問責層面。一是對于日常工作中出現的違規違紀行為，應及時問責和通報，以讓全員知曉，對照自查，避免再次出現同質同類的違規問題。二是問責到位，嚴格按照履職情況，對前、中、后臺進行嚴格問責。同時，落實盡職免責，失職問責的獎懲制度執行，并采取多種方式對違規責任人進行問責。

——人員管理方面。一是加強員工思想教育管理，加強對重點領域嚴密設防。二是領導班子、部門負責人、支行行長要切實履行“一崗雙責”，條線部門、督導部門通過員工日常業務數據反映以及與員工交流溝通中，及時發現存在問題，化解潛在風險。

——領導層面。領導率先垂范、熟知制度、堅守制度，要直面問題、勇于擔當，帶頭引導和遵守前、中、后臺處罰到位、權責分明的問責機制。

——執行力層面。條線部門要以制度為準繩，嚴格要求網點員工合規合法辦理業務；通過日常檢查發現問題，形成“事實確認書”，條線部門重點做好對整改情況的后續檢查。稽核審計部門要強化條線溝通、細化問題建議，責任認定要清晰、快速、準確。

——技防層面。要加大技防設施改進力度，配齊專職保安人員，要加快移動辦公視頻建設，積極探索業務庫的異地值守工作。

——“三會”層面。要發揮股東代表大會、理事會、監事會、高級管理層“三會一層”的作用，加強監事會的崗位職責、權利和義務。

——文化建設層面。要使全員樹立合規經營理念，并建立健全合規管理組織機制，制訂完善的規章制度，強化員工的合規培訓，加強對合規經營的檢查監管，建立有效的合規經營激勵約束機制。

——精神力層面。要把學習宣傳貫徹十九大精神作為當前和今后一個時期的首要政治任務，同時，繼續推進“兩學一做”，加強基層黨支部的建設，將黨建工作與業務發展有效結合。

內部控制是一個過程，作用于業務流程的“三道防線”彼此不是孤立設置相互替代的，而是互為補充、相互強化的系統，各防線要各司其職、齊心協力、形成合力、共御風險，形成糾錯防弊的機制性保障，才能有效防控風險，進而夯實管理基礎、提升經營質效。

（作者單位：四川富順農商銀行）endprint