企業信用政策管理研究

商英志

摘 要 企業信用政策管理作為企業戰略的重要組成部分，在企業市場經營活動中發揮重要作用。本文結合T企業的實際情況，介紹T企業針對信用政策管理的問題提出建立信用政策管理，以達到防范公司信用風險，保障資金安全，提高收益的目標。

關鍵詞 企業信用政策 防范風險 資金安全和收益

一、企業信用政策介紹

（一）定義

信用在商業活動中一直扮演著重要角色，隨著市場經濟的發展，商業模式的多元化，信用所涵蓋的內容也越發豐富，企業也越來越重視對信用的管理。企業信用政策是指導企業信用管理工作和有關活動的根本依據，是為企業持續信用決策提供依據所制定的一整套信用策略，是企業實施信用風險管理的基本準則。

（二）內容

企業信用政策一般指應收賬款政策，是指企業對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則和行為規范，是企業財務政策的重要組成部分，它主要由信用標準、信用條件和收賬政策三個方面組成。

二、T企業建立企業信用政策管理背景及意義

隨著國家宏觀經濟由高速增長階段轉入中低速增長階段，T企業所在的行業銷售形勢已由過去的跑馬圈地粗放配置資源搶奪市場份額，轉向追求有質量的增長。競爭的加劇要求企業在資源投入方面更加精準和聚焦。建立怎樣的企業信用政策管理原則，對經銷商進行管理和支持，將企業資源精準、有效投放；T企業的財務公司買方信貸業務指在集團所屬財務公司（以下簡稱“財務公司”）開立賬戶的賣方企業（集團所屬銷售公司，以下簡稱“銷售公司”）與其買方企業（以下簡稱“經銷商”）簽訂購銷合同后，由經銷商提出申請，財務公司向經銷商發放貸款，專項用于購買銷售公司產品的業務。為T企業的主業下游供應鏈中發揮更大的作用，從而達到公司投放資金安全、加快業績增長，以及經銷商收益的雙贏目標。

三、T企業信用政策管理建立及研究

（一）制定信用政策管理原則

第一，企業對外銷售產品必須現款現貨，禁止賒銷。

第二，經企業總經理辦公會審議批準后方可采取賒銷政策。

第三，財務公司開展買方信貸業務應遵循的基本原則為以服務主業、防范金融風險為主，并兼顧提高資金收益。

（二）信用政策管理總體管理要求

財務總部是企業信用政策管理的歸口管理部門；銷售總部負責督導銷售公司建立經銷商信息檔案管理、信用評級管理和賒銷管理。

第一，經銷商檔案信息及信用評級管理要求。一是經銷商信息檔案應包括但不限于：名稱、地址、電話、法定代表人及背景、該經銷商規模實力、銷售我司產品品種、年度和月度銷售額、客戶分支機構和關聯企業等資料。二是經銷商的基礎信息資料由負責各銷售公司業務員負責收集，應在與客戶發生交易后的一月內完成匯總建檔。后續不斷收集、健全客戶信用資料，完善客戶信用檔案。三是經銷商的信用等級應每半年進行審核，對當年度發生逾期付款行為的經銷商應根據經銷商信用評級要求予以降級且不得再給予賒銷政策支持。

第二，信用賒銷政策的管理要求。一是存量需繼續執行的賒銷政策，應每年提報賒銷政策申請報告，包括但不限于銷售實施方案、賒銷對象、限額和賬期、催收欠款措施，追責獎懲措施等內容。經銷售總部和財務總部審核，由營銷總裁和財務總監審批后，報批準后方可繼續執行賒銷業務。二是為支持市場業務發展，根據市場現狀需要申請賒銷額度，應每年提報賒銷政策申請報告，包括但不限于市場現狀分析、銷售實施方案、賒銷對象、限額和賬期、催收欠款措施，追責獎懲措施等內容。報批準后方可實施。三是各銷售公司要建立本單位的信用政策管理體系，規范賒銷業務的審批機制和流程。包括但不限于銷售實施方案，催收、追責、獎懲措施等內容，并提報總部備案。

第三，買方信貸業務管理要求。一是財務公司負責買方信貸業務操作的風險歸口管理。二是每年銷售總部從市場需要及經銷商發展、資質等方面；財務總部貸款的額度、貸款期限、貸款利率等方面，完成經銷商推薦方案審核及審批工作，確定符合辦理買方信貸條件的經銷商名單，為財務公司制定年度規劃方案提供依據。三是財務公司向T企業總經理辦公會提報下一年度辦理買方信貸業務年度規劃方案，批準后實施。

第四，賒銷跟蹤管理。一是經批準可執行信用賒銷政策，應及時與客戶簽訂賒銷合同，約定付款期限、付款方式及違約責任等，并嚴格按照賒銷合同賬期和賒銷限額管理，不得超限額發貨、不得逾期收款，并及時催收貨款。二是設立臺賬對應收賬款進行專項監控，嚴格監控客戶信用額度使用情況，及時仔細核對賒銷賬期和回款情況。出現逾期及時作出專題分析并報送相關負責人，并發出風險預警通知。三是銷售業務人員應密切關注客戶經營情況，當客戶出現經營困難、財務危機等重大異常情況時，要第一時間采取措施催收應收賬款，并協同財務部門調整該客戶的信用額度，在必要時采取法律手段，避免或減少公司資產損失。

四、對T企業信用政策管理的幾點建議

（一）對企業信用政策管理建立考核管理機制

第一，未經批準擅自采取賒銷政策，計算資金成本及賒銷額計算處罰金額；對銷售高管團隊、業務經辦人進行處罰，造成損失的按照法律要求從嚴追究相關責任。

第二，應收賬款回收率未完成100%的銷售公司，計算資金成本處罰額，對銷售高管團隊、業務經辦人進行處罰，造成損失的按照法律要求從嚴追究相關責任；清收后，按照剔除清欠成本后的回款凈額退還處罰額。

（二）財務公司買方信貸業務建議

財務公司的每筆買方信貸業務仍存在“信用敞口風險”問題點，且貸前資產審查較為復雜煩瑣。建議今后的買方信貸業務可以通過由信用保險公司對業務的“信用敞口風險”進行投保“兜底”，首先規避了“信用敞口風險”，其次可以簡化業務操作流程，便于更好地開展業務。

（作者單位為青島雙星股份有限公司）

參考文獻

[1] 潘向陽.企業信用政策研究[J].中國集體經濟，2009（24）.

[2] 周劍.淺談企業信用政策[J].經濟師，2005（06）.