依托企業財務內控制度 提高財務管理水平

嚴禮年

摘 要 完善企業財務內控制度，提高財務管理水平，是促進企業發展的有效措施之一。本文中，筆者就以“企業財務內控制度的建立”為主要研究對象，通過對其所應秉承原則的表述，進而從三個角度論述了具體的建立過程和策略，望能夠為相關工作人員提供一定的借鑒和啟示。

關鍵詞 財務管理 財務內控 企業財務

企業財務內控制度主要是指通過企業的董事會、監事會、管理層以及全體工作人員來實施，以實現對財務更好地控制為目標的財務管理制度。對企業而言，缺乏良好的財務內控機制，其財務管理極有可能出現重要紕漏，對企業成本控制和項目運營造成重要影響。

一、企業制定財務內控制度所應秉承的基本原則

就大部分企業的共性因素而言，財務內控制度的制定應秉承如下原則：

合法性原則。即內控制度既要與企業自身的發展狀況相契合，宏觀與細節之處更要符合國家的法律法規，這是基礎、更是條件，是確保其能夠長久運行的根本和前提。

有效性原則。企業財務內控制度要從根本上對全體財務工作者產生約束作用，任何人不得在制度之外行使特權;任何與財務工作無關聯的部門（或工作人員）不可使用該制度所賦予的權利。

發展性原則。財務內控制度的相關條款和要求并非一成不變，而是需要根據國家宏觀政策的變革、外在環境的變化做出適度的調整，并做到及時更新和完善。

互不干涉原則。財務內控制度監控下的工作人員，不同崗位、不同職責之間要權責分明，既要相互影響、又要彼此監督。

二、企業制定財務內控制度的重要意義

于企業而言，財務內控制度的制定具有十分重要的意義，是能夠幫助企業規避運營風險、實現長足發展的重要依據。

（一）保障財務安全、規避風險

建立諸如“企業財務信息運行機制與政策”“財務人員守則”等內控制度，有助于保障企業的財務信息安全、規避風險。同時將其與企業已有的財務管理制度相組合更有助于建立起一套完整的、系統的、綱領性的制度和法則，對于完善財務體系，強化財務核算能力和監督管控水平，其作用顯而易見。

（二）提高經濟效益，實現發展

通過建立完善的企業內控制度，有助于控制企業的運營目標，階段性地節約企業的運營成本，并達到提高企業經濟效益的目的。一方面，內控制度的完善同樣有助于將運營目標進行深入分析和高度解構，將細節處與個人相銜接、與個人責任相掛鉤，與財務人員績效考核相關聯，讓全體財務工作人員充分建立起高度的責任意識和積極的工作態度。另一方面，內控制度可以協助制定企業階段性的運營目標，以數據等協助目標的設計、成本的預估，間接保障成本和效益的合理控制，長遠來看可提高企業經濟效益、實現企業更好發展。

三、依托企業財務內控制度，提高財務管理水平的具體策略

結合當前國內大部分企業財務管理工作的實際情況，以及財務內控制度建立的意義和價值，筆者認為在內控制度具體建立實施的過程中，可以朝著這樣幾個方向去執行、去設計：

（一）加強企業的內部審計與監督

這意味著要對企業內部組織當中的各類業務和控制進行獨立的評價，并基于此來確定內控制度建立和實施以來是否得到了很好的遵循和落實，是否有效地使用了企業的內部資源。企業需要通過加強內部審計監控的方式，來對財務核算系統當中的日常核算數據進行實時跟蹤與監督，如果發現其中出現背離審計極限或者參數的情況，就需要審計人員及時接收預警信號，并作出適當的反饋和控制。

（二）加強企業的財務支出控制

這意味著要對企業的主要資產進行控制，主要包括定期核對和分析企業的庫存材料、轉賬、積存產品，這樣才能保證有效控制企業的每一筆支出。另一方面，企業要形成這樣一種運營模式，即以財務為媒介，控制資金成本的核算，清楚記錄每一筆轉賬支出，在對材料進行采購時，要根據市場的實際情況進行訂貨、進貨、入庫、出庫和領用。采取合理有效的方法對材料的市場價格進行科學的分析和市場預估，并最終實現對企業綜合性支出的有效控制與深入分析。

（三）完善財務的匯報制度與管理過程

要通過完善財務的匯報制度與管理過程的方式，來實現對企業財務內控制度的建立，提升企業財務管理的質量和效果，就需要在已有的財會制度的基礎上，充分考慮企業經營管理組織的設置，讓財務匯報管理制度與之相契合、相一致。另一方面，由于不同企業所隸屬的項目范圍有所區別，各自的市場容量也和企業大小有著至關重要的聯系，所以財務匯報管理制度與過程必然不同，小型企業在進行核算時通常會采取集中核算的方法，由會計進行統一處理，這就要求業務量小、市場容量有限、財務統一處理的企業單位需要充分結合最新的、宏觀范圍內的財務政策，結合企業的實際情況，完善匯報制度與過程，使之成為財務內控制度的有效構成和重要輔佐，推動企業財務管理水平的全面提升。

四、結語

在企業發展運營的過程中，建立完善的內部控制制度，是保障財務有效管理、強化財務監督控制、規避財務風險、保障信息安全的必要之舉。而在實際操作的過程中，更為重要的是全體財務工作人員對相關制度的有效遵循和自發服從。否則再完備的制度也不過是一紙張，無所謂作用、無所謂效果、更無所謂價值，對財務工作人員而言，服從內控、自發約束個人行為，將個人職責與企業發展相關聯才是重中之重。

（作者單位為成都東旭智能科技有限公司）

參考文獻

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